管理者财务思维一本通 从了解企业到掌控企业

企业经营者、管理者、创业者案头推荐给想要系统学习财务知识，却苦于没有时间精力，也看不懂财务公式和术语的你

稻盛和夫说：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”财务不是管理者的专业，但却是管理者理解公司的一种“语言”，是管理者必须具备的一种能力。只有真正看懂公司的财务状况，才能实现科学管理。如何才能让管理者对财务报表数据了如指掌？如何做好成本控制、现金流控制？如何把控财务风险，让企业在市场竞争中免除后顾之忧？如何确定财务战略，使之与企业长期发展战略相统一？本书从企业经营过程中常见的问题入手，分别从财务分析、财务战略、成本和现金流控制、企业内控等多个方面，帮助读者了解企业真实的运营状况、树立正确的企业管理认知、合理设置企业财务管控架构、建立财务管控体系，全面而翔实地梳理了企业经营中时常遇到、必须掌握的财务知识点，专为企业管理者量身打造。

汤婧平北京大学EMBA，注册会计师，婧平学院创始人，浙江中科商学院教授，教育部大学生创业导师，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员，北京大学、清华大学EMBA班特聘讲师，曾任和君咨询合伙人。目前与喜马拉雅、腾讯精品课、腾讯课堂、爱奇艺教育频道、网易有道精品课、WPS精品课、优酷学堂合作，曾获得优酷学堂“2016年度网络受欢迎的会计老师”奖、金山办公“2017年度内容提供者”奖、2020年爱奇艺知识知识盛典“年度内容典范品牌”。网络学员人数已有70多万。现场培训过的企业包括中国移动、中国电信、中国兵器集团、美的集团、红杉资本、中国远洋集团、中国工商银行、比亚迪等。曾出版著作《财务报表一本通：学得会、用得上的财报分析技巧》等。

01 管理者不能不懂的财务管理精要
如何设定财务管理目标？
如何看懂会计的账？
对外三张报表，对内管理报表？
想管好财务，要从哪几个地方入手？
想成为财务管理高手，需要做哪几件事情？
02 从三大报表看透企业真相
资产负债表(1)：解读资产负债表的结构
资产负债表(2)：代表企业核心实力的科目
资产负债表(3)：拖垮、耗死企业的科目
资产负债表(4)：为企业创造价值的科目
资产负债表(5)：增加企业负担的科目
资产负债表(6)：代表各方权益的科目
资产负债表(7)：容易隐藏问题的科目
利润表(1)：利润的真假与结构性问题
利润表(2)：增加利润的科目与因素
利润表(3)：减少；争利润的科目与因素
现金流量表(1)：企业自我造血的能力
现金流量表(2)：企业扩张的速度能力
现金流量表(3)：企业分红还账的能力
03 做好企业发展规划的关键
财务战略与业务战略目标的统一
企业成长能力分析
企业盈利能力分析
企业运营能力分析
企业偿债能力分析
企业价值体系分析
04 全面预算管理全流程详解
通过预算能解决哪些问题？
预算的编制方法及流程
预算与绩效考核的融合
预算的实施与奖惩
全面预算管理的组织保障
预算的总结与分析
05 控制成本推动利润优选化
目标成本管理模式的设定
成本责任中心的确定
供应链成本管理方法
零库存成本管理方法
采购成本的控制与管理
作业成本管理法
标准成本的制定与管理
06 减小风险从内控入手
企业的风险来自哪里
内控管理的五个要素
如何建立内控管理体系
梳理企业内控流程的要点
企业风险管理文化的建立
以制度作为保障的内控体系

     何设定财务管理目标？ 这一节我来讲一下，如何设定财务管理目标。 其实企业的财务管理就是干三件事情：第一件事情是投资；第二件事情是经营；第三件事情是筹资。 对于投资来讲，投资是需要资本的，而资本不仅仅是钱。前段时间，樊登老师说，他不知道创业需要钱。其实他的说法有些片面。为什么？因为他是基于自己的项目的逻辑提出了这样一个理念，可如果你要搞一个制造型企业呢？你搞一个工厂能不需要钱吗？他搞的是什么？是读书会，而且钱都是预收上来的，他当然不需要钱了。所以我们做经营管理，一定要全面系统地去看待一个问题。那么在投资的环节当中，我们要学会算账，假如我的资本成本要求的回报率是10％，但我项目的回报率只有8％，我干这个项目就亏了两个点，这事就没必要干了。所以投资的时候一定要算一下你的资本成本。 那么投资了以后我们就要搞经营了，如果你经营得不好，可能你投的钱会血本无归。那么经营最主要的环节是什么？找对人。因为一个好的企业在一个烂的人手里很可能会倒闭，一个不好的企业在一个好的人手里很可能会起死回生，所以找对管理者是对经营管理来说至关重要的事情，这个人会搭建一个好的团队，让企业经营下去。 最后一个环节就是筹资。我们知道在经营的过程当中，我们可能会缺钱，这钱从哪来？你要想办法筹，如果你经营有盈余了，你就可能再继续投资。但是在筹资的过程当中，我们要记住一个逻辑，就是不是谁的钱都能拿，拿钱是有成本的，你要算算你还得起还是还不起，你要知道你将来用什么样的方式去偿还。多数的企业家都是乐观的，觉得市场会永远好下去，但一旦市场不好的时候你怎么办？这个才是最重要的。 在我们项目运营的过程当中，有一个目标非常重要，那就是如何平衡各方的利益关系。因为从政府的角度去看一个企业，从投资者的角度去看一个企业，从债权人的角度去看一个企业，以及从员工的角度去看一个企业。那是接近不同的。 比如说，以前有一家特别知名的企业——我在这里就不点名了——非要从当地搬走，当地政府不同意，千方百计地阻挠，到最后这个企业也没有搬成。这就是从政府的角度考虑一家企业的价值，三点：第一是你缴税的金额；第二是你解决的社会就业问题；第三是是否会对环境造成污染。其中前两项是主要的经济指标。 那么投资者的角度就不一样了，那就是如何能千方百计地赚钱。 债权人不太一样，债权人想的是，我借钱给你，你能不能按时还本付息。 从员工的角度看呢？我来给你打工，我是想从你这里挣到吃饭的钱，优选能够让我少干活、多拿钱。 P3－5