中国税制

《21世纪财税理论与实务丛书？中国税制(第4版)》中包括了：我国税收制度的发展演变、税收制度概述、增值税、增值税的征收与缴纳、消费税的征收与缴纳、营业税的征收与税款缴纳、进境物品进口税的计征、企业所得税的应纳税所得额、资源税的税收优惠和计算等内容。

第四版前言
第一章 税收制度概述
第一节 税收制度的概念
第二节 税收制度的构成要素
第三节 税制原则
第四节 税制结构

第二章 我国税收制度的发展演变
第一节 1950年统一全国税政，建立新税制
第二节 1953年的税制修正
第三节 1958年改革工商税制，统一全国农业税制
第四节 1973年简并税制
第五节 1979-1993年的税制改革
第六节 我国现行税制体系
附：税种演变示意图

第三章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围和纳税人
第三节 增值税的税率和征收率
第四节 增值税的税收优惠
第五节 增值税的销项税额
第六节 增值税的进项税额
第七节 增值税的计算
第八节 出口货物退(免)税
第九节 增值税的征收与缴纳

第四章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的征税范围和纳税人
第三节 消费税的税目、税率和减免
第四节 消费税的计算
第五节 消费税的征收与缴纳

第五章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的征税对象和纳税人
第三节 营业税的税目和税率
第四节 营业税的计算
第五节 营业税的税收优惠
第六节 营业税的征收与税款缴纳

第六章 关税
第一节 关税概述
第二节 现行关税制度
第三节 关税的计算
第四节 进境物品进口税的计征
第五节 船舶吨税

第七章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人和征税对象
第三节 企业所得税的税率和税收优惠
第四节 企业所得税的应纳税所得额
第五节 资产的税务处理
第六节 关联方特别纳税调整
第七节 企业所得税应纳税额的计算
第八节 企业所得税的征收与纳税申报

第八章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税人
第三节 个人所得税的征税对象
第四节 个人所得税的税率和减免优惠
第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算
第六节 个人所得税的征收管理

第九章 资源税
第一节 资源税概述
第二节 资源税的纳税人和征收范围
第三节 资源税的计税依据和税额
第四节 资源税的税收优惠和计算
第五节 资源税的征收管理

第十章 土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税
第二节 土地增值税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税

第十一章 房产税、车船税、车辆购置税、契税
第一节 房产税
第二节 车船税
第三节 车辆购置税
第四节 契税

第十二章 印花税、城市维护建设税
第一节 印花税
第二节 城市维护建设税

    我国是一个生产力水平不高、人均国民生产总值较低且发展十分不平衡的国家，现有的生产力水平、格局以及与之相适应的产业结构、分配结构、消费结构制约着税制结构。生产力水平高低不一、地区间发展差距过于悬殊的客观现状，要求在税制建设方面实行一些兼顾政策，既要讲税法统一，又要讲适当灵活；既要讲公平，又要承认差异。这样才更有利于发挥税收的调控作用。所以，实行绝对统一、公平的税收制度和税制结构在我国不仅有技术上的难度，而且有很多现实困难。因此，我国在过去较长时期以流转税为主要税种，以便贯彻行业、部门及地区发展政策。在所得税方面，采取一些有区别待遇的税收制度。实践证明，这样做基本上符合当时我国生产力发展的需要。
     (二）经济形态与经济运行机制
     经济形态是指一国的经济是自然经济还是计划经济或商品经济、市场经济。经济运行机制是指经济运行的调控机制。
     经济形态与经济运行机制两者关系密切，共同对税制结构发挥制约作用。一般而言，经济形态不同，经济运行机制也就不同，税制结构也会因之而异；同一经济形态，处于不同发展阶段，其运行机制也会有所不同，税制结构在不同阶段也会产生差异。
     在封建社会，自然经济居主导地位，商品经济不发达，除个别时期税收具有一定调节作用外，国家仅仅把税收作为筹集其财政收入的手段。因此，封建社会一般实行以田赋、丁税、关税等为主体的税制结构，其功能在于保证财政收入。
     资本主义自由竞争时期，商品经济有了很大发展，以商品生产和流通为课税对象的流转税的比重逐渐上升，成为主体税种。
     20世纪以来，资本主义发展进入新的阶段：一方面，商品经济高度发达；另一方面，社会经济矛盾加深，严重的经济危机不断发生。
     根据凯恩斯的政策理论，经济危机的根源在于需求不足，使社会生产顺利进行的条件即总供给和总需求的平衡遭到破坏。因此，国家财政的任务主要是制定政策并采取相应手段以保持总供给和总需求的平衡关系。由于所得税具有全面实行累进制、贯彻公平原则、不易转嫁、富有弹性等特点，有很强的总量调节功能，因此被称作是"内在稳定器"，并逐渐成为西方国家的主体税种。而流转税等间接税则离开了主体税种的地位。这是因为流转税自身的缺点主要是易于转嫁，若作为主体税种，那么普遍发生的转嫁行为势必使国家宏观调控要达到的实行公平原则、缩小收入分配差距的效果被削弱。另外，由于西方国家对国民经济的调节主要是总量调节，而结构调节如对产品结构、产业结构等的调节主要是由市场调节，这也就不可能选择结构性调节功能很强的间接税种作为主体税。
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