纳税那点事

本书从税务基础知识入手，详细讲述了纳税人对营业税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税等重要税种进行纳税和账务处理的方法，具有很强的实用性。通过阅读本书，读者可以全面了解和掌握纳税的理论与实务，进而融会贯通，轻松处理涉税的具体问题。

第1章 初窥门径：带外行看纳税  / 1
1.1 我国两大税种介绍  / 2
1.1.1 国税概述  / 2
1.1.2 地税概述  / 3
1.2 纳税第一步：办理税务登记证  / 3
1.2.1  办理的时间和地点  / 3
1.2.2  办理税务登记证需要提供的资料  / 4
1.2.3  办理税务登记证的程序  / 5
1.2.4  税务登记证是什么样的  / 5
1.2.5  税务识别号和电脑管理码是不一样的  / 6
1.2.6  分公司与子公司的税务登记证  / 7
1.3 纳税离不开发票  / 7
1.4 发票使用规定  / 8
1.4.1 发票的领购及开具  / 8
1.4.2 发票的管理  / 10
1.5 纳税申报从入门到精通  / 12
1.5.1 什么是纳税申报  / 12
1.5.2 纳税申报的流程与时间节点  / 13
1.5.3 柜台申报与电子申报  / 14
1.5.4 如何办理电子申报  / 14
1.5.5 什么是申报表  / 15
第2章 有收入就要交税：营业税  / 19
2.1 外行看门道  / 20
2.1.1 营业税的纳税义务人和扣缴义务人  / 20
2.1.2 营业税的作用  / 21
2.1.3 营业税的纳税范围  / 22
2.1.4 不同行业营业税的税率  / 22
2.2 不同行业纳税数额的计算  / 24
2.2.1 交通运输业的营业税计算  / 24
2.2.2 建筑业的营业税计算  / 25
2.2.3 金融保险业的营业税计算  / 26
2.2.4 服务业的营业税计算  / 27
2.2.5 邮电通信业的营业税计算  / 28
2.2.6 文化体育业的营业税计算  / 28
2.2.7 娱乐业的营业税计算  / 29
2.2.8 销售不动产或受让土地使用权的营业税计算  / 29
2.2.9 无营业额或价格明显偏低的营业税计算  / 30
2.3 几种经营行为营业税的计算  / 30
2.3.1 兼营不同税目的应税行为  / 30
2.3.2 混合销售的应税行为  / 31
2.3.3 兼营非应税项目的应税行为  / 31
2.3.4 特殊业务混合销售的应税行为  / 32
2.4 营业税申报流程详解  / 33
2.4.1 运输业的营业税纳税申报  / 33
2.4.2 建筑业的营业税纳税申报  / 34
2.4.3 文化业与娱乐业的营业税纳税申报  / 35
2.4.4 转让无形资产和销售不动产的营业税纳税申报  / 35
2.5 营业税的账务处理及示范  / 36
2.5.1 建筑业的营业税会计处理  / 36
2.5.2 金融保险业的营业税会计处理  / 37
2.5.3 交通运输业的营业税会计处理  / 39
2.5.4 转让无形资产的营业税会计处理  / 40
2.5.5 销售不动产的营业税会计处理  / 41
2.6 全面掌握优惠政策  / 42
2.6.1 营业税免税项目  / 42
2.6.2 进行差额征收的项目  / 43
第3章 份额优选的税种：增值税  / 47
3.1 外行看门道  / 48
3.1.1 增值税涉及的业务范围  / 48
3.1.2 增值税的特殊性  / 50
3.1.3 增值税的类型  / 51
3.1.4 增值税的纳税范围  / 52
3.1.5 增值税的纳税义务人  / 53
3.1.6 增值税的税率及征收率  / 55
3.1.7 增值税的计税方法  / 58
3.2 销项税额的计算  / 59
3.2.1 销售额的确认  / 59
3.2.2 含税销售额的换算  / 62
3.3 进项税额的计算  / 63
3.3.1 准予抵扣的进项税额的确认  / 63
3.3.2 不得从销项税额中抵扣的进项税额  / 65
3.4 应纳税额的计算  / 65
3.4.1 销项税额的时间限定  / 66
3.4.2 进项税额的时间限定  / 66
3.4.3 应纳税额计算的其他规定  / 67
3.5 进出口货物的纳税和退税计算  / 69
3.5.1 进口货物应纳增值税的计算  / 69
3.5.2 出口货物退（免）税的形式及适用范围  / 70
3.5.3 出口货物的退税率  / 72
