铁路运输企业内部控制体系

《铁路运输企业内部控制体系》由中国财政经济出版社出版。

《铁路运输企业内部控制体系》以铁路运输企业的经营和管理特征为背景，在分析我国内部控制现状及存在问题的基础上。运用国内外比较成熟的内部控制理论，构建了铁路运输企业的内部控制基本框架：以基本框架为引领，以全面风险控制为着眼点和落脚点，从铁路运输企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面系统阐述了内部控制的建设内容牙。实施要求，并对铁路运输企业的内部控制评价目标、程序和方法进行了介绍。因此，《铁路运输企业内部控制体系》对铁路运输企业的内部控制制度建设和实施既具有较大的理论指导意义，又具有较强的实用价值。

第1章 铁路运输企业的经营与管理
1.1 我国铁路运输企业基本状况
1.1.1 发展历程
1.1.2 现实状况
1.1.3 前景展望
1.2 铁路运输企业的经营特点
1.2.1 经营范围的特殊性
1.2.2 经营方式的特殊性
1.3 铁路运输企业的管理机制
1.3.1 行政管理机制
1.3.2 业务管理机制
1.3.3 财务管理机制

第2章 国外内部控制理论的发展
2.1 内部控制理论的产生背景
2.2 内部控制理论的发展历程
2.2.1 内部牵制制度阶段
2.2.2 内部控制制度阶段
2.2.3 内部控制结构阶段
2.2.4 内部控制总体框架阶段
2.3 内部控制理论研究的近期新动态
2.3.1 风险管理框架的构成要素
2.3.2 风险管理的历史沿革
2.3.3 风险管理与内部控制的关系
2.4 国外内部控制理论发展对我国的启示
2.4.1 发展我国市场经济离不开内部控制
2.4.2 完善公司治理结构离不开内部控制
2.4.3 搞好反腐倡廉必须依靠内部控制
2.4.4 改革会计管理体制必须加强内部控制

第3章 我国内部控制的发展与况状
3.1 我国内部控制的发展
3.2 我国内部控制的现状及存在的问题
3.2.1 理论研究不深入
3.2.2 思想认识不到位
3.2.3 风险意识不强烈
3.2.4 制度体系不健全
3.2.5 控制措施不得力
3.2.6 控制效果不理想
3.3 我国内部控制弱化的原因
3.3.1 缺乏良好的控制环境
3.3.2 所有者的控制作用受限
3.3.3 内部控制的自身局限
3.3.4 缺乏高效的外部监督
3.3.5 内部控制的动力不足
3.4 优化内部控制环境的对策
3.4.1 建立现代企业制度，完善公司治理结构
3.4.2 建立经理人市场，完善企业竞争机制
3.4.3 加强企业文化建设，增强企业的凝聚力
3.4.4 建立有效的管理控制信息系统
3.4.5 改善人力资源管理机制，提高企业员工素质

第4章 铁路运输企业内部控制概述
4.1 建立内部控制制度的意义
4.1.1 优化企业的组织架构
4.1.2 提高企业的经营效率
4.1.3 保护管理制度的落实
4.1.4 提升会计信息的质量
4.1.5 防止弊端错误的发生
4.2 建立内部控制制度的原则
4.2.1 合法性原则
4.2.2 全面性原？
4.2.3 制衡性原则
……
第5章 铁路逗输企业的控制环境
第6章 铁路运输企业的风险评估
第7章 铁路退输企业的控制活动
第8章 铁路运输企业的信息沟通
第9章 铁路运输企业的内部监督
第10章 铁路运输企业的内部控制评价
主要参考文献

    据靠前内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应管理控制系统的独立评价，确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效以及组织的行为目标是否达到。目的是揭露组织潜在的风险，为组织增加价值并提高组织的运作效率。通俗地讲，内部审计是由企*单位内部审计机构或专职审计人员对本单位及所属单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价的行为。在现代企业中，内部审计不仅是企业内部控制的重要手段，而且是监督内部控制其他环节的主要力量；内部审计部门的作用已不局限于监督企业是否执行内部控制，而开始积极帮助企业营造和优化控制环境；内部审计人员的使命已不局限于从事简单的审计工作，而正在向帮助企业创建高水平的内部控制体系发展。
    可见，内部审计控制作为内部控制的一种手段，随着现代企业制度的完善，地位和作用日显重要。但在我国铁路运输企业的内部控制实践中，这种作用还没有充分显示。具体表现：一是企业管理当局对内部审计缺乏足够认识，甚至错误地认为，内部审计是给自己加“紧箍咒”，是自找麻烦。得不到领导的支持，内部审计自然没有“用武；’之地。二是企业虽然成立了内部审计机构，但独立性明显不足，有些内部审计机构至今仍然隶属于财务部门，形同虚设，无法有效开展工作。三是内部审计人员的素质参差不齐，许多人员来自于财会岗位，或者是进不了财务部门而求其次，没有受过专门的审计理论和业务培训，对现代审计方法和技术知之甚少，无法提高审计工作效率和质量。