高级财务会计

 

本书详细介绍了所得税会计、企业合并会计、合并财务报表、外币业务会计、租赁会计、股份支付会计、或有事项、非货币性资产交换、债务重组等经济业务的会计处理。本书具有以下三个特点：一是简单易懂，文字表述通俗易懂，图形、表格、例题、补充阅读资料等阐释详尽，并设置有思考题和精选练习题；二是保证质量，根据近期新的企业会计准则和税收法规编写，覆盖了企业会计准则的重点章节和重点内容；三是实务导向，在每一个较重要的知识点后都设有对应的例题，所有的例题都与实务相关。本书不仅可作为高等院校会计、财务管理、审计等专业及各类相关专业培训班的教材，也可作为实务界会计、财务管理、审计、税务等部门人员的业务学习用书和考证考级参考用书。

第一章所得税会计1
第一节所得税会计的基本原理1
一、资产负债表债务法的含义1
二、资产负债表债务法的理论基础2
三、资产负债表债务法下所得税会计的一般程序2
第二节资产、负债的计税基础3
一、资产的计税基础3
二、负债的计税基础9
三、特殊交易或事项中资产、负债的计税基础11
第三节暂时性差异13
一、应纳税暂时性差异13
二、可抵扣暂时性差异13
三、特殊项目产生的暂时性差异14
第四节递延所得税负债及资产的确认和计量15
一、递延所得税负债的确认和计量15
二、递延所得税资产的确认和计量19
三、特殊交易或事项中递延所得税的确认和计量21
第五节所得税费用的确认和计量23
一、所得税费用23
二、当期所得税23
三、递延所得税23
本章知识点小结25
思考题27
练习题27
即测即练题28
第二章企业合并会计29
第一节企业合并概述29
一、企业合并的界定29
二、企业合并的类型30
三、企业合并会计处理的基本思路33
第二节同一控制下企业合并的会计处理35
一、一次投资实现的企业合并的会计处理35
二、分次投资实现的企业合并的会计处理40
第三节非同一控制下企业合并的会计处理41
一、一次投资实现企业合并的会计处理41
二、分次投资实现的企业合并的会计处理46
本章知识点小结47
思考题48
练习题48
即测即练题50
第三章合并财务报表51
第一节合并财务报表概述51
一、合并财务报表的含义51
二、合并财务报表的种类52
三、合并财务报表的合并理论53
四、合并范围的确定54
五、合并财务报表的编制原则、前期准备、程序55
第二节长期股权投资与所有者权益的合并处理58
一、基本原理58
二、同一控制下企业合并财务报表的编制59
三、非同一控制下企业合并合并财务报表的编制65
第三节内部商品交易的合并处理76
一、当期内部商品交易的抵销76
二、连续编制合并财务报表时内部商品交易的抵销80
三、存货计提跌价准备的抵销81
第四节内部债权债务的合并处理86
一、当期内部债权、债务的抵销87
二、当期与内部债权债务相关的利息收益和利息费用的抵销88
三、当期内部债权计提坏账准备的抵销91
四、连续编制合并财务报表情况下内部债权债务及坏账准备的抵销92
第五节内部固定资产交易的合并处理94
一、内部固定资产交易当期的抵销处理94
二、内部交易固定资产取得后至处置前的抵销处理96
三、内部交易固定资产清理期间的抵销处理98
第六节内部无形资产交易的合并处理101
一、内部无形资产交易当期的抵销处理101
二、内部交易无形资产持有期间的抵销处理102
三、内部交易无形资产摊销完毕期间的抵销处理103
第七节所得税会计相关的合并处理103
一、所得税会计问题的产生103
二、内部存货交易所得税会计的合并处理104
三、内部债权相关所得税会计的合并处理104
四、内部固定资产交易所得税会计的合并处理105
第八节合并现金流量表的编制106
一、合并现金流量表的编制原理106
二、合并现金流量表编制的特点106
三、合并现金流量表需要抵销的项目106
本章知识点小结109
思考题113
练习题114
即测即练题116
第四章外币业务会计117
第一节外币业务概述117
一、记账本位币117
二、外币业务及其种类118
三、汇兑损益119
第二节外币交易的会计处理121
一、外币交易会计处理的两种观点121
二、外币交易的记账方法122
三、外币交易的会计处理123
第三节外币财务报表折算130
一、外币财务报表折算的基本原理130
二、我国企业会计准则采用的外币财务报表折算方法131
本章知识点小结134
思考题135
练习题136
即测即练题137
第五章租赁会计138
第一节租赁会计概述138
一、租赁的概念138
二、与租赁相关的主要概念139
三、租赁的分类141
第二节承租人的会计处理143
一、承租人对融资租赁的会计处理143
二、承租人对经营租赁的会计处理152
第三节出租人的会计处理155
一、出租人对融资租赁的会计处理155
二、出租人对经营租赁的会计处理164
第四节售后租回的会计处理166
一、售后租回交易的含义166
二、售后租回交易的会计处理166
本章知识点小结173
思考题175
练习题175
即测即练题176
第六章股份支付会计177
第一节股份支付概述177
一、股份支付的含义177
二、股份支付的四个主要环节178
三、股份支付的可行权条件178
四、股份支付工具的主要类型179
五、权益工具公允价值的确定180
第二节股份支付的确认和计量180
一、股份支付确认和计量的原则180
二、股份支付的会计处理181
第三节股份支付的特殊问题187
一、股份支付可行权条件的修改187
二、股份支付的取消或结算189
三、回购股份进行职工期权激励190
本章知识点小结191
思考题192
练习题193
即测即练题194
第七章或有事项195
第一节或有事项概述195
一、或有事项的概念195
二、或有事项的特征195
三、或有负债196
四、或有资产197
第二节或有事项的确认和计量197
一、或有事项的确认197
二、预计负债的计量198
第三节或有事项会计的具体运用200
一、未决诉讼200
二、债务担保201
三、产品质量保证202
四、亏损合同202
五、重组义务203
本章知识点小结204
思考题206
练习题206
即测即练题207
第八章非货币性资产交换208
第一节非货币性资产交换概述208
一、非货币性资产交换的相关概念208
二、非货币性资产交换不涉及的交易和事项209
第二节非货币性资产交换的计量基础210
一、以公允价值为计量基础210
二、以账面价值为计量基础212
第三节非货币性资产交换的会计处理212
一、以公允价值计量的会计处理212
二、以账面价值计量的会计处理215
三、涉及多项非货币性资产交换的会计处理217
本章知识点小结221
思考题223
练习题223
即测即练题224
第九章债务重组225
第一节债务重组的方式225
一、债务重组的概念225
二、债务重组的方式225
第二节债务重组的会计处理226
一、以资产清偿债务226
二、债务转为资本233
三、修改其他债务条件234
四、混合方式239
本章知识点小结242
思考题242
练习题242
即测即练题244
参考文献245