财政与税收

《财政与税收》主要介绍了财政与税收的基本概念和基本原理，并在阐述财政与税收本质的基础上，对公共财政、财政支出、财政收入和政府预算等进行了深入分析与探讨；对商品税、所得税、财产税、资源税和行为税的基本理论与实务进行了研究与阐述。
《财政与税收》分为上篇和下篇两个部分，共14章。其中，上篇是财政篇，包括基本理论、财政支出、财政收入、政府采购、国债、国家预算、财政政策7章；下篇是税收篇，包括税收概述、流转税制、所得税类、资源税、财产税、行为目的税及税收管理7章。
《财政与税收》内容新颖、体例规范、结构严谨，具有较强的可读性，适合在经济、管理领域内学习和研究的师生及从业人员选用。 

上篇 财政篇
第一章 财政的基本理论
第一节 财政的产生与发展
第二节 市场失灵与政府干预
第三节 公共选择理论与公共财政
第四节 财政的基本职能

第二章 财政支出
第一节 财政支出的分类
第二节 财政支出的规模分析
第三节 财政支出的结构分析
第四节 财政支出的绩效评价

第三章 政府采购
第一节 政府采购的特点与意义
第二节 政府采购制度的内容
第三节 我国的政府采购制度

第四章 财政收入
第一节 财政收入的分类
第二节 财政收入的规模分析
第三节 财政收入的结构分析
第四节 我国财政收入结构的优化

第五章 国债
第一节 国债概述
第二节 国债的发行、流通及偿还
第三节 国债的经济效应

第六章 国家预算
第一节 国家预算概述
第二节 国家预算的类型
第三节 国家预算的编制、执行与决算
第四节 国家预算管理体制

第七章 财政政策
第一节 财政政策概述
第二节 财政政策的乘数效应与挤出效应
第三节 财政政策与货币政策的搭配

下篇 税收篇
第八章 税收概述
第一节 税收的特征
第二节 税收的产生与发展
第三节 税收的构成要素
第四节 税收制度
第五节 税收原则
第六节 税收负担与税负转嫁

第九章 流转税制
第一节 流转税制概述
第二节 增值税
第三节 消费税
第四节 营业税
第五节 关税

第十章 所得税制
第一节 所得税制概述
第二节 企业所得税
第三节 个人所得税

第十一章 资源税
第一节 资源税概述
第二节 资源税
第三节 城镇土地使用税
第四节 耕地占用税

第十二章 财产税
第一节 财产税概述
第二节 房产税
第三节 契税
第四节 土地增值税

第十三章 行为目的税
第一节 城市维护建设税
第二节 印花税
第三节 车辆购置税

第十四章 税收管理
第一节 税收管理概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 税务代理

第十五章 国际税收
第一节 国际税收的涵义
第二节 税收管辖权
第三节 国际重复征税及其免除
第四节 国际避税与反避税
第五节 国际税收协定 

    （一）满足社会公共需要是公共财政的职责
    人类社会的需要尽管五花八门，但从*终需要来看无非分为两种：一类是私人个别需要，一类是社会公共需要。相对于私人个别需要，社会公共需要具有以下特征：①社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是简单意义上的个别需要的数学加和，必须由政府集中执行和组织；②每一个社会成员都可以无差别地共同享用，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用；③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但不遵循等价交换原则，各社会成员的付出与其所得不一定对称，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不享用；④满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分；⑤为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应特征。
    现代市场经济条件下，社会公共需要涵盖的范围较广，既包括行政、国防、文化教育、卫生保健和生态环境保护的需要，也包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资。从广义上讲，还包括为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策。综观世界上实行市场经济国家的财政运行机制，尽管形式各异、侧重点多样，但其基本的模式是相似的，即以满足社会公共需要为口径来界定财政职责范围，并以此构建政府的财政收支体系。这种为满足社会公共需要而确立的财政运行模式，在理论上亦被称为“公共财政”。
    （二）公共财政是与市场经济相适应的财政模式
    经济基础决定上层建筑，财政是国家政权等上层建筑的重要组成部分，因此，经济体制也决定着财政运行模式。从自然经济向市场经济、从封建社会向资本主义社会的转化过程，也就是财政的家计性质被逐步否定、财政的公共性质得到逐步确定的过程。市场经济条件下，无论在西方还是在我国，政府及其财政的公共服务都是必不可少的。市场失灵领域如果没有得到弥补，市场经济就无法正常运转。因此，市场经济需要公共财政。反之，如果没有市场经济，政府分配行为也难以真正做到公共化。而市场经济作为经济基础，从根本上决定着政府及其财政的活动行为，决定着政府及其财政活动必须与市场经济相适应，这在财政上的具体体现就是财政的公共化。
    ……