中国税制教程

税收是国家参与国民收入分配的规范化手段，更是社会主义市场经济不可或缺的重要环节。作为政府筹集财政资金的主要手段和对国民经济实行宏观调控的重要杠杆，税收几乎涵盖了所有的经济活动，它与国家、企业、个人的利益息息相关。在社会主义市场经济条件下，税收的地位和作用越来越重要，越来越受到社会各界的重视，无论是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，还是从事生产经营活动的企业管理者，都越来越重视对税收理论和税收制度以及税收实务的学习。现在呈现在读者面前的《中国税制教程》一书，正是为了满足社会各界这种学习税收知识的需求而编著的。
    本书主要介绍了税收基础理论、现行税制、未来税制改革走向三部分的内容。税收基础理论部分主要阐释了税收的基本原理和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识；现行税制部分则全面、系统地介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序；未来税制改革走向部分则对随着经济社会发展，我国税制有可能发生的变革进行了展望。
    本书集税收理论与实践为一体，体系完整。编者以中国现行税收法规和相关很好不错性资料为依据，结合多年积累的教学经验和科研成果编写而成，力求突出以下特点：一是以理论介绍为掌握实务的基础。既有对税收基本理论的介绍，让读者能够在对税收有一定了解的基础上，进行各种税制的学习，也有对基于经济实践的?收变革的展望，从而让读者真正理解税收的基本原则及机理。二是对现行税收制度与征管的介绍求全求新。特别是对现行税制及税收征管进行阐释时。尽可能吸收当前近期新的各项政策规定和近期新的科研成果。三是作者在具体撰写该书过程中，充分考虑读者的需求，书中内容有利于读者的学习与使用。在内容上重点突出对基础知识和基本概念的讲解，帮助读者树立相关意识和理念；在行文上力求文字简洁、深入浅出、通俗易懂。
    本书特点决定其适用范围较为广泛，可以作为高等院校财经及管理类专业研究生和本、专科生教材，也可以作为财经及管理类成人教育、在职干部培训教材，还可以作为一般大学生学习税收知识的自学教材和学习参考用书。

第一章  税收基础理论
  第一节  税收的含义、特征与原则
  第二节  税收的产生与发展
  第三节  税收的职能与效应
  第四节  税收负担与税负转嫁
第二章  税收制度要素与税收制度结构
  第一节  税收制度要素
  第二节  税收制度结构
第三章  增值税
  第一节  增值税概述
  第二节  增值税的纳税人及征税范围
  第三节  增值税的税率
  第四节  增值税的应纳税额计算
  第五节  增值税的税收优惠政策
  第六节  增值税的纳税时间及纳税地点
  第七节  增值税专用发票制度
第四章  营业税
  第一节  营业税概述
  第二节  营业税的纳税人、税目及税额的计算
  第三节  几种特殊经营行为的税务处理
  第五节  营业税的税收优惠政策
  第六节  营业税的纳税时间和纳税地点
第五章  消费税
  第一节  消费税概述
  第二节  消费税的纳税人、征收范围及税率
  第三节  应纳税额的计算
  第四节  消费税应纳税额计算的特殊情况
  第五节  消费税的纳税时间和纳税地点
第六章  关税
  第一节  关税概述
  第二节  新中国的关税制度
  第三节  关税的计算和征收
  第四节  非贸易性关税与特别关税
第七章  企业所得税
  第一节  所得税概述
  第二节  我国现行企业所得税制度
  第三节  企业所得税应纳税所得额的确定
  第四节  企业所得税应纳税额的计算与缴纳
第八章  外商投资企业和外国企业所得税
  第一节  涉外所得税概述
  第二节  现行外商投资企业和外国企业所得税
  第三节  外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算
  第四节  外商投资企业和外国企业应纳所得税的征收管理
第九章  个人所得税
  第一节  个人所得税的纳税人与征税范围
  第二节  个人所得税的税率及计税依据的确定
  第三节  个人所得税应纳税额的计算
  第四节  个人所得税的税收优惠
  第五节  个人所得税的申报缴纳
第十章  资源税
  第一节  资源税概述
  第二节  资源税征收制度
  第三节  资源税计税依据及应纳税额的计算
  第四节  资源税的征收管理
  第五节  土地增值税
  第六节  土地增值税的计算与征收管理
  第七节  城镇土地使用税
第十一章  财产行为税
  第一节  财产行为税概述
  第二节  房产税
  第三节  契税
  第四节  车船使用税
  第五节  印花税
  第六节  车辆购置税
  第七节  城市维护建设税
第十二章  税收征收管理
  第一节  税收征收管理概述
  第二节  税务登记制度
  第三节  账簿及凭证管理
  第四节  纳税申报
  第五节  税款征收制度
  第六节  发票管理
  第七节  纳税检查
第十三章  税务行政司法制度
  第一节  税务行政复议与税务诉讼
  第二节  税务代理
  附：《中华人民共和国税收征收管理法》（新征管法）
第十四章  中国税制改革和发展的趋势
  第一节  中国现行税制结构的评析
  第二节  中国税制的进一步完善
  第三节  将要出台的新税种
参考文献