促进企业技术创新的税收激励政策效应研究

在新环境、新形势与新背景下研究促进企业技术创新的税收激励政策具有新的意义。本书通过对税收激励政策的深入研究，能够为优化企业研发相关税收激励政策、深化税制改革提供理论和实证依据，为促进企业技术创新提供精准高效的税收激励政策，为下一步税制优化以及减税降费提供政策建议。

技术创新对经济增长的重要贡献已在全球范围内成为普遍共识。促进企业技术创新离不开市场机制，需要完善的制度环境，其中税收激励因其具有寻租空间小、覆盖范围广、税收法定等特性颇受欢迎。本书围绕促进企业技术创新的税收激励政策效应这个研究主题，沿着“发现问题—分析问题—论证问题—解决问题”的思路，从整体到个体、从单一到组合，逐层细化深入，研究税收激励对企业技术创新的影响及传导机制，旨在为税收激励政策改革提供理论和实证依据。

贺娜，2020年毕业于西安交通大学，获得经济学博士学位，现为西安建筑科技大学公共管理学院讲师。主要研究方向：财税理论与政策、企业创新管理与政策等。在《科研管理》《经济科学》等期刊发表论文十余篇。主持陕西省社会科学基金年度项目、中国科学技术协会高端科技创新智库青年项目等多项课题。

1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
1.1.2研究意义
1.2相关概念界定
1.2.1税收激励
1.2.2企业技术创新
1.3研究思路与方法
1.3.1研究思路
1.3.2研究方法
1.4内容安排与技术路线图
1.4.1内容安排
1.4.2技术路线图
1.5主要创新点

2文献综述
2.1税收激励与企业技术创新的衡量和分类
2.1.1企业技术创新的衡量和分类
2.1.2税收激励的衡量和分类
2.2单一税收激励政策与企业技术创新
2.2.1单一税收激励政策对企业技术创新的影响研究
2.2.2单一税收激励政策对企业技术创新影响的研究结果
2.2.3研究单一税收激励政策影响企业技术创新的方法
2.2.4单一税收激励政策对企业技术创新的传导机制
2.3税收激励政策组合与企业技术创新
2.4文献评述及研究切入点
2.4.1文献评述
2.4.2研究切入点

3促进企业技术创新的税收激励政策理论研究框架
3.1构建理论研究框架
3.2税收激励对企业技术创新的综合效应分析
3.2.1综合税收激励政策对企业技术创新的影响效应
3.2.2综合税收激励政策对企业技术创新的传导机制
3.3税收激励对企业技术创新的特质效应分析
3.3.1单一税收激励政策对企业技术创新的影响差异
3.3.2单一税收激励政策对企业技术创新的传导机制
3.4税收激励对企业技术创新的组合效应分析
3.4.1税收激励政策组合对企业技术创新的影响变化
3.4.2税收激励政策组合对企业技术创新的传导机制
3.5本章小结

4税收激励对企业技术创新综合效应的实证研究
4.1政策背景
4.2研究设计
4.2.1样本选择与数据来源
4.2.2变量的选取
4.2.3模型的设定
4.2.4描述性统计结果
4.3综合税收激励政策对企业技术创新的影响效应
4.3.1结构性减税对企业技术创新的影响
4.3.2实质性减税对企业技术创新的影响
4.4综合税收激励政策对企业技术创新的传导机制
4.4.1融资约束机制
4.4.2人力资源机制
4.4.3公司治理机制
4.4.4风险 共担机制
4.5内生性讨论与稳健性检验
4.5.1更换变量法
4.5.2更换模型法
4.6进一步研究
4.6.1综合税收激励政策对企业技术创新的长期影响
4.6.2综合税收激励政策对企业技术创新要素资源扭曲性的影响

4.6.3综合税收激励政策对企业技术创新外溢性的影响
4.6.4综合税收激励政策对企业技术创新绿化性的影响
4.6.5综合税收激励政策对企业技术创新质量的影响
4.6.6综合税收激励政策对企业研发操纵的影响
4.7本章小结

5税收激励对企业技术创新特质效应的实证研究
5.1政策背景
5.1.1关于普惠性税收激励政策
5.1.2关于区域性税收激励政策
5.2研究设计
5.2.1样本选择及数据来源
5.2.2变量的选取
5.2.3研究方法及模型设定
5.2.4描述性统计结果
5.3单一税收激励政策对企业技术创新的影响差异
5.3.1企业所得税优惠对企业技术创新的影响
5.3.2个人所得税优惠对企业技术创新的影响
5.3.3增值税优惠对企业技术创新的影响
5.3.4西部大开发税收优惠对企业技术创新的影响
5.4单一税收激励政策对企业技术创新的传导机制
5.4.1融资约束机制
5.4.2人力资源机制
5.4.3公司治理机制
5.4.4风险共担机制
5.5稳健性检验
5.5.1自然实验法稳健性检验
5.5.2更换变量法
5.5.3其他稳健性检验
5.5.4并行多变量中介效应模型稳健性检验
5.6进一步研究
5.6.1单一税收激励政策对企业技术创新的分组回归
5.6.2单一税收激励政策对企业技术创新的长期影响
5.6.3单一税收激励政策对企业技术创新要素资源扭曲性的
影响
5.6.4单一税收激励政策对企业技术创新外溢性的影响
5.6.5单一税收激励政策对企业技术创新绿化性的影响
5.6.6单一税收激励政策对企业技术创新质量的影响
5.6.7单一税收激励政策对企业研发操纵的影响
5.7本章小结

6税收激励对企业技术创新组合效应的实证研究
6.1研究设计
6.2税收激励政策组合对企业技术创新的影响变化
6.2.1不同税基优惠政策组合
6.2.2税率优惠与税基优惠政策组合
6.2.3不同普惠性税收激励政策组合
6.2.4普惠性税收激励与区域性税收激励政策组合
6.3税收激励政策组合对企业技术创新的传导机制
6.3.1两种税基优惠政策组合的传导机制检验
6.3.2税率优惠与税基优惠政策组合的传导机制检验
6.4稳健性检验
6.4.1更换被解释变量或模型
6.4.2更换解释变量
6.5进一步研究
6.5.1税收激励政策组合对企业技术创新要素资源扭曲性的
影响
6.5.2税收激励政策组合对企业技术创新外溢性的影响
6.5.3税收激励政策组合对企业技术创新绿化性的影响
6.5.4税收激励政策组合对企业技术创新质量的影响
6.5.5税收激励政策组合对企业研发操纵的影响
6.6本章小结
6.7实证研究小结

7促进企业技术创新的税收激励政策建议
7.1持续深化税制结构改革
7.2健全税收激励政策体系
7.2.1明确税收激励目标，落实税收法定原则
7.2.2实施精准激励政策，确保政策高效落地
7.2.3关注政策组合效果，提高政策的一致性
7.2.4规范税收激励管理，提升政策的前瞻性
7.3优化已有税收激励政策
7.3.1企业所得税
7.3.2个人所得税
7.3.3增值税
7.3.4西部大开发税收优惠
7.3.5其他税收激励政策
7.4探索新型税收激励政策
7.5逐渐完善税收管理环境
7.5.1提升税收征管效率
7.5.2加强企业税收管理
7.6不断优化相关配套措施
7.6.1降低企业整体负担
7.6.2持续优化制度环境
7.6.3深化金融体制改革
7.6.4促进产学研的结合
7.6.5健全人才培养机制

8结论与展望
8.1研究结论
8.2研究展望

参考文献
术语索引