税务会计实用教程

本书是工作过程化教材，适合“教、学、做一体化”的教学模式，可作为高职高专财务会计、财务管理以及经济管理等专业的教材，也可供在职人员培训教材。

本书按税务会计岗位的典型工作任务设置10个教学情境，将常用税种的税法规则、核算方法、申报办法融入其中。这10个情境包括税务会计岗前准备、增值税的核算与申报、消费税的核算与申报、营业税的核算与申报、关税的核算与申报、资源税的核算与申报、土地增值税的核算与申报、财产行为税的核算与申报、个人所得税的核算与申报、企业所得税的核算与申报。每个教学情境包括2～6个工作任务，涉及该税种的税法认知、税款计算、涉税业务核算和纳税申报。

黄冈职业技术学院商学院副院长，副教授，专业带头人，湖北省会计学分高职分会发起人、副会长，黄冈市财政绩效评价专家库成员，曾编写过七本教材.

项目一税务会计岗前准备
任务一熟悉税收法律责任
一、税收
二、税法
三、纳税人的违法责任
任务二掌握办税程序要求
一、税务登记
二、税种登记
三、发票及其管理规定
四、纳税申报
五、税款缴纳
六、税款的减免
同步测试
项目二增值税的核算与申报
任务一识别增值税应税业务、纳税人
一、增值税概述
二、识别增值税应税业务
三、识别增值税纳税人
任务二计算应纳增值税
一、一般纳税人应纳增值税的计算
二、小规模纳税人应纳增值税的计算
三、进口货物应纳增值税的计算
任务三增值税的核算
一、一般纳税人增值税的核算
二、小规模纳税人增值税的核算
任务四增值税的申报
一、增值税纳税义务发生时间
二、增值税纳税期限
三、增值税纳税地点
四、增值税税收优惠
五、增值税纳税申报的资料
六、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的填制
七、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的填制
任务五出口退税的计算与核算
一、出口货物退（免）税基本政策
二、生产企业“免、抵、退”税
三、外贸企业出口免退税
同步测试
项目三消费税的核算与申报
任务一识别消费税应税业务、纳税人
一、消费税概述
二、消费税的征税范围、税目和税率
三、消费税的纳税环节
四、消费税纳税人
任务二计算应纳消费税
一、消费税的计征方法
二、生产销售环节应纳消费税的计算
三、委托加工环节应纳消费税的计算
四、进口环节应纳消费税的计算
五、已纳消费税的扣除
任务三核算应纳消费税
一、账户设置
二、生产销售应税消费品的会计核算
任务四申报应纳消费税
一、消费税纳税义务发生时间
二、消费税纳税地点
三、消费税纳税期限
四、消费税的纳税申报
同步测试
项目四营业税的核算与申报
任务一识别营业税应税业务、纳税人
一、营业税概述
二、营业税的税目、税率
三、营业税的纳税人、扣缴义务人
任务二计算应纳营业税
一、确定应税营业额
二、计算应纳营业税
任务三核算应纳营业税
一、账户设置
二、提供应税劳务计提营业税的核算
三、转让无形资产计提营业税的核算
四、销售不动产计提营业税的核算
五、纳税人缴纳营业税的核算
六、扣缴义务人代扣代缴营业税的会计核算
任务四申报应纳营业税
一、营业税纳税义务发生时间
二、营业税纳税期限
三、营业税纳税地点
四、营业税税收优惠
五、填制纳税申报表
同步测试
项目五关税的核算与申报
任务一识别关税业务
一、关税的分类
二、关税纳税义务人
三、关税征税对象
四、原产地规定
任务二计算关税应纳税额
一、关税税率
二、关税完税价格
三、关税应纳税额的计算
四、关税的减免
任务三关税的核算与申报
一、关税涉税业务会计核算
二、关税征收管理
三、关税的申报缴纳
同步测试
项目六资源税的核算与申报
任务一资源税核算与申报
一、资源税征税范围
二、资源税的纳税人和扣缴义务人
三、资源税的税率
四、资源税的减免
五、资源税的纳税义务发生时间与纳税期限
六、资源税的纳税地点
七、资源税的计算与核算
八、资源税的账务处理
任务二城镇土地使用税核算与申报
一、城镇土地使用税的征税范围
