内部控制与账簿审核/财会技能培训

本书是“上海国家会计学院财会技能证书课程系列教材”之一，全书共分6个章节，主要对内部控制与账簿审核技术作了介绍，具体内容包括内部控制系统的整体架构、价值链视角下的内部控制设计、内部控制的自我评估与诊断等。该书可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。

本书共六章，包括企业监控之本——内部控制与账簿审核、内部控制系统的整体架构、价值链视角下的内部控制设计、内部控制的自我评估与诊断、账簿审核的定位与功能、账簿审核的实施与技术等内容。旨在使读者掌握内部控制与账簿审核的基本原理与方法，加强企业内部控制，帮助企业实现各项目标。

第一章  企业监控之本——内部控制与账簿审核
  本章知识点简介
  第一节  内部控制的理解
  第二节  sox法案后的内部控制新时代
  第三节  内部控制的新发展——企业风险管理
  第四节  账簿审核与内部控制的关系
  本章知识点框架图
  阅读材料
  关键术语
  快速测试题
  综合思考题
第二章  内部控制系统的整体架构
  本章知识点简介
  第一节  立体化的内部控制系统
  第二节  内部控制的构成要素
  第三节  内部控制的设计步骤
  第四节  内部控制的设计思路
  第五节  基于价值链的内部控制系统
  本章知识点框架图
  阅读材料
  关键术语
  快速测试题
  综合思考题
第三章  价值链视角下的内部控制设计
  本章知识点简介
  第一节  价值链基础活动的内部控制设计
  第二节  管理系统的内部控制设计
  第三节  人力资源系统的内部控制设计
  第四节  技术开发系统的内部控制设计
  第五节  采购系统的内部控制设计
  本章知识点框架图
  阅读材料
  快速测试题
  综合思考题
第四章  内部控制的自我评估与诊断
  本章知识点简介
  第一节  内部控制自我评估模型
  第二节  内部控制自我评估的实施
  第三节  协调性自评估会议
  第四节  调查问卷和控制列表评估方法
  第五节  内部控制有效性诊断
  本章知识点框架图
  阅读材料
  关键术语
  快速测试题
  综合思考题
第五章  账簿审核的定位与功能
  本章知识点简介
  第一节  内部控制目标与账簿审核功能的拓展
  第二节  账簿审核在组织中的定位
  第三节  账簿审核与公司治理
  第四节  账簿审核的配置模式
  本章知识点框架图
  阅读材料
  快速测试题
  综合思考题
第六章  账簿审核的实施与技术
  本章知识点简介
  第一节  账簿审核的组织与开展
  第二节  账簿审核基本技术
  第三节  账簿审核报告与账簿审核沟通
  第四节  计算机辅助审计技术
  第五节  风险导向审计技术在账簿审核中的运用
  本章知识点框架图
  阅读材料
  快速测试题
  综合思考题
模拟试卷
参考答案
参考文献
附录  关键术语索引

一、进货后勤的内部控制
(一）后勤管理的内部控制
1.控制目标
确保收到货物和迅速处理相关信息，确保验收购买订单，完整记录收货和退货信息。
2.风险评估
后勤管理的潜在风险点包括:进货活动没有相关计划沟通，或没有清楚识别何时、何地需要物资;物资信息没有准确或及时输人信息系统；购买订单丢失或没有进入进货环节；收货报告或运输记录丢失。
3.关键控制活动
计划中明确指出需要何种物资，何时需要；及时沟通计划信息；监控与物资缺乏相关的产品问题;考虑实施存货管理和产品管理；实时更新存货记录；收货信息与存货信息相匹配；预计购买订单数量；调查丢失的订单。
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