个人所得税法规实务指南/安慰

为了满足全行业基层税务干部的需要，起草小组部分人员参与全面梳理、归集了现行有效的个人所得税法律 、法律 及相关政策，对其修改变化以及实务处理，进行全面指导，编写了这本《个人所得税法规实务指南》，是一本实用的税务系统实务指南用书。

全书收录了1994年至2019年4月发布的有效政策，部分还引用了1994年以前发布的现行有效规范性文件，跨度25年。本书收录的政策均为财政部、国家税务总局及相关单位原文和部分解读，并对目前已失效的条款进行标识和注解，标明执行期限。

Ⅰ 基本规定
1.中华人民共和国个人所得税法（中华人民共和国主席令第9号 2018年08月31日）
2.中华人民共和国个人所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第707号 2018年12月18日）
3.国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发[2018]41号 2018年12月13日）
Ⅱ 各项所得
一、工资、薪金所得
（一）费用扣除、补贴津贴
1.伙食补助
1.财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（财税字[1995]82号 1995年08月21日）
2.国家税务总局关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复（国税函发（1995]554号 1995年lO月10日）
3.财政部 国家税务总局关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知（财税字[1995]77号 1995年10月05日）
4.国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知（国税发[1999]202号 1999年10月25日【条款失效】）
2.交通补贴
1.国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税发[1999]58号 1999年04月09日）
2.国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知（国税函[2006]245号 2006年03月06日）
3.独生子女费
1.国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号 1994年03月31日【条款废止】）
4.中海油
1.财政部 海洋石油税务局关于外籍来华工作不足一个月而取得的全月工资、薪金如何征税问题的批复（财税油政字[1988]17号 1988年06月26日）
2.国家税务总局海洋石油税务管理局关于地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题的批复（国税油函[1994]8号 1994年02月03日【条款失效】）
3.国家税务总局 海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司取得的服务收入征税问题的通知（国税油发[1994]11号 1994年05月16日）
4.财政部 国家税务总局关于南海西部海域石油天然气税收有关问题的通知（财税字[2000]24号 2000年05月23日）
5.国家税务总局关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知（国税函[2003]330号 2003年03月26日【条款废止】）
5.生活补助
1.国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知（国税发（1998]155号 1998年09月25日）
6.通讯补贴
1.国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税发[1999]58号 1999年04月09日）
7.岗位津贴
1.财政部 国家税务总局关于西藏特殊津贴免征个人所得税的批复（财税字[1996]91号 1996年10月30日）
8.股权奖励
1.财政部 国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知（财税[2010]183号 2010年10月09日）
2.财政部 国家税务总局科技部关于中关村国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知（财税[2014]63号 2014年08月30日）
3.财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知（财税[2015]116号 2015年10月23日）
4.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2015年第80号 2015年11月16日）
5.关于《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》的解读（2015年11月26日）
6.财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税[2018]55号 2018年05月14日）
7.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第20号 2017年05月22日）
8.关于《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》的解读（2017年06月01日）
9.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税[2019]13号 2019年01月17日）
（二）一次性奖励
1.绩效薪金
1.国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知（国税发[2007]118号 2007年10月29日【条款废止】）
2.全年一次性奖金
1.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号 2005年01月21日【条款废止】）
2.财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税[2018]164号 2018年12月27日）
Ⅲ 外籍个人
Ⅳ 税收优惠
Ⅴ 征收管理