税务稽查案件查办实务及典型案例

税务稽查是税收执法工作的重要环节，担负着打击偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为的法定职责。本书以税务稽查案件查办为主线，对现行税务稽查相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件等进行了梳理、整合，参照了部分涉税相关司法解释，并结合税务稽查工作实践，建立了税务稽查案件查办的基本框架，包括案件查办流程，案件查办工具与基本方法，及偷（逃）税、骗税、虚开发票等重点案件查办实务。为帮助读者在阅读学习过程中能够尽可能还原税务稽查工作真实场景，本书精选76个真实案例，贯穿于税务稽查案件查办流程、方法、重点案件查办实务等各方面，既有工作思路、方法，也有对疑难问题争议和司法机关裁判观点，强化税务稽查人员防范税务稽查执法风险。

税务稽查是税收执法工作的重要环节，担负着打击偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为的法定职责。本书以税务稽查案件查办为主线，对现行税务稽查相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件等进行了梳理、整合，参照了部分涉税相关司法解释，并结合税务稽查工作实践，建立了税务稽查案件查办的基本框架，包括案件查办流程，案件查办工具与基本方法，以及偷（逃）税、骗税、虚开发票等重点案件查办实务。本书适合税务机关从事税务稽查、重大税收违法案件审理等岗位工作人员学习、培训使用，同时对于税务律师、会计师、税务师、企业财务人员、涉税案件侦办人员、审判人员等实务工作者具有一定的参考价值。

第一章 税务稽查案件查办流程
第一节 案件来源
一、案源信息
二、案源类型
三、案源处理
第二节 案件检查
一、检查权限
二、检查流程
三、检查结果
第三节 案件审理
一、审理要素
二、审理程序
三、案件处理
第四节 案件执行
一、文书送达
二、执行措施
三、案件结案
第二章 税务稽查案件查办工具与基本方法
第一节 查前准备与案头分析
一、查前准备
二、案头分析
三、方案制定
第二节 信息化软件与工具应用
一、财务软件
二、查账软件
三、辅助工具
第三节 稽查基本方法
一、账务检查方法
二、综合分析方法
三、调查核实方法
第四节 税务稽查案件证据收集
一、税务稽查证据收集原则
二、税务稽查证据收集方法
三、税务稽查证据收集要求
第三章 偷(逃)税案件查办实务与案例
第一节 偷(逃)税案件概述
一、偷(逃)税案件的概念
二、偷(逃)税案件的特征
三、偷(逃)税案件的类型
第二节 偷(逃)税案件查办思路
一、偷(逃)税案件检查方法
二、偷(逃)税案件取证要点
三、偷(逃)税案件定性处理
第三节 偷(逃)税案件查办实战案例
第四章 骗税案件查办实务与案例
第一节 骗税案件概述
一、骗税案件的概念
二、骗税案件的特征
三、骗税案件的类型
第二节 骗税案件查办思路
一、骗税案件检查方法
二、骗税案件取证要点
三、骗税案件定性处理
第三节 骗税案件查办实战案例
第五章 虚开发票案件查办实务与案例
第一节 虚开发票案件概述
一、虚开发票案件的概念
二、虚开发票案件的特征
三、虚开发票案件的类型
第二节 虚开发票案件查办思路
一、虚开发票案件检查方法
二、虚开发票案件取证要点
三、虚开发票案件定性处理
第三节 虚开发票案件查办实战案例
第六章 其他税收违法案件查办实务与案例
第一节 抗税与逃避追缴欠税案件
一、抗税
二、逃避追缴欠税
第二节 不缴或少缴税款的其他案件
一、因税务机关的责任未缴或少缴税款
二、因计算错误等失误不缴或少缴税款
三、不进行纳税申报不缴或少缴税款
四、因过失等其他原因未缴或少缴税款
五、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款
第三节 危害税收征管秩序的其他案件
一、违反日常税收征管制度
二、编造虚假计税依据
三、不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款
四、逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查
第四节 发票违法违规的其他案件
一、未按规定开具、使用、缴销、存放或保管发票
二、违反规定携带、邮寄或运输发票
三、私自印制、伪造、变造发票
四、转借、转让发票或故意受让、开具、存放、携带、邮寄、运输违规发票
附录一 税务稽查典型案例编写参考
一、案例基本内涵
二、案例编写方法
三、案例展示与评价
附录二 案例索引
一、相关案例
二、实战案例
附录三 税务稽查案件查办相关法律依据索引
一、税务稽查案件查办程序规定
二、税务稽查各税种主要依据
三、税收违法案件认定与处理依据