土地增值税清算与审核实务解析

大比武培训用书

本书旨在帮助纳税人自行清算，对税务中介机构清算进行指导，帮助税务机关做好土地增值税清算审核工作，可谓一举三得。
本书包括十二章及三个附录，其中：第一章介绍土地增值税的发展历程，第二章介绍房地产开发的基础知识，第三章和第四章介绍清算概念和清算审核的准备工作，第五章至第八章介绍应税收入、土地扣除金额、开发成本的审核及准备工作，第九章介绍开发费用、税金及合法有效票据的审核，第十章介绍成本分摊方法、核定征收及加计扣除的确认，第十一章介绍减免税、审核结论和清算后再销售的处理，第十二章介绍部分土地增值税优惠政策及备案资料，附录一为土地增值税的政策，附录二为多栏式土地增值税审核内容归集表，附录三为土地增值税清算案例与分析。

陆郑江，执业律师、税务师、注册会计师，从事税务工作近四十年。曾在省级税务机关先后主管过增值税、产品税、消费税、营业税、资源税、土地增值税等，其中，主管土地增值税工作24年。国家税务总局土地增值税人才库成员之一，多次参加国家税务总局财产行为税司土地增值税政策调研和督导工作。先后多次参加全国、部分省、市、县税务机关土地增值税培训授课工作。

第一章 土地增值税的基本知识
第一节 土地增值税的概念
第二节 开征土地增值税的主要目的与必要性
第三节 开征土地增值税的意义
第四节 土地增值税的立税原则
第五节 现代土地税征收及土地增值税的演变过程
第六节 土地增值税的发展进程
第二章 房地产开发的基础知识
第一节 房地产开发流程
第二节 房地产开发成本的基本知识
第三节 房地产行业征税范围的部分税收政策
第三章 土地增值税清算
第一节 清算及责任
第二节 清算条件
第三节 清算项目
第四节 清算时间
第五节 清算资料
第六节 鉴证报告
第七节 清算评估
第四章 清算审核的准备
第一节 成立土地增值税清算审核小组
第二节 清算审核前的准备工作
第三节 清算审核的工作步骤
第四节 制作审核表格
第五章 土地增值税应税收入的审核
第一节 转让房地产的收入
第二节 收入审核应注意的几个问题
第三节 应税收入审核内容归集表
第六章 土地扣除金额的审核
第一节 取得土地使用权支付的金额
第二节 审核内容
第三节 审核数据的归集
第七章 开发成本审核的准备工作
第一节 扣除项目政策规定
第二节 会计核算的期间费用与扣除项目的差异
第三节 提高对开发成本审核的认识
第四节 开发成本审核的若干内容
第八章 开发成本的审核
第一节 土地征用及拆迁补偿费的审核
第二节 前期工程费的审核
第三节 建筑安装工程费的审核
第四节 基础设施费的审核
第五节 公共配套设施费的审核
第六节 开发间接费的审核
第七节 装修费用的审核
第九章 开发费用、税金、合法有效票据的审核
第一节 开发费用的审核
第二节 预交和应交税金的审核
第三节 合法有效票据的审核
第十章 成本分摊方法、核定征收及加计扣除的确认
第一节 成本分摊的方法
第二节 核定征收的程序
第三节 加计扣除的确认
第十一章 减免税、审核结论与清算后再销售的处理
第一节 减税、免税
第二节 审核结论
第三节 清算后再销售的处理
第十二章 部分土地增值税优惠政策及备案资料
第一节 部分土地增值税优惠政策
第二节 部分减、免税备案资料
第三节 核准类、备案类减、免税
附录一 土地增值税政策
1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]138号)
2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)
3.《国家税务总局关于印发<土地增值税宣传提纲>的通知》(国税函发[1995]110号)
4.《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)
5.《国家税务总局关于印发<土地增值税纳税申报表>的通知》(国税发[1995]90号)
6.《财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知》(财税字[1995]61号)
7.《国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知》(国税发[1996]4号)
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