会计核算与税务处理实务1

《会计核算与税务处理实务(1)》适用于小企业会计人员、企业管理人员、税务工作者，以及高效财经专业学习参考。

本书在全面论述小企业会计核算基础上，重点突出了材料核算、产品成本、联产品成本的计算，出口退税账务处理等内容。

高立法，毕业于中国人民大学工业经济系。北京科技大学副教授、中国注册会计师、中国注册税务师。人力资源部颁发风险评估职业高级培训师、编审。曾任冶金部直属北京冶金管理干部学院经济系主任、会计师事务所主任会计师、中国人民大学成人教育学院兼职教授、北京成人高校高级教学职务考核评议组评委、国家经贸委总会计师岗位培训研究组成员、北京市厂长教学研究会副秘书长、总会计师等。现任财会信报社副主编、中国风险管理者联谊会特约顾问、中国质量认证中心高级财务专家顾问等。
高立法现年81岁。60多年来一直从事财务会计、企业管理的实务与教学研究，曾在工厂担任主管会计十余年，进行职业培训、总会计师培训及全国厂长、注册会计师、注册审计师统考培训。不仅有丰富的实践经验，在理论上也有一定成就。出版著作有：《企业全面风险管理实务》、《企业经营风险管理实务》、《企业内部控制实务》、《企业全面诊断实务》、《企业会计谁则与涉税处理》、《冶金工业审计》、《企业财务管理》、《企业会计核算与税务处理图解》、《小企业会计核算与税务处理图解》、《商贸企业会计核算与税务处理图解》、《施工装修房地产企业会计核算与涉税处理图解》、《企业全面诊断与综合治理》、《企业营销诊断与治理》、《企业人力资源诊断与治理》、《企业财务诊断与治理》、《企业生产运作诊断与治理》、《厂长（经理）理财的技术与方法》、《简明企业会计核算》、《企业财务会计报告分析识别与效绩评价》、《全国在职会计培训教材——工业会计》、《经营分析与效绩评价》、《觋代企业成本控制实务》、《资产评估》、《小企业会计准则与涉税处理》、《审计学概论》等50多部，目前正在研究探讨民营企业经营管理及风险控制。发表《企业实施风险管理探讨》、《企业欺诈风险防范》、《财务报表分析识别》、《会计风险应对》等论文20多篇。
由于长期在基层单位工作，对企业经营管理、会计核算以及税务事项中的疑难问题较为了解，同时在财会信报做编审，著椎中能及时反映会计呼声并给以适当解决，比较切合企业实际，故受到读者欢迎。

第一章 小企业会计核算与税务处理概述
第一节 《小企业会计准则》的含义及特征
第二节 小企业会计的职能、内容与对象
第三节 小企业会计核算前提与原则
第四节 小企业会计要素与会计科目
第五节 小企业会计核算过程
第六节 小企业会计循环
第七节 企业所得税处理
第八节 税务工作六要诀
附件1 关于小型、微型企业的划型标准
附件2 会计科目比较
第二章 货币性资产核算与税务处理
第一节 资产的含义、核算目标及风险提示
第二节 现金的管理与核算
第三节 银行存款的管理与核算
第四节 其他货币资金的管理与核算
第五节 应收票据的管理与核算
第六节 应收账款的管理与核算
第七节 预付账款的管理与核算
第八节 应收股利与应收利息的管理与核算
第九节 其他应收款的管理与核算
第十节 货币性资产损失处理的有关规定
[案例]北京一出纳挪用2629万元公款炒黄金期货
第三章 存货核算与税务处理
第一节 存货的含义、核算目标及计量规定
第二节 材料核算
第三节 周转材料和委托加工物资核算
第四节 库存商品核算
第五节 存货清查及账务处理
第六节 存货损失的税务处理
第四章 投资核算与税务处理
第一节 投资的含义、核算目标及风险提示
第二节 短期投资核算
第三节 长期债券投资核算
第四节 长期股权投资核算
第五节 投资损失税务规定
[案例]向何处投资
第五章 固定性资产核算与税务处理
第一节 固定性资产的含义、核算目标及风险提示
第二节 固定资产的核算及税务处理
第三节 在建工程的核算
第四节 生产性生物资产的核算
第五节 无形资产的核算及税务处理
第六节 其他资产的核算
第六章 负债核算与税务处理
第一节 负债的概念、核算目标及风险提示
第二节 短期借款及应付款项的核算
第三节 应付职工薪酬核算
第四节 应交税费核算
第五节 长期负债核算
[案例]虚开增值税专用发票获刑
第七章 所有者权益核算与税务处理
第一节 所有者权益的含义、核算目标及风险分析
第二节 实收资本的含义与核算
第三节 资本公积核算
第四节 盈余公积核算
第五节 未分配利润核算
第六节 税务处理的有关规定
第八章 成本核算与税务处理
第一节 成本核算的内容与基本要求
第二节 产品成本计算品种法
第三节 成本计算“分类法”
第四节 产品成本计算分批法
第五节 产品成本计算分步法
第六节 联产品、副产品的成本计算
第七节 委托加工物资成本核算
第八节 研发支出核算及税务处理
第九节 劳务成本计算
第十节 产品销售成本计算与结转
[案例]利用成本计算调节企业利润
第九章 收入、费用、利润核算与税务处理
第一节 收入、费用、利润核算的目标与风险
第二节 主营业务收入、主营业务成本的核算及税务处理
第三节 其他业务收支的核算
第四节 营业税金及附加的核算
第五节 期间费用的核算
第六节 投资收益的核算
第七节 营业外收支的核算
第八节 利润及利润分配的核算
[案例]会计核算应关注的税务风险
第十章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理
第一节 本章内容、目标及风险提示
第二节 债务重组与税法规定
第三节 非货币资产交易与税务处理
第四节 会计调整
第五节 财务报表日后事项
第十一章 外币业务核算
第一节 外币业务与国际结算I
第二节 兼容外币账户和汇兑损益
第三节 国际结算与信用证
[案例]大华信托储蓄商业银行香港分行
第四节 外币交易的核算
第五节 外币报表折算
第十二章 财务报表编制与所得税申报
第一节 财务报表的构成及编制要求
第二节 资产负债表及其编制
第三节 利润表及其编制
第四节 现金流量表及其编制
第五节 报表附注的内容及编报
第六节 企业所得税年度纳税调整表
第七节 与所得税计算有关的几个问题
附录一 小企业会计准则
附录二 企业产品成本核算制度(征求意见稿)

