财务管理

《财务管理》：新世纪高职高专实用规划教材？经管系列

《财务管理》根据高职高专教育财务管理”课程教学的基本要求，跟踪学科发展新成果及改革实践的新知识编写而成，在总结长期教学经验的基础上，系统、科学地阐述了企业财务管理的基本理论、内容、方法与技能。全书分为九章，主要内容包括财务管理总论、财务管理价值观念、筹资管理、资金成本和资本结构、项目投资管理、证券投资管理、营运资金管理、利润分配管理、财务分析。《财务管理》可以作为高职高专财经类与管理类专业教材，也可以作为教学辅导、职称考试的参考教材，还可以作为财会工作者及各类管理人员自学、培训和提高业务水平的读物。

第一章 财务管理总论
第一节 财务管理的内容
一、财务管理的概念
二、财务活动
三、财务关系
第二节 财务管理目标
一、财务管理目标的概念
二、财务管理目标的不同观点评述
第三节 财务管理环节
一、财务预测
二、财务决策
三、财务预算
四、财务控制
五、财务分析
第四节 财务管理环境
一、财务管理的外部环境
二、财务管理的内部环境
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第二章 财务管理价值观念
第一节 资金时间价值概述
一、资金时间价值的概念
二、资金时间价值的形式
三、资金时间价值的计算
第二节 风险与收益
一、风险的概念
二、风险的类别
三、风险衡量
四、风险收益
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第三章 筹资管理
第一节 筹资管理概述
一、企业筹资的概念与目的
二、企业筹资的种类
三、企业筹资的渠道与方式
四、企业筹资的原则
第二节 企业资金需要量的预测
一、定性预测法
二、定量预测法
第三节 权益资金的筹集
一、吸收直接投资
二、发行股票
三、利用留存收益
第四节 负债资金的筹集
一、银行借款
二、发行债券
三、融资租赁
四、商业信用
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第四章 资金成本与资本结构
第一节 资金成本
一、资金成本概述
二、个别资本成本
三、加权平均资本成本
四、边际资本成本
第二节 杠杆原理
一、经营杠杆
二、财务杠杆
三、联合杠杆
第三节 资本结构
一、资本结构概述
二、很好资本结构的决策
方法
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第五章 项目投资管理
第一节 投资概述
一、投资的概念
二、投资的原则
三、投资的类型
第二节 项目投资概述
一、项目投资的相关概念
二、项目投资的现金流量
三、现金流量的作用
四、现金流量估算时应
注意的问题
第三节 项目投资决策评价指标
及其类型
一、项目投资决策评价指标的概念
二、评价指标的分类
三、项目投资决策的非贴现指标
四、项目投资决策的贴现指标
第四节 项目投资评价指标的应用
一、独立常规方案的评价
二、互斥方案的比较与选优
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第六章 证券投资管理
第一节 证券投资概述
一、证券的概念与种类
二、证券投资的概念与目的
三、证券投资的种类
第二节 证券投资的风险与收益
一、证券投资风险
二、证券投资收益
第三节 证券投资价值的确定
一、债券投资价值
二、股票投资价值
第四节 证券投资组合
一、证券投资组合的概念及意义
二、证券投资组合的风险与收益
三、证券投资组合的策略
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第七章 营运资金管理
第一节 营运资金的含义与特点
一、营运资金的含义
二、营运资金的特点
三、营运资金的分类
四、营运资金的管理原则
第二节 现金管理
一、现金的持有动机与成本
二、很好现金持有量的确定
三、现金的日常管理
第三节 应收账款管理
一、应收账款的功能与成本
二、信用政策及其选择
三、应收账款的日常管理
第四节 存货管理
一、存货的功能与成本
二、存货的控制方法
三、存货的日常管理
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第八章 利润分配管理
第一节 利润分配概述
一、利润的构成
二、利润分配的项目
三、利润分配的原则
四、利润分配的顺序
第二节 股利的分配程序与支付方式
一、股利分配程序
二、股利支付方式
第三节 股利理论与股利分配政策
一、股利理论
二、制定股利分配政策应考虑的
因素
三、股利分配政策的评价与选择
第四节 股票股利、股票分割和
股票回购
一、股票股利
二、股票分割
三、股票回购
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料

第九章 财务分析
第一节 财务分析概述
一、财务分析的含义
二、财务分析的目的
三、财务分析的依据和标准
四、财务分析的意义
第二节 财务分析方法
一、比率分析法
二、趋势分析法
三、因素分析法
第三节 财务分析内容
一、偿债能力分析
二、营运能力分析
三、盈利能力分析
四、发展能力分析
第四节 财务综合分析
一、财务综合分析的含义及特点
二、财务综合分析方法
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读资料
附录一 财务管理制度
附录二 资金时间价值系数表
附录三 各章配套实训题
附录四 模拟试卷
参考文献

    .投资活动
    企业筹集资金的目的是为了把资金用于生产经营活动，以便取得盈利，不断增加企业价值。企业把筹集到的资金，一方面用于购买企业内部的经营资产j、如购买固定资产、无形资产、流动资产等，便形成企业的对内投资；另一方面用于购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营进行投资，便形成企业的对外投资。无论是对内投资还是对外投资，都需要支付资金。当企业变卖对内投资的各种资产或收回对外投资时，就会产生资金的收入。这种因企业投资而产生的资金收支，便是由企业投资活动而引起的财务活动。
    3.资金营运活动
    企业在正常的经营过程中会发生一系列的资金收支。比如，企业因从事生产和销售活动而采购材料或商品、支付职工工资和其他经营费用；企业把商品或产品销售出去后，便形成收入；如果企业现有资金不能满足经营需要，还要采取一定的筹资方式去筹集所需的资金。这种因企业营运所产生的资金收付，便是由企业日常资金营运活动所引起的财务活动。
    4.收益分配活动
    收益分配活动是企业将取得的利润和收益在各相关利益者之间分配的过程。企业经过投资活动取得的收入，扣除相关成本费用后的余额，会计上表现为企业的利润或现金的净增加，这些增加的资金应当在国家、投资者、经营者、职工及相关利益者之间进行合理分配。国家按法律规定取得税金，债权人按约定时间和利率收回本金和利息，经营者和职工收取劳动报酬，剩余部分，则向投资者分配利润或暂时留存企业或作为投资者的追加投资。这种因收益分配而产生的资金收支，便是由企业收益分配活动而引起的财务活动。
    三、财务关系
    企业财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。这些财务关系主要有以下几个方面。
    1.企业与政府之间的财务关系
    企业与政府之间的财务关系体现的是一种强制和无偿的分配关系。这种财务关系主要是指企业要按税法的规定依法纳税而与*机关所形成的经济关系。国家以社会管理者的身份无偿地参与企业收益的分配，任何企业都应依法向国家缴纳税款。企业与税务机关的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。