3.5.4 出口货物应退税额的计算  / 73
3.6 重要的增值税专用发票  / 75
3.6.1 什么是增值税专用发票  / 75
3.6.2 如何使用和管理增值税专用发票  / 76
3.6.3 增值税专用发票认证抵扣的规定  / 78
3.7 纳税申报流程详解  / 79
3.7.1 一般纳税人的纳税申报  / 79
3.7.2 小规模纳税人的纳税申报  / 80
3.8 增值税的账务处理及示范  / 81
3.8.1 会计科目的设置  / 81
3.8.2 会计账簿的设置  / 82
3.8.3 进项税额的处理  / 83
3.8.4 进项税额转出的会计处理  / 90
3.8.5 直接收款方式销项税额的会计处理  / 92
3.8.6 销货退回及销售折让销项税额的会计处理  / 93
3.8.7 销货折扣销项税额的会计处理  / 94
3.8.8 价外费用销项税额的会计处理  / 95
3.8.9 包装物销售及收取押金销项税额的会计处理  / 97
3.8.10 混合销售销项税额的会计处理  / 98
3.8.11 视同销售行为销项税额的会计处理  / 98
3.8.12 出口货物退（免）税的会计处理  / 103
3.8.13 企业上缴增值税的会计处理  / 106
3.8.14 月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理  / 106
3.9 全面掌握优惠政策  / 107
3.9.1 增值税免税项目  / 107
3.9.2 增值税即征即退项目  / 112
3.9.3 增值税按照13%较低税率征收的项目  / 113
3.9.4 增值税按照6%征收率使用简易方法征收的项目  / 114
3.9.5 增值税按照4%征收率使用简易方法征收的项目  / 114
第4章 特殊商品才有的税种：消费税  / 115
4.1 外行看门道  / 116
4.1.1 为什么会有消费税  / 116
4.1.2 消费税的特点  / 116
4.1.3 消费税的计税方法和作用  / 117
4.1.4 消费税与增值税的关系  / 117
4.1.5 消费税的纳税范围及纳税义务人  / 118
4.1.6 消费税的税目和税率  / 119
4.2 具体纳税数额的计算  / 121
4.2.1 从价计征销售额的确定  / 122
4.2.2 从量计征销售数量的确定  / 122
4.2.3 计税依据的特殊规定  / 123
4.2.4 生产销售环节消费税的计算  / 123
4.2.5 委托加工环节消费税的计算  / 125
4.2.6 进口环节应纳消费税的计算  / 127
4.2.7 消费税税额的扣除和减征  / 128
4.2.8 出口应税消费品退（免）税的计算  / 130
4.3 消费税申报流程详解  / 131
4.3.1 消费税的纳税规定  / 131
4.3.2 消费税的出口退税  / 132
4.4 消费税的账务处理及示范  / 134
4.4.1 应税消费品销售的会计处理  / 134
4.4.2 委托加工应税消费品的会计处理  / 136
4.4.3 应税消费品视同销售的会计处理  / 138
4.4.4 进口应税消费品的会计处理  / 140
第5章 为祖国添砖加瓦：个人所得税  / 141
5.1 外行看门道  / 142
5.1.1 个人所得税的纳税人  / 142
5.1.2 个人所得税的特点和作用  / 142
5.1.3 个人所得税的扣缴方式  / 143
5.1.4 应税所得项目  / 144
5.2 具体纳税数额的计算  / 146
5.2.1  工资、薪金所得的计算  / 146
5.2.2  工资、薪金所得的相关规定  / 148
5.2.3 工资、薪金所得的申报  / 149
5.2.4 个体工商户生产、经营所得  / 149
5.2.5 企事业单位的承包经营、承租经营所得  / 151
5.2.6  劳务报酬所得  / 152
5.2.7  稿酬所得  / 154
5.2.8 特许权使用费所得  / 155
5.2.9  财产租赁所得  / 155
5.2.10 财产转让所得  / 156
5.2.11 利息、股息、红利所得和偶然所得  / 157
5.3 个人所得税申报流程详解  / 157
5.3.1 企业扣缴个人所得税报表的填写  / 157
5.3.2 个人所得税的缴纳申报  / 159
5.4 个人所得税的账务处理及示范  / 161
5.4.1 工资、薪金所得应纳税额的会计处理  / 161
