个人所得税实务政策全息解析和实操指南 第2版

本书采用字典式布局方便查询。 在总体布局上，本书以税制要素设置章节，按自然人收入、支出及相关行为等事项设置专题，同时将每个专题切分成多个具体的知识点，将散落在各个文件中的规定按知识点归集，便于基层税务人员系统学习和快速查询。在具体布局上，本书对政策研读层层推进，即先对现行政策进行归集，继而对重点、难点政策进行解读，再而对涉税政策相关的热点问题进行分析和解答，并用解读、热点问题、案例等进行标注。政策归类方便理解。

1 个人所得税概述
1.1 个人所得税的概念
1.2 个人所得税特点
1.2.1 个人所得税税收征管的特点
1.2.1.1 自然人纳税人的特点
1.2.1.2 个人所得税征管特点
1.2.1.3 个人所得税综合所得征管模式
1.2.2 个人所得税税制的特点
1.2.2.1 实行综合与分类相结合的税制
1.2.2.2 超额累进税率与比例税率并用
1.2.2.3 综合所得费用扣除额较宽
1.2.2.4 以收付实现制为主确定纳税义务发生时间
1.2.2.5 采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法
1.3 个人所得税立法进程
1.3.1 《个人所得税法》第一次修正
1.3.2 《个人所得税法》第二次修正
1.3.3 《个人所得税法》第三次修正
1.3.4 《个人所得税法》第四次修正
1.3.5 《个人所得税法》第五次修正
1.3.6 《个人所得税法》第六次修正
1.3.7 《个人所得税法》第七次修正
2 个人所得税纳税义务人
2.1 居民个人与非居民个人的概念
2.1.1 居民个人
2.1.2 非居民个人
2.1.3 关于住所概念
2.1.4 关于时间概念
2.1.4.1 居住时间
2.1.4.2 境内工作时间
2.1.5 关于华侨身份的界定
2.2 居民个人和非居民个人的纳税义务
2.2.1 所得来源地的划分
2.2.1.1 境内所得
2.2.1.2 境外所得
2.2.1.3 关于工资、薪金所得来源地的规定
2.2.1.4 关于数月奖金及股权激励所得来源地的规定
2.2.1.5 关于董事、监事及高层管理人员取得报酬所得来源地的规定
2.2.1.6 关于稿酬所得来源地的规定
2.2.2 无住所个人纳税义务征免税
2.2.2.1 无住所个人累计居住不超过90天
2.2.2.2 无住所个人累计居住超过183天不满6年
2.2.2.3 无住所个人累计居住超过183天连续满6年
2.3 中国税收居民身份证明
2.3.1 开具地点
2.3.2 开具时间
2.3.3 提交资料
2.3.4 开具要求
2.3.5 在内地使用香港居民身份证明有关问题
2.4 几种情形下的纳税义务人界定
2.4.1 财产租赁纳税义务人确定
2.4.2 在校学生参与勤工俭学活动
2.4.3 国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和外国驻华新闻机构雇员
2.4.4 个体工商户纳税义务人
3 个人所得税征税范围
3.1 征税项目
3.1.1 工资、薪金所得
3.1.1.1 本单位职工报酬
3.1.1.2 不征税的津贴、补贴
3.1.1.3 留学生生活津贴费、奖学金
3.1.1.4 医疗机构任职所得
3.1.1.5 内部退养收入
3.1.1.6 职工量化资产收入
3.1.1.7 改制员工取得用于购买企业国有股权的劳动分红征税问题
3.1.1.8 出版单位职员在本单位刊物上发表作品、出版图书
3.1.1.9 免费旅游方式奖励营销人员
3.1.1.10 单位为员工支付保险金及退保的处理
3.1.1.11 退休再任职收入
3.1.1.12 退休后从原单位取得补贴
3.1.1.13 提前退休取得补贴收入
3.1.1.14 任职并兼任董事收入
3.1.2 劳务报酬所得
3.1.2.1 特定临时事项报酬
3.1.2.2 兼职收入
3.1.2.3 保险营销员、证券经纪人佣金收入
3.1.2.4 受聘坐堂门诊收
……
4 个人所得税计税依据
5 个人所得税税率
6 个人所得税应纳税额
7 个人所得税税收优惠
8 特殊事项处理
9 个人所得税征管制度