二、城镇土地使用税的纳税人
三、城镇土地使用税的税率
四、城镇土地使用税的征收管理
五、城镇土地使用税的减免税
六、城镇土地使用税的计算
七、城镇土地使用税的账务处理
任务三耕地占用税核算与申报
一、耕地占用税的征税范围
二、耕地占用税的纳税人
三、耕地占用税的计税依据
四、耕地占用税的税率
五、耕地占用税税款的计算和征收
六、耕地占用税的减免
七、耕地占用税的会计核算
同步测试
项目七土地增值税的核算与申报
任务一识别土地增值税应税业务、纳税人
一、土地增值税的征税范围
二、土地增值税的纳税义务人
任务二计算应纳土地增值税
一、土地增值税的税率
二、增值额的确定
三、土地增值税的计算
任务三核算应纳土地增值税
一、账户设置
二、土地增值税的会计核算
任务四申报应纳土地增值税
一、土地增值税的征管
二、土地增值税的清算
三、土地增值税的减免规定
四、编制土地增值税纳税申报表
同步测试
项目八财产行为税的核算与申报
任务一契税的核算与申报
一、契税的征税范围
二、契税的纳税人
三、契税应纳税额的计算
四、契税的减免税
五、契税的核算
六、契税纳税申报
任务二房产税的核算与申报
一、房产税的征税范围
二、房产税的纳税人
三、房产税应纳税额的计算
四、房产税的减免税
五、房产税核算
六、房产税的纳税申报
任务三车辆购置税的核算与申报
一、车辆购置税的征税范围
二、车辆购置税的纳税人
三、车辆购置税应纳税额的计算
四、车辆购置税的减免税
五、车辆购置税的核算
六、车辆购置税的纳税申报
任务四车船税的核算与申报
一、车船税的征税对象和范围
二、车船税的纳税人和扣缴义务人
三、车船税的税率
四、车船税的计税依据
五、车船税的减免税
六、计算车船税的应纳税额
七、车船税的核算
八、车船税的纳税申报
任务五印花税的核算与申报
一、印花税的征税对象和范围
二、印花税的纳税人
三、印花税的税率
四、印花税的计税依据
五、印花税应纳税额的计算
六、印花税的减免税
七、印花税的征收管理
八、印花税的核算
九、印花税的纳税申报
任务六城市维护建设税和教育费附加的核算与申报
一、城市维护建设税
二、教育费附加
同步测试
项目九个人所得税的核算与申报
任务一识别个人所得税应税业务、纳税人
一、个人所得税概述
二、个人所得税的征税范围
三、个人所得税的纳税人
任务二计算应纳个人所得税
一、工资、薪金所得应纳个人所得税的计算
二、个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算
三、对企事业单位的承包承租经营所得应纳个人所得税的计算
四、劳务报酬所得应税个人所得税的计算
五、稿酬所得应纳个人所得税的计算
六、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算
七、利息、股息、红利所得应纳个人所得税的计算
八、财产租赁所得应纳税额的计算
九、财产转让所得应纳个人所得税的计算
十、偶然所得和其他所得应纳个人所得税的计算
十一、境外所得已纳税款的抵免
任务三核算应纳个人所得税
一、账户设置
二、个体工商户、个人独资企业、合伙企业纳税人自行申报缴纳个人所得税的核算
三、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算
任务四申报个人所得税
一、个人所得税的纳税方法
二、个人所得税税收优惠的规定
三、填制扣缴个人所得税报告表
同步测试
项目十企业所得税的核算与申报
任务一认知企业所得税纳税人、征税对象、税率
一、企业所得税的纳税人
二、企业所得税征税对象
三、企业所得税税率
任务二企业所得税的计算
一、应税所得额的形成
二、应税所得额的计算
三、企业所得税的计算
四、企业所得税税收优惠
任务三企业所得税的缴纳与申报
一、企业所得税缴纳方法
二、企业所得税纳税地点
三、企业所得税的纳税申报
四、填制企业所得税纳税申报表
任务四企业所得税的核算
一、资产负债表债务法的理论基础
二、企业所得税费用核算程序
三、企业所得税会计处理
同步测试