纳税服务理论与实践

《纳税服务理论与实践》探讨的重点正如书名所揭示的，分为两大部分：一是关于纳税服务的基本理论，内容涵盖《纳税服务理论与实践》的靠前至第五章；二是关于纳税服务的实务部分，内容涵盖《纳税服务理论与实践》的第六至第十二章。在基本理论部分，我们试图将研究的视野置于优选经济一体化的背景之下，结合对当前纳税服务理论各流派观点的综合归纳，针对我国税收征管特点，借鉴纳税服务靠前优选经验，构建相对系统的现代纳税服务思想理念，为纳税服务实务工作提供理论支持。在实务部分，重点在现有理论原理和税收法规原则指导下，就纳税服务工作相关的各个主要层面展开探讨，以期通过实证研究，推出具有一定科学性和实用性的成果，为纳税服务工作开展提供借鉴和指导。当然，理论与实践本身是互相依存的，二者并不能截然分开，因此，《纳税服务理论与实践》在编写中尽量立足于理论为实践服务、实践为理论提供检验标准的原则来处理各章节之间的关系，使之形成一个有机整体。

第一章 纳税服务概述
  第一节 纳税服务的内涵
  第二节 纳税服务的类型与功能
  第三节 纳税服务在税收征管体系中的地位
  第四节 纳税服务的原则
  第五节 纳税服务的影响因素
第二章 纳税服务的理论依据
  第一节 公共财政理论与纳税服务
  第二节 服务型政府理论与纳税服务
  第三节 税收遵从理论与纳税服务
  第四节 现代企业管理理论与纳税服务
第三章 纳税服务的国际实践经验
  第一节 典型国家的纳税服务实践
  第二节 纳税服务的国际经验借鉴
第四章 我国纳税服务的发展历程与现状
  第一节 我国纳税服务的发展历程
  第二节 我国纳税服务工作现状
第五章 现代纳税服务体系研究
  第一节 现代纳税服务体系的内涵
  第二节 现代纳税服务体系的理念
  第三节 现代纳税服务体系的目标
  第四节 现代纳税服务体系的框架
第六章 纳税服务制度体系建设
  第一节 纳税服务的法律基础
  第二节 纳税服务的管理制度
  第三节 纳税服务的工作规范
第七章 纳税服务平台体系建设
  第一节 办税服务厅
  第二节 12366纳税服务热线
  第三节 税务网站
第八章 纳税服务业务体系建设
  第一节 税法宣传
  第二节 纳税咨询
  第三节 办税服务
  第四节 权益保护
  第五节 信用管理
  第六节 社会协作
第九章 纳税服务组织体系建设
  第一节 纳税服务组织体系的建设目标
  第二节 纳税服务专门机构组织架构
  第三节 纳税服务专门机构职能
  第四节 纳税服务人才队伍建设
第十章 纳税服务绩效评价体系建设
  第一节 纳税服务绩效评价体系的建设原则
  第二节 纳税服务绩效评价内容
  第三节 纳税服务绩效评价方法
  第四节 纳税服务绩效评价指标设计
第十一章 纳税服务与现代税收征管体系
  第一节 税政管理中的纳税服务
  第二节 税源管理中的纳税服务
  第三节 纳税评估中的纳税服务
  第四节 税务稽查中的纳税服务
第十二章 纳税服务与税收环境综合治理
  第一节 法制环境与纳税服务
  第二节 信用环境与纳税服务
  第三节 税收人文环境与纳税服务
  第四节 税收信息化与纳税服务
主要参考文献
后记

    一、法治原则
    现代纳税服务是法治化的纳税服务，征纳双方的权利义务都由法律规定，法律保障征纳双方的对等性尊重和双向责任机制。税务机关要以合法手段满足纳税人正当需求，尊重并取信于纳税人。坚持依法治税、依法行政是纳税服务的前提。一方面，纳税服务是税收行政执法行为的重要组成部分，税务机关在为纳税人提供服务的过程中必须强化依法治税，防范税收风险。另一方面，税务机关提供的纳税服务，本质上属于依法行政的范畴，是一种法定的税收行政行为。坚持依法服务是税务机关提供纳税服务的基本准则，决不能把纳税服务简单地等同于精神文明建设，更不能将纳税服务庸俗化，将它等同于餐馆、旅店服务员对顾客的服务，或者采取“保姆式”服务方式，越俎代庖。应当努力做到在服务中执法，在执法中服务，既不缺位，也不越位。
    二、效率原则
    纳税服务内容和流程应当按照有利于纳税人的方式来设计。税收征管法要求纳税人自行申报纳税，这就需要纳税人掌握必要的税收知识，花费一定的人力、财力和物力处理多项涉税事宜。节省便利成为纳税人的需求。这就要求税务机关及时响应纳税人需求，大幅提升纳税服务效能，切实减轻纳税人办税负担。
    与此同时，也要寓管理于服务，将纳税服务与税收管理紧密结合起来，在管理和执法的全过程中落实服务，简化程序，提升纳税过程的流畅度，降低纳税人的纳税遵从成本和税务机关的税收管理成本，提高纳税效率和征税效率。这包括前期向纳税人宣传税收政策、提供纳税咨询和辅导，为纳税人依法纳税创造便捷、高效的条件，在纳税的过程中及时处理纳税人的申报材料，税后为纳税人提供必要的法律救济和援助工作等。
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