国家税收

改革开放以来，我国税收实践与理论发生了巨大的变革，促进了我国税收事业的发展，丰富和深化了我国的税收理论。但在我们面前尚有许多新的税收现象、新的税收理论和新的税收制度，有待我们去研究；改革中税收领域出现的种种新问题，有待我们给予正确的认识和解决。这样才能既肯定我国税收改革实践与理论探索所取得的成就，又为我国税收实践与理论的进一步改革和发展提供稳定的基础。本书把税收问题提高到经济学的高度来研究，不是仅就税论税来梳理税收基本原理，而且还从宏观经济和微观经济的角度进行剖析，以奠定国家税收在非税务专业课程体系中的基础地位。     本书既继承了我国税收学建设的科学部分，又注意吸收国内外税收方面已有的研究成果，力图在内容的编排方面做到规范和有所创新。

第一章  税收本质与职能   第一节  税收与税收意识 第二节  税收本质及其特征 第三节  社会主义社会国有经济中税收存在的客观必然胜 第四节  社会主义市场经济条件下税收的职能 第二章  税收原则 第一节  西方的税收原则 第二节  我国的税收原则 第三节  税制优化理论 第三章  税收负担与税负转嫁 第一节  税收负担概述 第二节  税负转嫁 第三节  避税与逃税 第四章  税收来源与结构 第一节  税收的价值构成 第二节  税收的所有制构成 第三节  税收的部门构成 第五章  税式支出 第一节  税式支出的概念与特点 第二节  税式支出的形式与效应 第三节  我国税式支出政策的组合与选择 第六章  税收的法律关系 第一节  税法概述 第二节  税收法律关系 第七章  税收的国际关系   第一节  税收国际关系的研究对象   第二节  国际税收   第三节  涉外税收 第四节  关税 第八章  中国税制的发展与改革   第一节  中国税制的建立与发展   第二节  社会主义市场经济条件下的税制改革   第三节  税收制度的构成要素 第九章  增值税 第一节  纳税义务人与征税范围 第二节  税率 第三节  应纳税额的计算 第四节  出口货物邀（免）税 第五节  增值税的申报与缴纳 第十章  营业税   第一节  纳税义务人、征税范围及税目与税率   第二节  计税依据、起征点   第三节  税收优惠   第四节  营业税的申报与缴纳   第五节  营业税的计算及成用举例 第十一章  消费税   第一节  纳税义务人及征税范围   第二节  税率   第三节  计税依据   第四节  出口应税消费品的退（免）税   第五节  申报与缴纳 第十二章  关税   第一节  关税纳税义务人及征税范围   第二节  关税税则和税率   第三节  关税完税价格及应纳税额的计算   第四节  关税税收优惠   第五节  关锐征收管理 第十三章  企业所得税 第十四章  个人所得税 第十五章  其他税种

    第一章  税收本质与职能     第一节  税收与税收意识     一、什么是税收   什么是税收？税收就是收钱。这是普遍存在的一种简单的认识。从部门的角度看，税务部门是干什么的？当然是收税(或收钱)的。税收的功能是什么？当然也是收税(或筹集财政收入)。至于税收调节经济和监督管理的功能等，往往被一些人所忽略，因而有可能没有引起社会的高度重视。   再从税收理论的角度看，原有的关于税收概念的表述与概括，尽管要抽象一些、复杂一些、规范一些，但和上面的简单认识实际上也是一脉相承的。例如，“税收是国家以法律形式规定向居民、经济组织征收实物或货币”；“税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段”；“税收就是国家凭借政治权力，用法律强制手段，对一部分社会产品进行分配，以无偿取得财政收入的一种形式”。以上列举的学术界对税收概念的不同表述，大同小异。除此之外，有的还强调，税收体现凭借政治权力参与国民收入分配和再分配所形成的特定分配关系。但无论怎样，对税收概念的认识均偏重于税收就是收税或收钱。 其实，把税收定义为收税，实在是太褊狭了，这不仅是一种自我束缚，就税收论税收，而且与现实经济情况也不符。 我们认为，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。     ……