中国旅游税收理论与税制改革问题研究

《中国旅游税收理论与税制改革问题研究》对旅游税收等相关概念进行界定，并根据税收参与旅游业分配的性质，把旅游税收分为一般旅游税收和特别旅游税收两大类。在对国内外相关研究文献进行系统梳理的基础上，用公共产品理论和外部性理论解释了对旅游业征税的理论原因，税收原则理论解释了应该如何对旅游业征税，旅游税收理论解释了对旅游业征税的影响。通过对欧盟国家、日本、韩国、新加坡及中国台湾和香港地区等国家和地区的旅游税收状况进行系统研究，总结、归纳旅游税收的国际经验。接着系统研究了中国旅游税收的基本状况及存在的问题。希望在借鉴国际经验的基础上，为相应的旅游税制改革建言。

高凌江1974年9出生于河北滦平县，中国人民大学与美国亚利桑那州立大学联合培养博士，现为北京第二外国语学院旅游管理学院讲师，中国社会科学院财贸经济研究所博士后。主要从事财税理论与政策、旅游与会展经济等方面的研究。
近几年，先后在《财贸经济》《当代财经》《财经理论与实践》《税务与经济》《华东经济管理》等学术刊物上发表文章20余篇。与他人合作编著《中国税务合规指南》上、下卷(美国CCH香港有限公司)，《公共经济学辅导教材》(中国人民大学出版社)。曾经多次参加国家社科基金项目、教育部人文社科基金项目、北京市哲学社会科学规划项目、国家发展和改革委员会及多项地方政府横向课题研究。

1绪论
1.1研究背景
1.2研究意义
1.3研究问题的界定
1.4研究内容和方法
1.5主要创新之处
2国内外文献回顾
2.1国外旅游税收研究文献回顾
2.1.1旅游税收理论研究
2.1.2旅游税收的效应研究
2.1.3旅游环境税或旅游生态税研究
2.1.4酒店房间税的相关研究
2.2国内旅游相关税收研究文献回顾
2.2.1旅游业税制改革与完善问题研究
2.2.2入境游客旅游购物退税问题研究
2.2.3旅游业税收测算研究
2.2.4旅游生态税收问题研究
3旅游税收的理论基础
3.1公共产品或服务理论
3.1.1公共产品或服务概念、特征及分类
3.1.2公共产品或服务需求和配置效率
3.1.3旅游业具有公共产品或服务的特征
3.2外部性理论
3.2.1外部性概念、分类及解决办法
3.2.2旅游业的外部性理论分析
3.3税收原则理论
3.3.1税收公平原则
3.3.2税收效率原则
3.3.3税收法制原则
3.4Gooroochurn旅游税收理论
3.4.1效率效应
3.4.2再分配效应
3.5对旅游征税的主要争论
4旅游税收的国际经验借鉴
4.1世界各国旅游税收基本状况
4.1.1通过一般税收对旅游行业征税
4.1.2对旅游行为直接征收旅游税
4.1.3各国普遍征收酒店房间税
4.2入境游客购物退税制度
4.2.1入境游客购物退税的基本条件
4.2.2购物大力度优惠限额、退税率和退税商品
4.2.3入境游客购物退税模式与程序
4.2.4小结
4.3旅客购物离岛免税政策
4.3.1韩国济州“离岛免税政策
4.3.2日本冲绳“离岛免税政策
4.3.3中国台湾“离岛免税政策
4.3.4小结
4.4旅游购物免税店体系
4.4.1世界免税业整体市场情况
4.4.2韩国市内免税店政策
4.4.3澳大利亚市内免税店政策
4.4.4小结
4.5国际经验借鉴与启示
4.5.1建立科学合理的旅游税收理念
4.5.2实行抵押税促进旅游产业发展
4.5.3世界旅游税制中增值税受青睐
4.5.4生态旅游税收逐渐受到重视
4.5.5实行外国旅游者退税和免税制度
5我国旅游税费制度现状及存在的问题
5.1我国一般旅游税收制度的现状
5.2我国旅游收费制度和税收优惠政策状况
5.2.1机场建设费、旅游发展基金和燃油附加费
5.2.2试办国家旅游度假区的税收优惠
5.2.3西部大开发中旅游景点和景区经营税收优惠
5.3我国旅游购物免税店体系状况
5.4境外旅客购物退税政策
5.5我国旅游税费制度存在的主要问题
5.5.1重复征税严重和直接针对旅游的税收优惠少
5.5.2旅游业中费挤税问题严重
5.5.3旅游业税收征管难度大
5.5.4旅游购物免税店体系不健全
5.5.5入境游客购物退税制度不完善
5.5.6我国生态旅游税收政策缺失
6我国旅游税收改革的政策建议
6.1在新一轮税制改革中完善一般旅游税制
6.1.1“营改增中，进一步完善旅游税收
6.1.2完善旅游企业和从业人员所得税制度
6.1.3尽快开征环境税，建立生态旅游税收制度
6.2开征旅游税，完善旅游税制
6.2.1开征旅游税的影响
6.2.2旅游税基本要素的界定
6.2.3开征出境旅游税和房间税
6.3完善市内免税店，健全免税店体系
6.3.1完善市内免税店的意义
6.3.2进一步完善市内免税店的思路
6.4优化入境游客旅游购物退税制度
6.4.1优化入境游客购物退税制度思路
6.4.2健全入境游客购物退税配套制度
6.5建立边境自由旅游贸易区
7结论与展望
7.1主要研究成果
7.2研究不足与展望
主要参考文献
附录旅游税收相关政策文件汇编
后记