财务会计综合实训

本书由基础篇、实例篇和实训篇三部分构成。
1.基础篇
基础篇，由会计凭证、会计账簿、财务报表构成。
会计凭证，重点讲解会计凭证的概念和种类、填制和审核、装订和保管的基础知识、基本规定和具体方法。
会计账簿，重点讲解会计账簿的概念和种类、设置和登记、对账和结账、试算平衡以及错账的更正的基础知识、基本规定和具体方法。
财务报表，重点讲解编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的基础知识、基本规定和具体方法。
2.实例篇
实例篇，由企业基本情况和业务资料模块（模块1）、编制记账凭证和科目汇总表模块（模块2）、开设登记会计账簿和编制科目余额表模块（模块3）、编制财务报表模块（模块4）构成。
模块1，介绍了企业基本情况、会计核算的基本要求和具体方法以及2009年12月份企业发生的72笔经济业务。
模块2，根据模块1提供的资料，编制了72笔经济业务的记账凭证并据此分上、中、下旬编制科目汇总表。
模块3，根据模块2编制的记账凭证，开设登记现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账，并编制科目余额表。
模块4，根据模块1、2、3提供的资料，分别按月、按年度编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
3.实训篇
实训篇，由实训目的、实训资料、实训要求构成。
……

第一章会计凭证
第一节会计凭证的概念和种类
一、 会计凭证的概念
二、 会计凭证的种类
第二节原始凭证的填制和审核
一、 原始凭证的概念
二、 原始凭证的种类
三、 原始凭证的基本内容
四、 原始凭证的填制要求
五、 原始凭证的审核要求
第三节记账凭证的填制和审核
一、 记账凭证的概念
二、 记账凭证的种类
三、 记账凭证的基本内容
四、 记账凭证的填制要求
五、 记账凭证的审核要求
六、 记账凭证涉及的会计科目
第四节会计凭证的装订和保管
一、 会计凭证的传递
二、 会计凭证的装订
三、 会计凭证的保管
第二章会计账簿
第一节会计账簿的概念和种类
一、 会计账簿的概念
二、 会计账簿的种类
三、 会计账簿的账页格式
第二节会计账簿的设置和登记
……

    二、资产负债表的列报方法
    (一)资产负债表各项目的列报说明1.资产项目的列报说明
    (1)"货币资金"项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"科目期末余额的合计数填列。
    (2)"交易性金融资产"项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的、为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本项目应根据"交易性金融资产"科目的期末余额填列。
    (3)"应收票据"项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据"应收票据"科目的期末余额，减去"坏账准备"科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
    (4)"应收账款"项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属各明细科目的期末借:^余额合计数，减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如"应收账款"科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表"预收款项"项目内填列。
    (5)"预付款项"项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据"预付账款"和"应付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去"坏账准备"科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如"预付账款"科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表"应付账款"项目内填列。
    (6)"应收利息"项目，反映企业应收取的债券投资等的利息。本项目应根据"应收利息"科目的期末余额，减去"坏账准备"科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
    (7)"应收股利"项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目应根据"应收股利"科目的期末余额，减去"坏账准备"科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
    (8)"其他应收款"项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据"其他应收款"科目的期末余额，减去"坏账准备"科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
    (9)"存货"项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。本项目应根据"材料采购"、"原材料"、"库存商品"、"周转材料"、"委托加工物资"、"委托代销商品"、"生产成本"等科目的期末余额合计，减去"受托代销商品款"、"存货跌价准备"科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
    (10)"—年内到期的非流动资产"项目，反映企业将于1年内到期的非流动资产项目金额。本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。
    (11)"其他流动资产"项目，反映企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。