现代服务业财税筹划实务

前言／1
第一章  现代服务企业的税收筹划／1
  第一节  现代服务企业的涉税风险分析／1
  第二节  涉税咨询服务需求分析／5
第二章  物流企业经营业务的税收筹划／8
  第一节  流转环节税收政策分析／8
  第二节  物流业务分类的涉税分析／12
  第三节  开票单位的认定办法／18
  第四节  对运费票据的要求／26
  第五节  物流企业特殊业务的政策分析／36
第三章  物流行业的税收分析／46
  第一节  航空运输业务的涉税处理／46
  第二节  铁路运输企业流转税分析／51
  第三节  国际租赁业务的税务处理／55
  第四节  外国公司运输业务的涉税处理／58
  第五节  物流企业筹划案例分析／61
第四章  金融保险业务的涉税分析／75
  第一节  金融保险企业的营业税分析／75
  第二节  金融保险企业所得税分析／88
  第三节  金融企业涉税事项分析／98
  第四节  保险费用的涉税处理／106
  第五节  典当行业的涉税分析／112
  第六节  投资金融产品的涉税筹划／120
第五章  建筑安装企业经营业务的税收筹划／132
  第一节  建筑安装营业额的确定／132
  第二节  主要业务的筹划思路／149
  第三节  建筑营业税要素筹划方略／158
  第四节  建筑业务税收筹划案例／165
第六章  动漫企业的税收问题分析／181
  第一节  动漫企业的税收优惠政策分析／181
第七章  邮电文化企业经营业务的涉税筹划／190
  第一节  邮政业务的政策分析／190
  第二节  电信业务的筹划分析／196
  第三节  文化企业的涉税分析／208
第八章  软件集成电路企业的税收筹划／216
  第一节  软件企业的条件及税收优惠／216
  第二节  软件业务的管理要求／218
  第三节  嵌人式软件的核算及筹划／224
  第四节  集成电路企业的涉税筹划／236
第九章  旅游娱乐业经营业务筹划／240
  第一节  餐饮服务业涉税案例分析／241
  第二节  旅游娱乐业常见涉税风险／248
  第三节  酒店经营的筹划方法／257
第十章  服务外包企业的财税筹划／272
  第一节  服务外包企业的税收优惠／273
  第二节  服务外包企业的涉税筹划／277
第十一章  教育代理医疗服务业的涉税筹划／283
  第一节  教育服务业务的涉税问题／283
  第二节  代理(管理)业务的涉税筹划／295
  第三节  医疗美容业务的涉税筹划／303
  第四节  商业广告企业的涉税分析／311
  第五节  其他业务的涉税分析／319
参考文献／333

    第一章
     现代服务企业的税收筹划
     服务行业属于第三产业。为了改善我国的产业结构，国家从多方面、多角度鼓励和扶持发展第三产业。在现代经济社会里，服务行业的服务手段
     多种多样，而且不断细分出新兴服务行业和企业，比如税务代理在我国是20世纪80年代产生的一个新兴行业，而税收筹划作为一门学科，2003年才得到国家教育部门的认可，不久国家税务总局将其作为涉税咨询产品之一。所以，现代服务业是一个动态的概念。但是，无论哪个服务行业或者服务产品都离不开税收的制约。纵观目前纳税人的服务性经营活动，都或多或少地存在涉税风险，这个风险表现在两个方面：一是少缴税，即应当缴纳的税收未缴纳，其直接后果是可能带来的补税和罚款，严重的还会让当事人承担刑事责任;二是多缴税，即不该缴的税却多缴了，从而导致投资成本的进一步增加。因此，本书设专题在税收筹划理论的基础上，研究现代服务经营活动的涉税风险规避和提升税收利益问题。
     第一节现代服务企业的涉税风险分析
     现代服务企业面广量大，其服务对象多数都是直接的消费者，在经营活动提供环节，是国家对纳税人利益控制的最关键的环节之一。所以，在服务经营活动提供环节存在很大的涉税风险，在这里不仅表现为纳税人可能多缴税或者少缴税，还可能存在税务机关加大处罚力度的可能性。……