    [案例]虚开增值税专用发票获刑
     宁夏吴忠市中级人民法院作出一审判决。以虚开增值税专用发票罪，分别判处杨德有期徒刑14年，王宏有期徒刑l年，李金有期徒刑8年，马平有期徒刑5年，马军有期徒刑3年。至此，宁夏盐池县“9？23”特大虚开增值税专用发票案件侦破审理工作尘埃落定。
     案头分析实地核查，两公司疑点成串显现
     2007年9月中旬，盐池县国税局税务干部在对所辖企业进行纳税评估时，有两户企业的不正常业务迹象引起了他们的注意。经营废旧物资收购及冶炼业务的隆顺公司和宏金公司，自登记开业以来，两公司之间发生的业务量较多，“应收账款”和“应付账款”挂账数额较大，而这期间发生的费用却非常小，而且两公司的生产设备与生产能力也极不匹配。鉴于以上案头分析和判断结果，盐池县国税局立即将两公司选定为重点评估对象，并进入实地核查程序。
     9月20日，通过实地巡查发现，隆顺公司和宏金公司共同租用一处6间瓦房的前后院，用于收购、加工、生产、库存和办公。宏金公司主要加工设备是院内直径为80厘米的5口坩埚，采取土法地坑式坩埚冶炼废铝，十分简陋。就是在这样的生产条件及经营环境下，宏金公司竟能在9月7—18日短短12天内开具高达531.7万元的货物销售增值税专用发票，这与其加工生产能力明显不符。
     盐池县国税局立即于当日安排稽查局介入，调取了两公司全部账簿及凭证，并对库存原材料和产成品连夜进行了盘点。9月21日，稽查人员再次对两公司的生产经营场地进行了实地核查，更多疑点接连显现：两企业均无磅秤，只有一部台秤，而企业填写的过磅单、入库单数量却都在5～9吨；两公司固定资产都很小，也没有现金日记账，隆顺公司账面挂“库存商品”19.2万元，宏金公司账面挂库存“原材料”214万元，挂“产成品”26.9万元，而实地核查却发现，两公司生产经营所在地均无库存原材料和产成品。宏金公司采用土法地坑式坩埚冶炼废铝，系高耗能生产性业户，而检查发现，该公司2007年4～9月所耗煤电成本却只有0.99万元。稽查人员初步判定两公司涉嫌虚开废旧物资收购发票和虚开增值税专用发票的行为。
     经过摸底调查后，两公司的基本情况及两公司间的关系也浮出水面。隆顺公司成立于2007年3月27日，组建人为李金、马平，主要经营以废铝为主的废旧物资收购业务。宏金公司成立于2007年3月21日，组建人为王宏、李金、马军，主要从事以废铝为主要原料的废旧金属加工、生产和销售业务。隆顺公司和宏金公司共同租用场地办公，实质上是“两个企业一套人马”。