法务会计

《法务会计》是由东北财经大学出版社出版的。

《法务会计》紧紧植根于现实社会中的实际问题，对舞弊调查提供了时下最为全面的观点。虽然其他著作几乎千篇一律地重点关注审计和财务报告，但是《法务会计》纳入了大量民事和刑事会计舞弊及相关行为，从虚假的企业评估和雇主舞弊到信息安全和反恐怖主义。作者团队在舞弊调查领域的经验为《法务会计》带来了其他教材无法比拟的务实观点。与会计有关的刑事司法系统的涵盖范围很广。《法务会计》主要触及法务科学、有组织犯罪、诉讼支持和专家作证，涵盖了会计信息系统和审计方面的内容，便于非会计专业人士学习。各章均包括学习目标和术语表，大多数章节含有数字和图形示例。

作者：(美国)威廉姆？S.霍普伍德(Hopwood.W.S.) (美国)杰伊？J.莱纳(Leiner.J.J.) (美国)乔治？R.杨(Young.G.R.) 译者：张磊

威廉姆？S.霍普伍德，是佛罗里达西洋大学会计学教授，曾获佛罗里达大学会计学硕士和博士学位。他曾先后担任伊利诺伊大学厄巴纳―香槟分校副教授、佛罗里达州立大学教授以及休斯敦大学阿瑟？安德森席位教授。他在The Accounting Review、Journal of Accounting Accounting Research和其他主要会计期刊上发表了大量文章。
杰伊？J.莱纳，佛罗里达大西洋大学“法务会计”硕士项目副教授。他同时还是布劳沃德县治安办公室经济犯罪处和特警队小组负责人。他从事执法工作长达25年，曾经在联邦法庭和州法庭上就洗钱、白领犯罪、禁毒等作证。
乔治？R.杨,佛罗里达大西洋大学副教授、伊利诺伊州注册公共会计师，进入学术界之前有9年的公共会计师执业经历。他曾获得南伊利诺伊大学卡本岱尔分校税收学硕士学位和得克萨斯大学阿林顿分校会计学博士学位。目前，他是佛罗里达大西洋大学“法务会计”硕士项目法务方面的学术主管并讲授其中的税收舞弊课程。
张磊，会计学教授、博士后、中国司法鉴定执业人（司法会计类）、世界贸易组织（WTO）访问学者。现任上海对外贸易学院WTO学院院长、中国WTO争端解决机制研究中心主任、上海市法学会会员、上海市法制讲师团高级讲师、上海市政府采购决策咨询专家。自2000年起分别任教于上海财经大学会计学院、华东政法大学商学院。2005年至2006年国家留学基金公派瑞士洛桑大学、WTO秘书处经济研究与统计局进修贸易法务会计、贸易救济会计。

第一部分 法务会计的会计和法律基础
第1章 法务会计导论
学习目标
1.1 什么是法务会计
1.2 法务会计师
1.3 法务会计的发展机遇
1.4 法务会计组织
1.5 本书结构
小结
术语表

第2章 法务会计的法律环境
学习目标
2.1 法律系统的路标
2.2 民事诉讼和刑事诉讼
2.3 普通法犯罪
2.4 联邦财务犯罪：《美国法典》和《国会法案》
小结
术语表

第3章 法务会计、组织和信息系统
学习目标
3.1 业务流程和内部控制过程
3.2 业务过程控制
3.3 系统开发
小结
术语表

第4章 审计环境
学习目标
4.1 审计
4.2 对审计的需求
4.3 发放执照
4.4 准则制定机构
4.5 影响会计执业的国际理事会
4.6 公认审计准则
4.7 审计师
4.8 重要性和风险
4.9 审计报告
4.10 审计认定
4.11 证据收集程序
4.12 测试的类型
4.13 抽样
4.14 审计过程
4.15 财务报告内部控制审计
4.16 审计师发现舞弊的责任
4.17 其他服务
4.18 其他审计职能
小结
术语表

