税收征管效率评估--聚文网

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内容简介

《税收经济文库?税收征管效率评估：方法与应用》的主要内容包括以下几个方面： 1.参数方法与税收征管效率测算。主要采用随机生产前沿（SFA）和索洛（Solow）余值法对税收征管效率进行估计，并对税收征管效率与相关因素之间的关系与作用机理进行研究。研究表明：①分税制后中国税收征管效率呈上升趋势，税收征管效率的提升是税收超经济增长的根本原因。②中国税收增长方式具有明显的阶段性特征，1997-2002年我国税收增长是粗放型增长，而2002~2007年则呈现集约型增长的特征，金税工程在这一转变过程中发挥了重大作用。⑧减少税务人员数、提高女性税务人员及35-45岁工作人员比重、良好的基础设施、贸易开放等有助于税收征管效率提高。 2.非参数方法与税收征管效率测算。构建了利用非参数方法评估税收征管效率的方法体系，分析了税收征管效率变化的成因。结果显示：①税收征管效率的提高主要源于征管中新技术的采用，而不是组织管理水平的提高。②就业比率的提高、城镇化水平提升、贸易开放度的提升、大学以上受教育程度人口比重增加、便利的交通等将会促进税务机关税收征管效率提高。

作者简介

杨得前，1972年生，湖北孝感人，江西财经大学财税与公共管理学院副院长，教授，博士后。中国税收教育研究会常务理事，中国农村财政研究会理事。近年来先后主持国家社科基金项目、中国博士后特别资助项目、教育部人文社科项目各1项。在《管理世界》、《税务研究》、《中国行政管理》与CSSCI等权威期刊上发表文章30余篇，其中4篇文章被人大报刊复印资料《财政与税务》全文转载，6篇文章被国研网全文转载。李建军，1979年生，河南渑池人，经济学博士，西南财经大学财政税务学院副教授、硕士生导师，研究方向为公共经济理论与政策。曾先后在《统计研究》、《南开经济研究》、《数量经济技术经济研究》、《税务研究》等刊物发表论文近50篇，出版专著2部，主持或参与重量、省部级等课题多项，其中主持国家社科基金青年项目1项（“中国税收征管效率实证研究”编号IOCJY066）。

第一章绪论
第一节研究背景和意义
第二节文献述评
第三节主要内容
第四节主要特色和创新点

第二章参数方法与税收征管效率测算
第一节基于SFA方法的税收增长方式转变的时空特征分析
第二节基于随机前沿方法的税收征管效率评估分析
第三节基于税收生产函数的税收征管效率测算

第三章非参数方法与税收征管效率测算
第一节基于DEA方法的我国税收征管效率分析
第二节基于Malmquist指数我国税收征管效率的动态评价
第三节基于修正的三阶段DEA方法的税收征管效率分析
第四节基于多种非参数方法的国税机关征管效率分析

第四章单个税种征管效率测算
第一节我国增值税征管效率测度分析
第二节我国营业税征管效率测度分析
第三节我国企业所得税征管效率测度分析
第四节我国个人所得税征管效率测度分析

第五章税收征收力度测算
第一节我同上市营业税纳税人的税负差异分析
第二节基于效能位差模型的税收征收力度评估分析
第三节基于非参数检验的营业税征收力度评估
第四节转移支付与地方税收征管效率

第六章总结与展望
第一节全书总结
第二节未来研究的展望
参考文献

摘要

第二章参数方法与税收征管效率测算本章主要以参数方法对我国税收征管效率进行测算，参数方法需要设定税收生产函数，并在估计税收生产函数的基础上，采用随机生产前沿（SFA）和索洛（Solow）余值法对税收征管效率进行测算。其主要内容共包括三节，第一节以1997-2007年30个省际面板数据为基础，采用将非参数Malmquist指数模型和参数随机前沿函数模型结合起来的SFA-Malmquist方法对我国税收增长方式的时空特征进行了定量研究。第二节使用随机前沿分析SFA技术方法，构建税收超越对数生产函数，对1997-2007年中国税收征管效率进行了评估分析。第三节则以1994-2005年29个省份的面板数据为基础，通过回归方法估计出税收生产函数，进而采用索洛余值法对我国税收征管效率进行定量测算。第一节基于SFA方法的税收增长方式转变的时空特征分析一、引言 1994年分税制改革后，我国税收收入高速增长，1994年税收收入为0.51万亿元，而2010年的税收收入为7.32万亿元，1994-2010年中国税收年均增长率高达18.12%。与此同时，税收收入的快速增长引起了学术界的极大关注。从理论上讲，在税制不发生根本变动的情况下，税收增长的源泉有二，其一，税源数量的增加及质量的提升；其二，税收征管水平和征收效率的提高。根据上述两个主要因素在税收增长中的不同作用，本书将税收增长划分成三种模式。一是粗放型增长模式。 ……

税收征管效率评估

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