中华人民共和国最新税收优惠政策指南(2010年版)

税收优惠政策是国家财政政策的重要组成部分。与新中国60多年的发展同步，中国财政税收制度伴随着国家经济和社会变革的发展步伐逐步得到丰富和完善，税收优惠政策是这光彩画卷中浓墨重彩的一笔。
税收优惠属财政范畴，是国家财政的一种“税式支出”，是政府干预和调控经济的重要手段，是国家经济政策的重要组成部分。以往，人们普遍认为，税收优惠就是减免税。然而，随着我国财政税收制度的不断完善，特别是改革开放30年的实践，税收优惠政策的外延也不断得到扩展，其方式已达10多种。税收优惠政策作为一种宏观调控的政策工具，通过有条件差别对待来影响和作用于经济，以实现国家政治、经济和社会目标。

第一篇 税收优惠政策概述
税收优惠政策简论
新中国成立60年来我国税收优惠政策实践
税收优惠政策问答

第二篇 税收优惠政策范例
第一类 按项目实施的税收优惠政策
土地／房屋
资源综合利用
新能源
节能／环保
支农／惠农
救灾／重建
广播电视
运动会
博览会
特种车辆
医疗卫生
公益／慈善
就业／再就业
社保／民生
公共基础设施
重大项目
安全生产
科技创新
中小企业
民族贸易
创业投资
集中(合并)纳税
企业重组改制
清产核资
国有储备
特定区域
西部大开发
涉外税收
国际援助
设备及物资进口
出口
其他特案
个人

第二类 按行业实施的税收优惠政策
农、林、牧、渔业
采矿业
制造业
电力、燃气及水的生产和供应业
建筑业
交通运输、仓储和邮政业
信息传输、计算机服务和软件业
批发和零售业
住宿和餐饮业
金融业
租赁和商务服务业
科学研究、技术服务和地质勘查业
水利、环境和公共设施管理业
教育
卫生、社会保障和社会福利业
文化、体育和娱乐业
公共管理和社会组织

第三类 分税种税收优惠政策
增值税
消费税
营业税
城市维护建设税
车辆购置税
烟叶税
企业所得税
个人所得税
房产税
城镇土地使用税
土地增值税
车船税
资源税
印花税
契税
耕地占用税
固定资产投资方向调节税
关税与进出口退(免)税

第三篇 税收基本法规
附录 有效税收政策分税种汇编

    税收优惠是财政政策的重要方面，属财政范畴。它是国家为实现一定的社会政治或经济目的，通过制定倾斜性的财政税收法律、法规、政策，豁免或减少某种经济行为、经济成果的税收及相关财务负担，是国家财政通过税收减免等方式给予纳税人的各种优待待遇的总称。税收优惠是国家利用财政税收杠杆对经济运行进行有效调控的一种重要手段，其方式是以主动放弃一部分财政收入，减轻某些特定纳税义务人或经济行为的纳税义务及财务成本，来贯彻政府的某些特定的社会政策和经济政策。简单说，税收优惠是政府对某些纳税义务人所给予的一种照顾和鼓励。例如：政府为了扶持特定的地区、行业、企业的发展，或者欲对某些有实际困难的纳税人给予照顾，故作出特殊规定，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠直接表现为国家财政收入的减少，财政上称之为“税式支出”。
     新中国成立以来，我国逐步实现了从计划经济、有计划的商品经济向市场经济的转变。伴随着我国深化经济体制改革，扩大对外开放，以及建立和完善社会主义市场经济的整个发展历程，税收优惠政策也得到完善和发展。在这一历史进程中，税收优惠政策发挥了积极的促进作用，逐步形成了具有中国特色的税收优惠的制度体系。
     我国现行的税收优惠在立法方面的体现，主要是自外商投资税收优惠政策开始的。20世纪80年代，对外商投资实施税收优惠政策，极大地促进了我国对外开放事业的发展，为缓解投资资金不足，引进高新技术，借鉴国外现代管理经验作出了积极的贡献。之后，大量的税收优惠政策相继出台。1994年，在实行分税制改革的同时，税制也进行了大的调整，对流转税、财产税等税种进行了归并整合，并在统一内外资企业税收制度方面进行了诸多有益的尝试，初步建立了我国现行税收体制的架构。而后，国家在健全和完善税收制度的基础上，实施了多样化的税收优惠政策。截至目前，我国现行的税收优惠政策是涵盖了全部税种，广泛的、多层次的税收优惠政策，对于加快我国经济发展，推动社会主义市场经济建设，实现国家阶段性政策目标，发挥了巨大的历史性的积极作用。
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