企业所得税法与会计准则差异分析理论与实务--聚文网

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企业所得税汇算清缴培训用书

内容简介

本书从所得税法和企业会计准则不同的角度，解读了企业所得税具体实务中存在的会计与税法的差异，包括经营活动收入确认、投资活动收益确认、费用的核算和资产的计量等多方面问题。精心设计了实务案例说明会计核算和税法的差异和纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理方法，并将主要差异的纳税调整过程体现在企业所得税申报中，可有效提高读者掌握企业所得税申报表填报及纳税调整能力，为做好企业所得税汇算清缴奠定基础。本书突出特点是将税法与会计差异处理的具体操作方法与案例分析说明融为一体，使本书具有极高的实用性、指导性和可操作性。该书是纳税人正确理解和掌握新企业所得税法与新会计准则差异分析及协调差异处理具体操作方法的工具书。

作者简介

于芳芳，国家税务总局税务干部学院教研副教授，上海财经大学会计学硕士，注册税务师，入选国家税务总局教育培训师资人才库，全国税务系统名师、五星税务培训师。开设《企业会计准则深入解读》《企业所得税汇算清缴申报技巧》等专题课程。主要研究方向是企业会计实务与企业所得税法，主要讲授课课程包括《会计准则与企业所得税差异分析》等。

第一章税法与会计差异的根本原因
第一节职能与作用的差异
一、会计的职能与作用
二、税收的职能与作用
第二节基本前提与基本原则的差异
一、会计主体与纳税主体的差异
二、会计分期与纳税期限的差异
三、计量单位与计量属性的差异
四、信息质量基本原则的差异
五、权责发生制应用范围的差异
六、处理会计与税法差异的原则和方法
第三节法规体系的差异
一、会计法规体系的构成
二、企业所得税法规体系的构成
三、违反会计法规与税法法规的处罚
第二章税法与会计差异的核心问题
第一节收入的确认与计量
一、收入确认的税法与会计差异
……

企业所得税法与会计准则差异分析理论与实务

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