税务会计

《税务会计(高等职业教育财经类名师精品规划教材)》编著者梁伟样。
《税务会计(高等职业教育财经类名师精品规划教材)》根据高职院校以培养高技能人才为主的教学目标，按照工作过程，以项目导向、任务驱动来设计教材体例和安排教学内容。全书共分8个项目，以企业税务会计实务操作为主线，从纳税人和征税范围的确定、应纳税额的计算、会计处理和纳税申报4个方面，对现行主要的14个税种进行了全面的阐述。为方便教学和自学，每个学习任务之后都附有练习，每个项目结束还附有综合实训，这些设计贯彻了教学做一体化、理实合一的高职教学理念。
本书结构清晰，内容全面，有很强的实用性，可作为高职高专院校会计、财政、税务、审计、投资理财等财经类专业的教材。

梁伟样，教授，丽水职业技术学院副院长。兼任全国财职委高职财经类专业教指委委员、全国高职院校会计系主任（院长）联席会副、中国商业会计学会副会长兼高职高专部主任、浙江省高职高专经济类教指委副主任、浙江省不错会计师职务评审专家库成员。一直致力于税务会计、税法的教学与研究，主持教育部、财政部全国高职会计专业教学资源库《税费计算与申报》课程建设顼目；先后在《财政与税收》等学术刊物上发表学术论文30余篇；出版专著及教材10部余、主持科研课题10余项。

项目一 税务会计工作流程
学习任务1.1 税务会计基础
知识准备与业务操作
一、税收的性质
二、税制构成的基本要素
三、税务会计的性质
四、税务会计与财务会计的比较
职业能力判断与选择
学习任务1.2 税务登记
任务引例
知识准备与业务操作
一、税务登记流程
二、开业登记
三、变更登记
四、注销登记
五、停业、复业登记
六、税务登记验证、换证
职业能力判断与选择
学习任务1.3 账证管理
任务引例
知识准备与业务操作
一、涉税账簿的设置
二、发票的领购
三、发票的开具
四、账证的保管
职业能力判断与选择
学习任务1.4 纳税申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、正常纳税申报
二、延期申报与零申报
职业能力判断与选择
学习任务1.5 税款缴纳
知识准备与业务操作
一、税款征收方式
二、税款缴纳方式
三、税款缴纳程序
四、税款的减免、退还与追征
五、税款征收的措施
六、税收法律责任
职业能力判断与选择
项目小结
项目综合评价

项目二 增值税会计核算与申报
学习任务2.1 增值税纳税人和征税范围的确定
任务引例
知识准备与业务操作
一、增值税纳税人的确定
二、增值税征税范围的确定
三、增值税税率、征收率、抵扣率的选择
四、增值税优惠政策的运用
五、增值税专用发票的使用
职业能力判断与选择
学习任务2.2 增值税税款计算
任务引例
知识准备与业务操作
一、一般纳税人应纳税额的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、进口货物应纳税额的计算
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务2.3 增值税会计核算
任务引例
知识准备与业务操作
一、增值税会计科目的设置
二、一般纳税人的会计核算
三、小规模纳税人的会计核算
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务2.4 增值税纳税申报
知识准备与业务操作
一、增值税的征收管理
二、增值税的纳税申报
职业能力判断与选择
学习任务2.5 增值税出口退税
任务引例
知识准备与业务操作
一、出口货物退(免)税的基本政策
二、出口货物退(免)税的范围
三、“营改增”应税服务出口退(免)税的范围
四、出口货物增值税退税率
五、出口货物增值税退(免)税额的计算
六、出口货物退(免)增值税的会计核算
七、出口货物退(免)税管理
职业能力判断与选择
单项任务实训
项目小结
项目综合实训
项目综合评价

项目三 消费税会计核算与申报
学习任务3.1 消费税纳税人和征税范围的确定
任务引例
知识准备与业务操作
知一、消费税纳税人的确定
二、征税范围的确定
三、消费税税率的选择
职业能力判断与选择
学习任务3.2 消费税税款计算
任务引例
知识准备与业务操作
一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算
二、自产自用应税消费品应纳税额的计算
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算
四、进口应税消费品应纳税额的计算
五、批发和零售环节应税消费品应纳税额的计算
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务3.3 消费税的会计核算
任务引例
知识准备与业务操作
一、会计科目的设置
二、会计核算实务
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务3.4 消费税纳税申报
知识准备与业务操作
一、消费税的征收管理
二、消费税的纳税申报
职业能力判断与选择
学习任务3.5 消费税出口退税
任务引例
知识准备与业务操作
一、出口应税消费品退(免)税政策的适用范围
二、出口应税消费品的退税率
三、出口应税消费品退税额的计算
四、出口应税消费品的会计处理
职业能力判断与选择
单项任务训练
项目小结
项目综合实训
项目综合评价