第5章 2002年《萨班斯一奥克斯利法案》
学习目标
5.1 概述
5.2 回顾、执法以及管制
5.3 《萨班斯一奥克斯利法案》
5.4 《萨班斯一奥克斯利法案》的遵循
5.5 小型上市公司对SOX第404节的遵循
小结
术语表

第二部分 法务会计工具和技术
第6章法务科学与信息技术
学习目标
6.1 法务科学
6.2 计算机法务学
6.3 执法数据库与执法网络
小结
术语表

第7章 信息安全
学习目标
7.1 信息安全管理系统(ISMS)
7.2 ISO27000系列信息安全标准
7.3 信息技术安全保证
7.4 应用安全控制
小结
术语表
第8章法务审计和调查
学习目标
8.1 财务报表舞弊
8.2 法务调查
8.3 面谈和审问
小结
术语表

第三部分 法务会计应用
第9章 财务报表舞弊
学习目标
9.1 财务报表舞弊概述
9.2 财务报表舞弊、股票市场与内幕交易
9.3 财务报表舞弊的防范
9.4 管理层判断、盈余管理与盈余操纵
9.5 财务报表舞弊和操纵的案例
小结
术语表

第10章 员工舞弊、供应商舞弊和其他针对组织的舞弊行为
学习目标
10.1 舞弊问题透视
10.2 员工舞弊骗局
10.3 检查和防范员工舞弊的审计程序
10.4 供应商舞弊
10.5 来自顾客和竞争者的舞弊
10.6 电算化会计信息系统下的员工舞弊方式
小结
术语表

第11章 税收舞弊
学习目标
11.1 税收舞弊概述
11.2 税务从业人员和国内税务署
11.3 税种和《国内税收法典》
11.4 主要的逃税罪
11.5 民事税收舞弊
11.6 诉讼时效规定
11.7 证据方法
11.8 税收抗议者
小结
术语表

第12章 破产舞弊、离婚舞弊和身份盗窃
学习目标
12.1 破产舞弊
12.2 离婚舞弊
12.3 身份盗窃
小结
术语表

    务会计的法律环境
     2.1 法律系统的路标
     如第1章所述，法务会计师常常在法律背景下工作，因此必须对美国法律系统有所理解，不仅要对基本的商法和民事法庭系统有所理解，还要对刑法和刑事法庭系统有所理解。当然，法务会计师不需要具备和律师同等水平的专业知识，但是对法律系统的深刻理解可以帮助法务会计师与各种法律系统单元打交道。
     例如，假定你是一名法务会计师，一家公司委托你独立调查一项可能的盗用。在调查之前你应自问以下问题：如果案件最终被交至法律执行机构，那么你需要收集哪些记录和工作底稿？究竟怎样才真正地构成盗用？暂时借款能构成侵吞公款吗？如果需要的话，应该在哪一时点联系法律执行机构？是由你还是由公司来联系法律执行机构？你应该联系哪些法律执行机构？你是否会被要求出庭作证？在法庭作证时是否允许你查阅记录？
     本章并不试图回答所有此类问题，因为法律和法律程序在不同司法管辖区之间存在着显著不同。相反，本章在主要关注程序的同时，试图对法律系统给出一个简单扼要的说明。本章还会利用部分篇幅关注法律的实体部分，特别是与白领犯罪有关的领域。
     对于法务会计师而言，民事诉讼和刑事诉讼尤其重要，因为它们定义了调查、民事诉讼和刑事诉讼所遵从的逻辑步骤，而法务会计师可能参与上述几乎所有重要步骤。例如，在民事诉讼里，法务会计师可能执行最初调查，帮助准备原告的正式起诉书，帮助作审前取证以及出庭作证；在刑事诉讼里，法务会计师还可能作为事实上的法律执行人员展开调查、实施逮捕、获取传票和逮捕令，以及做出指控决定（尤其是在辩护中）等工作。本章将逐步讨论这些问题。