数智时代的全面预算管理 预算编制、技术赋能与案例实战

管理会计能力提升与企业高质量发展系列 十数位高校导师，一线前沿企业财务人士倾情力作 助力管理会计能力提升、思维模式突破、自我价值实现 国际管理会计师组织 IMA管理会计师协会荣誉出品 ☆全面预算是企业将战略转化为行动的管理工具，链接战略与经营活动之间的桥梁。从战略的角度理解全面预算，将全面预算融入经营战略，用全面预算赋能经营管理，大幅提升经营效率。 ☆破除全面预算认知陷阱，揭秘全面预算的神秘面纱。告诉你全面预算到底“全”在哪里，全面预算的优势及局限，全面预算如何落地才能发挥最大的作用，让你真正地了解全面预算。 ☆数十年实践经验总结，传授全面预算的编制方法，从真实企业案例入手，手把手教你全面预算的编制方法与技巧。全面预算没有通用的模板，因此，授人以鱼不如授人以渔，本书与你分享的正是全面预算编制的底层逻辑，由此你可以将其应用在任何类型的企业。 ☆详解数智化技术赋能全面预算的实践与应用，厘清在数智化时代的企业经营环境与全面预算的“变”与“不变”，拥抱新技术与变化，在数智化时代快人一步！

常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。本书立足数智化背景，以“战略指引全面预算，全面预算引领经营”为主线，以全面预算内容为经，以全面预算编制方法为纬，以全面预算的编制为起点，以全面预算的落地为目标，全面阐释了全面预算管理的基本理念与实务方法。本书力图体现战略引领、理论与实践兼容、软硬技能并重和关注数智化场景等四个特色，试图破解全面预算管理实践所面临的“知易行难”与“叫好不叫座”的困境。本书适合从事管理会计、财务管理的人士阅读，也可作为财经类专业高校师生的教材。

胡玉明 厦门大学经济学（会计学）博士。现任暨南大学管理学院会计学系与暨南大学管理会计研究中心教授，中国会计学会管理会计专业委员会委员，IMA学术顾问委员会委员。长期关注管理会计理论与方法在中国企业的具体实践，专注于管理会计（本科生）、财务报表分析（MPAcc和EMBA）、经理人会计（MBA和EMBA）等课程的教学工作，出版了《高级管理会计》（第四版）和《财务报表分析》（第四版）等教材，曾经获得广东省教学成果奖一等奖和教育教学成果特等奖。 陈晓敏 暨南大学财务管理博士。现任华南农业大学经济管理学院副教授，硕士生导师。长期从事会计学相关教学与科研工作，主持教育部协同育人项目、广东省教育规划项目等课题，主持广东省一流课程和广东省课程思政示范课堂。曾获广东省青年教师教学大赛一等奖，广东省在线教学案例一等奖等多项荣誉。出版专著《中国财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究》，参编《会计学原理》等省部级规划教材。

第1章 初识全面预算
众说纷纭的全面预算·004
何谓全面预算·005
全面预算包括哪些内容·005
为何编制全面预算·009
如何编制全面预算·011
谁主导全面预算的编制·011
采用何种模式编制全面预算·013
全面预算的“实践难”问题·015
全面预算的难点·015
全面预算没有通用模板可借用·016
第2章 战略管理与全面预算
战略管理·022
战略的层次·022
战略管理的基本原则·023
战略管理包含哪些内容·024
战略分析的基本工具·025
常见的战略类型·037
基于战略导向的全面预算·042
全面预算引导战略落地·042
企业生命周期与企业财务战略·044
企业生命周期与企业全面预算·046
数智时代的战略分析与全面预算·050
第3章 依据什么编制——全面预算的编制原理
全面预算编制的起点——经营预测·054
什么是经营预测·054
经营预测的方法·057
销售预测·059
成本预测·067
利润预测·084
资金预测·087
他山之石：N公司如何编制全面预算·091
销售预算·093
生产预算·095
成本预算·096
销售与管理费用预算·100
现金预算·102
预计利润表·103
预计资产负债表·104
第4章 全面预算的编制方法
弹性预算·110
弹性预算有哪些特点·110
弹性预算的适用范围·111
如何编制弹性预算·112
他山之石：P公司如何编制弹性预算·112
滚动预算·115
滚动预算有哪些特点·115
滚动预算的适用范围·116
如何编制滚动预算·117
他山之石：L公司如何编制滚动预算·118
零基预算·124
零基预算有哪些特点·124
零基预算的适用范围·125
如何编制零基预算·126
他山之石：R公司如何编制零基预算·127
数智时代的全面预算编制方法发生的变化·130
他山之石：A燃气集团公司如何缓解预算松弛·132
Ａ燃气集团预算松弛现状分析·133
Ａ燃气集团公司预算松弛原因分析·136
Ａ燃气集团公司预算松弛的改进对策·139
第5章 资本预算
什么是投资项目·147
投资项目有哪些分类·147
投资项目有哪些特征·148
资本预算的方法·150
投资回收期法·151
会计收益率法·153
净现值法·155
现值指数法·156
内部收益率法·157
估算投资项目的现金流量·163
什么是投资项目现金流量·163
估算投资项目的现金流量概述·166
投资决策与筹资决策的关系·172
边际资本成本率与投资决策·172
边际资本成本率与筹资决策·173
边际资本成本率是连接投资决策与筹资决策的桥梁·173
他山之石：E科技公司的资本预算实践·175
E科技公司简介·175
确定战略目标·176
确定决策目标·179
提出各种可行方案·179
估计各种方案的预期现金流量·182
各种方案的择优·187
投资项目实施后的评估与控制·188
数智时代的资本预算·190
第6章 全面预算如何落地
全面预算管理·196
全面预算管理的组织体系·196
全面预算管理的基本流程·198
全面预算管理的特点·201
全面预算如何转化为责任预算·202
如何划分责任中心·202
责任中心的考核·203
内部转移价格·219
他山之石：XL集团如何运用标准成本法·222
绩效评价与激励机制·227
平衡计分卡·227
经理人激励机制·236
他山之石：BX电源动力公司全面预算如何落地·242
BＸ电源动力公司简介·242
BＸ电源动力公司全面预算管理流程·243
BＸ电源动力公司如何编制全面预算·245
BＸ电源动力公司如何调整全面预算·256
BＸ电源动力公司调整后的全面预算·257
BＸ电源动力公司的全面预算管理评价·265
第7章 全面预算管理的变与不变
数智时代的企业经营环境·272
顾客化·272
竞争化·273
变化·274
数智化如何影响全面预算管理·276
他山之石：L公司基于云会计的全面预算管理实践·278
L公司原有全面预算管理的现状与问题·278
L公司如何构建基于云会计的全面预算管理系统·283
基于云会计的全面预算管理成效·289