税收对国民收入分配调控作用研究

郭庆旺等编著的这本《税收对国民收入分配调控作用研究》这项成果在通过住户调查和数据挖掘取得丰富可靠的收入分配核算数据的基础上，利用国民收入核算法、经济计量方法、可计算一般均衡方法、投入产出法、微观模拟法，系统分析了税收对国民收入分配的调控作用。首先，在经过详细测算而形成完整的1978～2008年“资金流量表”的基础上，详尽分析了部门收入分配格局的演变及其成因，为以后各章的分析以及他人对相关问题的深入研究奠定了数据基础。其次，基于资金流量表、经济普查和住户调查数据，测算和分析了要素收入分配和居民收入分配状况，探讨了要素收入分配对居民收入分配的影响机理与途径。再次，基于一般均衡分析，研究了税收影响要素收入分配的作用机制，并利用平均有效税率方法，实证分析了主体税种和三大税基对要素收入分配的影响。很后，基于住户调查数据，运用可计算一般均衡模型和微观模拟分析相结合的方法，实证分析了我国税收制度的整体累进性、间接税的收入分配效应、个人所得税的收入分配效应以及未来税制改革可能产生的收入分配效应。这些较为系统的理论分析与实证检验，有助于决策者准确定位税收调节国民收入分配的角度、切入点，匹配不同的税收措施，形成不同层次的、不同环节的、不同强度的完整的税收调控体系。

郭庆旺  1964年生，中国人民大学财政金融学院院长，长江学者特聘教授，兼
任中国财政学会副会长、中国税务学会副会长。荣获人事部等“新世纪百千万人才
工程”重量人选，享受国务院政府特殊津贴。
主要研究领域包括财政税收理论与政策、宏观经济理论与政策等。出版学术著作16部，译著16部，在China ＆ World Economy、《中国社会科学》、《经济研究》等重要学术期刊发表150多篇学术论文；主持国家社科基金重大攻关项目、教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目、国家自然基金项目等10余项。代表作《税收与经济发展》获教育部第二届人文社会科学研究成果一等奖(1998年)、《积极财政政策效果及淡出策略研究》(合著)获教育部高等学校科学研究很好成果二等奖(2009年)。

第1章  导论
1.1  研究主题
1.2  主要概念
1.3  分析框架
1.4  基本观点
第2章  文献综述
2.1  收入分配的度量方法
2.2  税收累进性的度量方法
2.3  税收的收入分配效应研究方法
2.4  税制结构对收入分配的影响
2.5  商品税对收入分配的影响
2.6  所得税对收入分配的影响
2.7  财产税对收入分配的影响
2.8  小结
第3章  部门收入分配格局
3.1  引言
3.2  部门收入初次分配变化及成因
3.3  部门收入再分配变化及成因
3.4  部门收入分配格局存在的问题
3.5  小结
第4章  要素收入分配趋势
4.1  引言
4.2  测算要素收入分配的三个相关问题
4.3  整体要素收入分配测算和分析
4.4  省际要素收入分配测算和分析
4.5  小结
第5章  居民收入分配差距
5.1  引言
5.2  居民内部收入分配差距
5.3  城乡之间居民收入分配差距
5.4  地区之间居民收入分配差距
5.5  行业和经济类型的工资差距
5.6  小结
第6章  要素收入分配对居民收入分配的影响
6.1  引言
6.2  影响机理与现象观察
6.3  模型设定和数据整理
6.4  计量检验及结果分析
6.5  小结
第7章  税收对要素收入分配的影响：税种视角
7.1  引言
7.2  主体税种对要素收入分配的影响：理论分析
7.3  主体税种对要素收入分配的影响：定性分析
7.4  主体税种对要素收入分配的影响：实证分析
7.5  小结
第8章  税收对要素收入分配的影响：税基视角
8.1  引言
8.2  税基平均税率测算方法
8.3  省际税基乎均税率测算
8.4  平均税率变动对要素收入分配的影响
8.5  小结
第9章  税收制度的累进性：税收归宿视角
9.1  引言
9.2  税收归宿实证研究的几个问题
9.3  税负转嫁假定与税负分配
9.4  税制累进性的实证分析
9.5  小结
附录  从收入来源和支出去向衡量税收归宿
第10章  间接税对城乡居民收入分配的影响
10.1  引言
10.2  理论模型和数据处理
10.3  实证结果及分析
10.4  小结
第11章  个人所得税对居民收入分配的影响
11.1  引言
11.2  分析方法与数据
11.3  个人所得税收人再分配效应估计
11.4  小结
第12章  新个人所得税法的收入再分配效果
12.1  引言
12.2  分析方法
12.3  新个人所得税法的收入分配效应
12.4  税率结构与扣除额的作用效果
12.5  小结
第13章  税制改革的居民收入分配效应
13.1  引言
13.2  可计算一般均衡模型设定
13.3  税收归宿的微观模拟
13.4  税制改革的收人分配效应
13.5  小结
附录  CGE模型方程式
第14章  主要结论与政策建议
14.1  主要研究结论
14.2  调整国民收入分配格局的税制改革建议
14.3  调整国民收入分配格局的宏观政策建议
14.4  有待进一步研究的问题
参考文献