5.4.2 承包承租经营所得应纳税额的会计处理  / 162
5.4.3 劳务报酬、稿酬等所得应纳税额的会计处理  / 163
5.4.4 向个人购买财产（财产转让）应纳税额的会计处理  / 164
5.4.5 企业向股东分配股息、利润应纳税额的会计处理  / 164
5.5 全面掌握优惠政策  / 164
5.5.1  个人所得税的免税项目  / 164
5.5.2  个人所得税的减征项目  / 166
第6章 和利润挂钩：企业所得税  / 167
6.1 外行看门道  / 168
6.1.1 企业所得税的作用  / 168
6.1.2 企业所得税的缴纳方式  / 168
6.1.3 企业所得税的征税对象及纳税义务人  / 169
6.1.4 企业所得税的税率  / 170
6.2 具体纳税数额的计算  / 170
6.2.1 征税收入的确定  / 171
6.2.2 不征税和免税收入的确定  / 173
6.2.3 税前扣除项目的范围  / 174
6.2.4 应纳税额的计算  / 176
6.3 企业所得税申报流程详解  / 180
6.3.1 企业所得税纳税申报表的填写  / 180
6.3.2 企业所得税的缴纳申报  / 187
6.4 企业所得税的账务处理及示范  / 190
6.4.1 所得税账户的设置和基本处理  / 190
6.4.2 资产负债表债务法所得税的会计处理  / 192
6.4.3 所得税汇算清缴  / 194
6.5 全面掌握优惠政策  / 196
6.5.1 企业所得税的免税项目  / 197
6.5.2 企业所得税减征及限时免征或者减征的项目  / 198
6.5.3 其他的企业所得税优惠项目  / 201
第7章 交通工具成本高：车辆购置税与车船税  / 203
7.1 车辆购置税  / 204
7.1.1 外行看门道  / 204
7.1.2 纳税义务人、征税对象及范围  / 204
7.1.3 税率和计税依据  / 204
7.1.4 车辆购置税的计算  / 205
7.1.5 车辆购置税的账务处理及示范  / 206
7.1.6 车辆购置税的纳税申报  / 207
7.2 车船税  / 207
7.2.1 外行看门道  / 207
7.2.2 税目、税率与税收优惠  / 207
7.2.3 车船税的计算、申报和账务处理  / 208
7.3 全面掌握优惠政策  / 209
第8章 抑制房价过快增长：土地增值税  / 211
8.1 外行看门道  / 212
8.1.1 土地增值税简述  / 212
8.1.2 土地增值税的纳税范围  / 212
8.1.3 土地增值税的税率和税收优惠  / 213
8.2 土地增值税的计算  / 214
8.2.1 应税收入和扣除项目的确定  / 214
8.2.2 土地增值税的计算  / 215
8.3 土地增值税的会计处理  / 215
8.3.1 主营房地产业务的企业  / 215
8.3.2 兼营房地产业务的企业  / 216
8.3.3 其他转让房地产业务的企业  / 217
8.4 土地增值税的纳税申报  / 217
8.5 全面掌握优惠政策  / 218
第9章 其他常见税种介绍  / 219
9.1 城市维护建设税  / 220
9.1.1 外行看门道  / 220
9.1.2 税率和税收优惠  / 220
9.1.3 城市维护建设税的计算、申报与账务处理  / 221
9.2 资源税  / 222
9.2.1 外行看门道  / 222
9.2.2 税目、单位税额和税收优惠  / 222
9.2.3 资源税的计算、申报和账务处理  / 223
9.3 印花税  / 225
9.3.1 外行看门道  / 225
9.3.2 印花税的计算  / 226
9.4 契税  / 228
9.4.1 外行看门道  / 228
9.4.2 契税的计算  / 228
9.4.3 契税的申报和账务处理  / 228
9.5 城镇土地使用税  / 229
9.5.1 外行看门道  / 229
9.5.2 城镇土地使用税的计算  / 229
9.5.3 城镇土地使用税的账务处理  / 230
9.6 耕地占用税  / 230
9.6.1 外行看门道  / 230
9.6.2 耕地占用税的计算  / 230
9.6.3 耕地占用税的账务处理  / 231
附录A 营业税改征增值税试点方案  / 233
附录B 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法  / 235