国际逃避税的法律控制

导论
第1章 控制国际逃避税的基本问题
第一节 国际逃避税的概念和特征
一、逃税和避税概念的厘定
二、国际逃避税的国际性
第二节 国际逃避税的基本问题
一、国际逃避税产生的原因
二、国际逃避税的方式
三、国际逃避税的规模和危害
第三节 国际逃避税的法律控制
一、国内法对国际逃避税的控制
二、国际法对国际逃避税的控制
三、控制国际逃避税面临的挑战
本章小结
第2章 有害国际税收竞争的法律规制
第一节 国际税收竞争
一、定义与特征
二、国际税收竞争的影响
三、有害国际税收竞争
第二节 有害国际税收竞争的识别和规制
一、对避税天堂的识别
二、对有害税收优惠政策的识别
三、国际组织规制有害国际税收竞争的努力
四、规制有害税收竞争的法律措施
第三节 规制有害国际税收竞争与协调国家税收主权
一、国家主权与税收主权
二、规制有害国际税收竞争与税收主权
三、加强国际合作应对有害的税收竞争
本章小结
第3章 控制国际逃避税的国内法措施——以美国FATCA为例
第一节 国内法是控制国际逃避税的基础
一、控制国际逃避税国际法与国内法之间的关系
二、国内法是控制国际逃避税的基础
第二节 FATCA的立法背景
一、控制国际逃避税的国际背景
二、控制国际逃避税的国内背景
第三节 FATCA的核心制度和域外实施
一、FATCA的核心制度
二、FATCA的域外实施
第四节 FATCA的困境与价值
一、FATCA的困境
二、FATCA的价值
本章小结
第4章 控制国际逃避税的国际法措施
第一节 控制国际逃避税的双边合作
一、税收信息交换
二、双边税收征收协助
三、防止滥用税收协定避税
第二节 多边税收征管互助公约
一、《多边税收征管互助公约》修订背景
二、《多边税收征管互助公约》的主要内容
三、《多边税收征管互助公约》的价值
第三节 税收信息交换制度
一、税收信息交换制度的概念和发展
二、税收信息交换的方式
三、国际组织推动自动信息交换标准的建立
四、税收信息自动交换的近期新发展
第四节 同行评议（Peer Review）制度
一、全球税收论坛简介
二、同行评价运行机制
三、同行评议的工作成果
四、同行评议的作用
五、同行评审制度的不足和完善
本章小结
第5章 控制国际逃避税合作的新领域——应对税基侵蚀和利润转移
第一节 BEPS简介
一、BEPS兴起的原因
二、BEPS现象广泛地存在
三、税收规则与BEPS的兴起
四、应对BEPS相关问题
五、评析：构建实质公平的国际税收规则
第二节 应对BEPS的国际合作
一、国际组织与应对BEPS
二、应对BEPS的国际合作历程
三、评析
第三节 完善全球利润分配规则
一、独立交易原则
二、利润分配的新实践
三、全球公式分配法
四、小结
本章小结
第6章 完善中国控制国际逃避税法律的建议
第一节 依国内法控制国际逃避税
一、控制一般逃避税的国内法措施
二、美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）的影响和启示
第二节 依国际法控制国际逃避税
一、依《双边税收协定》控制国际逃避税
二、依《多边税收征管互助公约》控制国际逃避税
第三节 推动中国税收法治和国际税收法治的良性互动
一、推进应对BEPS的国际合作
二、积极践行《统一报告标准CRS》
本章小结
结论
参考文献
后记