中国税制

《21世纪远程教育精品教材·经济与管理系列:中国税制(第2版)》在编写过程中，力求体现以下四个特点：（1）实用性。根据成人教育的教学特点，突出介绍与实际工作联系密切的实务知识的介绍，在保证学生学好实务知识的前提下，简化相关理论部分的介绍。（2）专业性。《21世纪远程教育精品教材·经济与管理系列:中国税制(第2版)》是由有着丰富税收理论知识、税收实务知识，并具有多年教学经验的高等学校的教师编写的，可以保证《21世纪远程教育精品教材·经济与管理系列:中国税制(第2版)》的专业性和权威性。（3）前沿性。《21世纪远程教育精品教材·经济与管理系列:中国税制(第2版)》尽可能吸收我国税收制度的近期新政策内容。（4）简明性。《21世纪远程教育精品教材·经济与管理系列:中国税制(第2版)》在编写中遵循简明扼要的原则，力求做到语言表述通俗易懂，文字简练。教材各章都配有例题解析、复习思考题、讨论题以及实训题，并穿插设计了“知识链接”栏目，以帮助学生更好地把握我国现行税制。

本书是以远程教育财经类各专业师生为对象编写的教材。本书全面、系统地介绍了中国现行税收制度，共分10章，包括税收制度概述、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税制、财产税制和行为税制。对各个税种分别就纳税人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等方面做了介绍。全书编写力求做到简明扼要、通俗易懂，同时强调实用性。为此各章都配有复习思考题，并穿插设计了相关例题，以帮助学生更好地把握我国现行税制。

杨虹，中央财经大学税务学院税务系主任、教授、经济学博士、硕士生导师、中国注册会计师。兼任财税法学研究会理事。从事税收理论研究与教学工作20余年，主讲“中国税制”、“税收学”、“税法”、“企业纳税筹划”等课程。主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。出版专著两部；主编、参编各种教材、著作数十本；发表论文几十篇；主持、参与省、部级等课题几十项。

第一章 税收制度概述
第一节 税收制度的概念和特质
第二节 税收制度和税法
第三节 税收制度的组成要素
第四节 税收分类
第五节 税制体系
复习思考题

第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 征收范围
第三节 纳税义务人
第四节 税率、征收率
第五节 应纳税额的计算
第六节 出口货物退（免）税
第七节 税收优惠
第八节 增值税专用发票的使用与管理
第九节 征收管理与纳税申报
复习思考题

第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 征收范围、纳税义务人
第三节 税目、税率
第四节 计税依据的确定
第五节 应纳税额的计算
第六节 出口应税消费品退（免）税
第七节 征收管理与纳税申报
复习思考题

第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 征收范围、纳税义务人
第三节 税率
第四节 计税依据的确定
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 征收管理与纳税申报
复习思考题

第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 征税对象、纳税义务人
第三节 税则、税目、税率
第四节 原产地规定
第五节 完税价格和应纳税额的计算
第六节 税收优惠和征收管理
复习思考题

第六章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 征税对象、纳税义务人
第三节 税率
第四节 计税依据的确定
第五节 资产的税务处理
第六节 特别纳税调整
第七节 应纳税额的计算
第八节 源泉扣缴
第九节 税收优惠
第十节 征收管理与纳税申报
复习思考题

第七章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 纳税义务人
第三节 应税所得项目
第四节 税率
第五节 计税依据的确定
第六节 境外所得的税额扣除
第七节 应纳税额的计算
第八节 税收优惠
第九节 征收管理与纳税申报
复习思考题

第八章 资源税制
第一节 资源税制概述
第二节 资源税
第三节 城镇土地使用税
第四节 土地增值税
第五节 耕地占用税
复习思考题

第九章 财产税制
第一节 财产税制概述
第二节 房产税
第三节 车船税
第四节 契税
复习思考题

第十章 行为税制
第一节 行为税制概述
第二节 印花税
第三节 城市维护建设税
第四节 车辆购置税
复习思考题
参考文献