工业企业审计实务指南

专家团队操刀，行业审计诚意之作：由业内多位一线审计专家倾情打造，他们均具有多年从业经验，本书是其多年实务工作经验的凝结之作； 内容全面，聚焦全流程：阐述了工业企业审计各个环节，包括采购与付款审计，生产与存货审计，销售与收款审计，资金管理审计，固定资产审计，费用审计，建设项目审计，筹资与投资审计，税务管理审计，数据化信息系统审计，常规、专项、离任审计，舞弊审计，财务报表审计，以及经济效益审计； 知识点详细，手把手提升审计技能：涵盖1000+工业企业审计实操知识点详解，详尽介绍了实务工作中的所有审计知识点，可帮助读者快速提升审计技能； 工业企业审计人员工具书：提供了大量的审计图表、流程、模板和案例，是工业企业审计人员推荐阅读参考书。 本书旨在帮助工业企业审计从业人员提升审计技能，完善审计制度。 多平台、多位专业人士推荐。南京审计大学、大风控、审计工作、会计审计帮等平台，多位业界、学界专家联袂推荐。 南京审计大学陈艳娇博士，众华会计师事务所合伙人、杭州分所所长沈书豪，海亮集团审计部负责人施增洪，隆基股份监察总监蔡琦，风险管理专家、大风控公众号作者孙友文，"会计审计帮"创建者紫阳联袂推荐。

随着企业股份制化、集团化、多元化，跨区域、跨国界经营特征越来越明显，工业企业如何对复杂经营活动进行有效的监督显得越来越重要，工业企业审计制度的建立势在必行。纵观我国工业企业的审计制度，我们可以发现当前许多工业企业在这个方面还存在很多问题，严重制约着企业的健康发展。本书旨在帮助审计从业人员提升审计技能，完善审计制度。本书由业内多位审计专家联袂打造，在介绍审计基本概念和程序的基础上，详细阐述了工业企业审计各个环节，包括采购与付款审计，生产与存货审计，销售与收款审计，资金管理审计，固定资产审计，费用审计，建设项目审计，筹资与投资审计，税务管理审计，数据化信息系统审计，常规、专项、离任审计，舞弊审计，财务报表审计，以及经济效益审计。书中提供了大量的审计图表、流程、模板和案例，是工业企业审计人员推荐工具书。本书适合工业企业内部审计和外部审计从业人员、企业中高层管理者和高等院校相关专业师生阅读。

 

