行政事业单位内部控制规范实际操作范本

◆根据试点单位实践活动总结而成的行政事业单位内部控制实施程序和要求；
◆根据试点成果改编而成的行政事业单位内部控制手册范本；
◆根据试点成果改编而成的行政事业单位内部控制评价范本；
◆提出了内控制度建设应当重视的主要问题和解决问题的思路；
◆适用于行政事业单位管理者、财务工作者、内控研究人员、高校相关专业师生，以及其他欲了解和掌握行政事业单位内部控制知识的人士。

郝建国，北京市财政局会计处调研员（退休),高级会计师,中国注册会计师,现北京玮博合利会计师事务所合伙人。财政部“政府会计相关问题研究”和“行政事业单位内部控制规范研究”课题组成员。参与财政部《医院会计制度》《基层医疗结构会计制度》《事业单位会计制度》《行政单位会计制度》《企业会计准则》《小企业会计准则》等修订工作。组织并主持北京市“企业内部控制规范体系建设试点”和“行政事业单位内部控制规范试点”工作。受聘在中国人民大学、中国地质大学、首都经济贸易大学、北京市财贸职业学院等担任兼职老师。长期担任市区两级预算支出绩效评价考核专家，参与大量事后绩效评价和事前绩效评估工作；担任市卫生局、市医管局、市中医药管理局“会计基础工作规范考评”专家。先后编写出版20多部会计专业书籍。

第一部分行政事业单位内部控制实施程序和要求
一、内部控制规范实施程序和要求
二、组织开展评价工作
第二部分行政事业单位内部控制手册范本
第一章内部控制手册概述
一、单位简介
二、内控手册使用说明
三、流程编码规则
第二章风险评估
一、流程范围
二、控制目标
三、风险
四、部门职责分工
五、业务流程描述
六、单位层面风险
七、业务层面风险
第三章单位层面内部控制
一、组织架构
二、单位议事决策机制
三、文化精神
四、内控关键岗位责任制
五、会计机构与财务报告
六、评价与监督
七、信息系统
第四章预算业务控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第五章收支业务控制
第一节收入
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第二节支出
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第六章政府采购业务控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第七章资产控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第八章建设项目控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第九章合同控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第十章评价与监督
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第十一章风险清单
一、单位层面风险
二、预算管理风险
三、收支管理风险
四、政府采购管理风险
五、资产管理风险
六、建设项目管理风险
七、合同管理风险
第三部分行政事业单位内部控制评价范本
第一章引言
一、编制目的
二、编制原则
三、编制思路
四、适用范围和注意事项
五、更新和完善
六、颁布及生效日期
第二章内部控制评价的基本要求
一、责任主体
二、基本要求
三、评价原则
四、评价类型
五、评价内容和标准
六、评价程序与方法
七、评价报告的处理
第三章内部环境评价
一、评价目标
二、评价内容
三、评价方法
四、单位层面内部控制评价工作表
第四章控制活动评价
一、控制活动的制定
二、制定流程控制活动及自我评价的程序
三、自我评价工作表的架构
四、重要流程自我评价工作表
第五章自我评价的实施
一、控制活动自我检查评价的要求
二、自我评价工作底稿结构
三、自我评价报告模板
四、管理优化或改进实施建议
五、管理优化或改进实施建议模板
六、业务流程自我评价工作底稿
第六章监督与改进
一、内部控制评价报告
二、评价报告的处理
三、内部控制评价的考核
四、内部控制评价报告参考格式
第四部分附录
附录一行政事业单位内部控制调查问卷（一）
附录二行政事业单位内部控制调查问卷(二)
附录三行政事业单位内部控制培训效果抽测
附录四行政事业单位内部控制规范（试行）
附录五北京市财政局关于实施行政事业单位内部控制规范试点工作的通知
附录六北京市财政局内部控制规范工作实施方案