旅游企业财务管理

第一篇  基础篇
第一扁  巷石出扁
第一章  绪论
  第一节  旅游企业财务管理概述
  第二节  旅游企业财务管理的目标
  第三节  旅游企业财务管理的原则和环节
  第四节  旅游企业财务管理的环境
第二章  旅游企业财务管理的价值观念
  第一节  资金时间价值
  第二节  资金风险价值
第二篇  筹资篇
第三章  筹资方式
  第一节  资金筹集概述
  第二节  权益资金筹集方式
  第三节  负债资金筹集方式
  第四节  现代旅游企业创新性资金筹集方式
第四章  资金成本管理
  第一节  资金成本核算
  第二节  财务杠杆
  第三节  资金结构
第三篇  投资篇
第五章  旅游企业项目投资
  第一节  项目投资概述
  第二节  项目投资决策的基础——现金流量
  第三节  项目投资决策评价指标
第六章  旅游企业证券投资
  第一节  证券投资概述
  第二节  债券投资
  第三节  股票投资
  第四节  证券投资组合
第四篇  营运篇
第七章  收益管理
  第一节  收益管理概述
  第二节  价格的制定
  第三节  动态价格管理
第八章  成本费用管理
  第一节  旅游企业成本费用管理概述
  第二节  旅游企业成本费用预算的编制
  第三节  旅游企业日常成本费用控制
第九章  旅游企业流动资产管理
  第一节  流动资产概述
  第二节  现金管理
  第三节  应收账款管理
  第四节  存货管理
第十章  固定资产管理
  第一节  固定资产概述
  第二节  固定资产折旧
  第三节  固定资产的日常管理
第五篇  利润分配篇
第十一章  利润分配管理
  第一节  利润分配概述
  第二节  股利政策
  第三节  股利分配方案
  第四节  股票分割和股票回购
第六篇  控制篇
第十二章  财务预算管理
  第一节  财务预算概述
  第二节  旅游企业营业预算的编制
  第三节  旅游企业财务预算的编制
第十三章  财务评价管理
  第一节  财务评价概述
  第二节  财务报告分析的基本方法
  第三节  主要财务指标分析
附表
参考文献

    2.长期借款的保护性条款
     由于长期借款的期限长、风险大，银行等金融机构在出借款项时须对申请企业的经营状况、款项用途进行严格审核，同时，根据国际惯例，银行通常对借款企业提出一些有助于保护贷款按时足额偿还的条件。将这些条件写进贷款合同中，就形成了合同的保护性条款。归纳起来，保护性条款大致有如下两类。
     (1)一般性保护条款。
     一般性保护条款应用于大多数借款合同，但根据具体情况会有不同的内容，主要包括：①对借款企业流动资金保持量的规定，其目的在于保持借款企业资金的流动性和偿债能力；②对支付现金股利和再购入股票的，其目的在于现金外流；③对资本支出规模的，其目的在于减小企业日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性，仍着眼于保持借款企业资金的流动性；④其他长期债务，其目的在于防止其他贷款人取得对企业资产的优先求偿权；⑤借款企业定期向银行提交财务报表，其目的在于及时掌握企业的财务情况；⑥不准在正常情况下出售较多资产，以保持企业正常的经营能力；⑦如期缴纳税费和清偿其他到期债务，以防被罚款而造成现金流失；⑧不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押，以避免企业负担过重；⑨不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债；⑩租赁固定资产的规模，其目的在于防止企业负担巨额租金以致削弱其偿债能力，还在于防止企业以租赁固定资产的办法摆脱对其资本支出和负债的约束。
     ……