第一章审计概述1
第一节内部审计2
一、内部审计概述2
二、审计的独立性3
三、内部审计的部门设置3
四、内部审计机构的职责4
五、内部审计机构的权限5
六、我国内部审计准则概述5
七、国际内部审计组织及其工具6
八、内部审计人员资质考试6
九、内部审计获证的方法7
十、内部审计人员的未来发展11
第二节内部控制审计12
一、内部控制审计概述12
二、COSO框架14
三、内部控制审计与财务报表审计的关系16
四、内部控制审计工作的实施17
五、内部控制审计报告18
第三节管理会计22
一、管理会计概述22
二、管理会计报告23
三、管理会计案例索引26
四、中总协与管理会计师27
五、美国管理会计师协会和美国注册管理会计师28
第二章内部审计程序29
第一节内部审计程序概述30
一、内部审计程序概念30
二、制定年度审计计划30
三、一般项目审计工作流程图31
第二节内部审计具体程序33
一、审计准备阶段33
二、审计实施阶段35
三、审计终结阶段41
四、审计后续阶段43
第三节内部审计相关附表44
第三章采购与付款审计51
第一节采购与付款审计概述52
一、采购与付款业务的目的与意义52
二、采购与付款业务的特征53
三、采购与付款业务的内部控制57
第二节采购与付款审计思路62
一、采购计划审计63
二、物资请购审计64
三、采购询价审计66
四、供应商选择审计67
五、合同签订审计72
六、物资验收审计75
七、采购付款审计77
八、供应过程管理审计79
九、采购会计控制审计81
第三节采购与付款审计案例解析82
第四章生产与存货审计95
第一节生产审计96
一、生产审计概述96
二、生产审计思路96
三、生产审计案例101
第二节存货审计102
一、存货审计概述102
二、存货审计思路102
三、存货审计案例111
第五章销售与收款审计113
第一节销售与收款审计概述114
一、销售与收款流程概述114
二、销售与收款涉及的主要凭证和记录116
三、销售类型和收款方式117
第二节销售与收款审计思路118
一、销售与收款业务内控测试118
二、销售与收款业务审计思路120
第四节销售与收款审计案例解析126
第六章资金管理审计131
第一节资金管理审计概述132
一、企业资金管理概述132
二、企业资金管理审计132
三、企业资金管理审计的作用132
第二节资金管理审计思路133
一、资金预算管理审计133
二、货币资金管理审计134
三、银行账户管理审计138
四、空白票据及财务印鉴管理审计140
第三节资金管理审计案例解析141
第七章固定资产审计145
第一节固定资产审计概述146
一、固定资产的概念146
二、固定资产审计的必要性146
三、固定资产审计的目的146
第二节固定资产审计思路147
一、固定资产管理主要风险点147
二、固定资产审计操作方案147
第三节固定资产审计案例解析157
第八章费用审计163
第一节费用审计概述164
一、管理费用内部审计概述164
二、销售费用内部审计概述164
三、财务费用内部审计概述164
第二节费用审计审计思路165
一、管理费用审计主要风险点165
二、管理费用审计操作方案165
第三节费用审计案例解析173
一、企业的组织结构、内部管理制度、预算管理制度、绩效评价体系对管理费用的影响分析173
二、与岗位及人员相关的舞弊情况174
三、管理费用常见舞弊项目176
第九章建设项目审计179
第一节建设项目审计概述180
一、建设项目180
二、建设项目审计181
三、建设项目审计内容181
四、建设项目审计作用182
五、建设项目的审计准备182
六、建设项目的审计方案183
七、建设项目审计实施184
八、审计结果及其运用184
第二节建设项目审计思路185
一、内部控制分析思路185
二、异常分析思路185
三、重点审查思路186
四、谈话调查思路186
五、亲临现场思路187
六、证据分析思路187
七、建设项目不同阶段的审计思路187
第四节建设项目审计案例解析189
第十章筹资与投资审计203
第一节筹资与投资审计概述204
第二节筹资与投资审计思路205
一、筹资审计205
二、投资审计211
第三节筹资与投资审计案例解析213
一、内容与目标213
二、案例背景与过程214
第十一章税务管理审计219
第一节税务管理审计项目概述220
第二节税务管理审计思路221
一、企业所得税项目221
二、个人所得税项目233
三、增值税和消费税项目239
四、合理避税与纳税筹划246
第三节税务管理审计案例解析247
一、关于房产税的审计项目案例247
二、关于税收优惠的适用情况案例250
第十二章数据化信息系统审计255
第一节数据化信息系统审计概述256
一、工业企业开展信息系统审计背景256
二、工业企业信息系统审计内容和方法257
三、数据化信息系统审计的法律和规范259
四、工业企业开展信息系统审计的目的262
五、工业企业信息系统审计的发展建议263
第二节数据化信息系统审计思路265
一、工业企业开展信息系统审计的难点265
二、工业企业开展信息系统审计的基本流程267
第三节数据化信息系统审计案例273
一、对信息系统开展专项审计273
二、对审计信息系统建设开展审计275
第十三章常规、专项、离任审计277
第一节本章项目概述278
一、常规、专项、离任审计概念278
二、常规审计和专项审计的区别和联系278
三、离任审计279
第二节常规、专项、离任审计审计思路280
第三节本章案例解析281
第十四章舞弊审计299
第一节舞弊审计概述300
一、舞弊的定义300
二、舞弊审计的内涵300
三、舞弊审计的内容301
四、舞弊审计的作用301
五、舞弊审计流程302
六、舞弊审计的结果及运用302
第二节舞弊审计审计思路303
一、管理者视角的审计思路303
二、“暗度陈仓”的审计思路304
三、换位思考的审计思路304
四、其他相关审计成果、审计证据利用的审计思路305
五、警民合作的审计思路305
六、建立内部舞弊信息渠道的审计思路305
第三节舞弊审计案例解析306
一、本案例执行的完整舞弊审计程序306
二、重点步骤展开及相关案例文件307
三、舞弊审计过程中一些常见问题的解答311
第十五章财务报表审计313
第一节财务报表审计概述314
第二节审计计划315
一、开展初步业务活动315
二、制定总体审计策略315
三、制定具体审计计划316
第三节风险评估318
一、了解被审计单位及其环境318
二、了解被审计单位的内部控制323
三、评估重大错报风险325
第四节风险应对327
一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施327
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序328
三、控制测试330
四、实质性程序333
第四节出具审计报告340
第十六章经济效益审计343
第一节经济效益审计概述344
一、经济效益审计的客观基础344
二、我国经济效益审计的发展344
三、经济效益的基本概念及构成346
四、经济效益审计的定义348
五、中国内部审计准则中的绩效审计349
六、经济效益审计的特征349
七、经济效益审计与财务审计的关系350
八、经济效益审计与经济责任审计的关系351
九、经济效益审计的分类351
十、经济效益审计的内容352
十一、经济效益审计的方法353
十二、经济效益审计的准则和评价标准355
十三、经济效益审计评价指标体系356
第二节业务经营效益审计360
一、明确业务经营效益审计的目的及程序360
二、收集与业务经营效益审计有关的各种资料361
三、调查了解和分析经营战略362
四、调查了解经营范围和主要经营业务363
五、审查和分析具体经营计划及执行情况363
六、审查经营成果情况364
七、审查主要经营目标完成情况365
八、审查供应业务活动366
九、审查生产业务活动367
十、审查销售业务活动368
十一、审查成本经济效益369
第三节人力资源利用率效益审计372
一、人力资源利用效益审计的主要内容373
二、人力资源利用效益审计底稿373
三、劳动生产率审计374
四、劳动生产率计划完成情况377
五、劳动生产率变动原因378
六、劳动定员的合理性及其执行情况379
七、提高劳动生产率的潜力380
八、劳动时间利用审计381
九、非正常缺勤382
十、计划外停工383
十一、不必要非生产性活动383
十二、不必要加班383
第四节固定资产投资效益审计384
一、概述384
二、固定资产投资项目审计应考虑的主要因素384
三、固定资产投资项目效益审计方案385
四、审计实施及审计工作底稿387
第五节资本运营效益审计398
一、资本运营的概念398
二、资本运营的种类和方式398
三、审计内容399
四、资本运营效益审计案例401