企业内部控制效率分析

李连华编著的《企业内部控制效率分析--基于制度演化视角/经管学术文库》为教育部人文社科规划课题“基于制度演化视角的内部控制实施机制及其实施效率研究”的最终研究成果。全书主要从制度演化视角分析企业内部控制效率的形成、变化与原因，探求企业提高内部控制效率的途径与策略。

李连华，浙江财经大学教授，博士，金融学院院长，博士生导师，中国财政部内部控制咨询专家组成员、中国内部控制研究中心特邀研究员。主要从事财务管理、资本经营、内部控制与风险管理等领域的研究，在《中国工业经济》、《会计研究》等刊物发表论文70余篇，多篇论文被人大复印资料转载，出版学术专著6部，主持和完成国家社会科学基金重点课题和一般课题、教育部人文社会科学基金课题及其他省部级课题、企业委托课题等12项。获得省级教学成果一等奖、二等奖，省高校优秀科研成果三等奖等各种奖励10项。代表著作《企业内部控制理论结构――控制效率的思想基础与政策建议》获得华东地区大学出版社优秀学术专著一等奖。曾经赴美国、韩国、加拿大、中国台湾等高校访问与学术交流。

1导论
1.1研究背景
1.2研究思路
一、为什么选择制度分析的理论框架
二、分析逻辑与步骤
1.3理论基础
一、制度演变理论
二、效率理论
三、机制设计理论
四、委托代理理论
五、权变理论
2企业内部控制效率：描述与分析
2.1关于内部控制效率评价的研究与争论
一、关于评价方法的研究
二、关于评价结论及其争议
2.2对中国企业内部控制效率的描述
一、内部控制制度的设计效率
二、内部控制制度的实施效率
2.3如何从总体上认识中国企业内部控制的实施效果
一、企业内部控制取得的成效
二、企业内部控制仍然存在的问题
3内部控制效率的理论解释：基于制度演化视角
3.1基于制度视角对于内部控制的理解
3.2强制性制度变迁视角
3.3诱致性制度变迁视角
3.4案例分析：制度变迁理论的实践展现
一、案例选择
二、研究过程
三、提高研究信度与效度的手段
四、案例发现
五、研究结论
4内部控制制度设计：理论、程序与方法
4.1什么是有效率的内部控制制度
4.2内部控制制度设计的理论基础
一、控制制度设计的概念
二、引导理论
三、控制制度如何发挥作用
4.3内部控制制度的设计路径
一、内部控制制度设计的理论路径
二、内部控制制度设计的实践程序
4.4内部控制制度的设计原则
一、以权力制衡权力的原则
二、合理集权与分权的原则
三、权、责、利对等的原则
四、奖、惩合理搭配的原则
五、成本效益原则
六、局部控制与整体控制相结合的原则
4.5内部控制制度的内容设计
一、激励制度
二、惩罚制度
三、程序控制制度
四、议事规则制度
五、检查制度
六、举报制度
七、审批制度
4.6内部控制制度的结构设计
一、内部控制制度的要素结构
二、内部控制制度之间的体系结构
4.7内部控制制度设计的影响因素
一、行业特性
二、管理风格
三、企业规模
四、企业成长性
4.8案例分析：经验与借鉴
一、公司概况
二、基本业务与特征
三、内部控制制度的设计思路
四、流程梳理与分解
五、风险分析与描述
六、内部控制制度体系框架设计
七、内部控制制度内容设计
5内部控制非正式制度建设：柔性控制的力量
5.1内部控制非正式控制制度的构成要素
一、企业价值观
二、企业行为习惯
三、企业管理风格
四、企业法制观念
五、员工职业道德
5.2内部控制非正式制度的作用机理与特征
一、非正式制度的作用渠道
二、非正式制度的作用特征
5.3现状与建议
一、非正式制度的现状
二、改进建议
6内控系统、OA系统、ISO系统：分野与整合
6.1三者管理现状：相互独立，形成孤岛
6.2内控系统、OA系统、ISO系统进行整合的必要性
6.3OA系统及其特点
6.4ISO系统及其特点
6.5内部控制系统及其特点
6.6内控系统、OA系统与ISO系统整合：原则、技术与内容
一、整合的指导思想与原则
二、整合的技术基础
三、整合的内容与框架设想
7内部控制规范实施机制：比较分析与建议
7.1内部控制规范实施机制的基本含义
7.2内部控制规范实施机制的国际比较
一、美国内部控制规范的实施机制
二、英国内部控制规范的实施机制
三、加拿大内部控制规范的实施机制
四、法国内部控制规范的实施机制
五、印度内部控制规范的实施机制
7.3中国内部控制规范实施机制的现状与建议
一、中国内部控制规范实施机制的现状
二、中国内部控制规范实施机制的缺陷与建议
参考文献