项目四 营业税会计核算与申报
学习任务4.1 营业税纳税人和征税范围的确定
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人的确定
二、征税范围的确定
三、税目、税率的选择
四、优惠政策的运用
职业能力判断与选择
学习任务4.2 营业税税款计算
任务引例
知识准备与业务操作
一、计税依据的确定
二、应纳税额的计算
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务4.3 营业税会计核算
任务引例
知识准备与业务操作
一、会计科目的设置
二、会计核算实务
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务4.4 营业税纳税申报
知识准备与业务操作
一、营业税的征收管理
二、营业税的纳税申报
职业能力判断与选择
项目小结
项目综合实训
项目综合评价

项目五 关税会计核算与缴纳
学习任务5.1 关税税款的计算
任务引例
知识准备与业务操作
一、征税对象和纳税人的确定
二、关税的分类
三、关税完税价格的确定
四、关税税率的选择
五、优惠政策的运用
六、关税应纳税额的计算
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务5.2 关税会计核算
任务引例
知识准备与业务操作
一、会计科目的设置
二、会计核算实务处理
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务5.3 关税征收管理
知识准备与业务操作
一、进出口货物报关
二、关税的缴纳
三、关税的强制执行
四、关税的退还
五、关税的补征和追征
六、关税的纳税争议
职业能力判断与选择
项目小结
项目综合评价

项目六 企业所得税会计核算与申报
学习任务6.1 企业所得税纳税人和征税对象的确定
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人的确定
二、征税对象的确定
三、税率的选择
四、优惠政策的运用
职业能力判断与选择
学习任务6.2 企业所得税税款计算
任务引例
知识准备与业务操作
一、应税所得额的计算
二、应纳所得税额的计算
三、企业所得税的核定征收
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务6.3 企业所得税会计核算
任务引例
知识准备与业务操作
一、暂时性差异的确认
二、会计科目的设置
三、资产负债表债务法的会计处理
四、应付税款法的会计处理
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务6.4 企业所得税纳税申报
知识准备与业务操作
一、企业所得税的征收管理
二、企业所得税的申报
职业能力判断与选择
项目小结
项目综合实训
项目综合评价

项目七 个人所得税会计核算与申报
学习任务7.1 个人所得税纳税人和征税对象的确定
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人的确定
二、征税对象的确定
三、税率的选择
四、优惠政策的运用
职业能力判断与选择
学习任务7.2 个人所得税税款计算
任务引例
知识准备与业务操作
一、个人所得税应纳税额的计算
二、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务7.3 个人所得税会计核算
任务引例
知识准备与业务操作
一、会计科目的设置
二、会计核算实务
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务7.4 个人所得税纳税申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、个人所得税的扣缴申报
二、个人所得税的自行申报
职业能力判断与选择
项目小结
项目综合实训
项目综合评价

项目八 其他税会计核算与申报
学习任务8.1 城市维护建设税会计核
算与申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税对象的确定
二、城市维护建设税的计算
三、城市维护建设税的核算
四、城市维护建设税的申报
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务8.2 房产税会计核算与申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税对象的确定
二、房产税的计算
三、房产税的核算
四、房产税的缴纳
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务8.3 印花税会计核算与缴纳
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税范围的确定
二、印花税的计算
三、印花税的核算
四、印花税的缴纳
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务8.4 车船税会计核算与申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税对象的确定
二、车船税的计算
三、车船税的核算
四、车船税的缴纳
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务8.5 契税会计核算与申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税对象的确定
二、契税的计算
三、契税的核算
四、契税的缴纳
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务8.6 土地增值税会计核算与申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税范围的确定
二、土地增值税的计算
三、土地增值税的核算
四、土地增值税的缴纳
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务8.7 城镇土地使用税会计核算与申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税对象的确定
二、城镇土地使用税的计算
三、城镇土地使用税的核算
四、城镇土地使用税的缴纳
职业能力判断与选择
单项任务训练
学习任务8.8 资源税会计核算与申报
任务引例
知识准备与业务操作
一、纳税人和征税范围的确定
二、资源税的计算
三、资源税的核算
四、资源税的缴纳
职业能力判断与选择
单项任务训练
项目小结
项目综合实训
项目综合评价

参考文献