货币、价格与税收关系及效应研究——基于以商品税为主体税种的视角

该书通过对国内外文献研究与梳理，发现在以商品劳务税为主体税种的税制模式下，货币、价格与税收之间在理论上存在着明显的可传递的同向变动传导机制，且三者之间的传导机制将对微观经济行为以及经济增长、社会公平产生诸多不利影响。通过构建计量模型，证实了货币供应量、价格水平与税收收入之间的同向变动传导机制及其微、宏观经济效应。认为优化税负结构才是从根本上弱化税收与价格联动关系，引导货币资金合理分流的主要对策。

 

第一章 导论
第一节 研究背景及意义
一 研究背景
二 理论及现实意义
第二节 国内外相关文献综述
一 关于货币与价格基本关系的研究
二 关于价格与税收基本关系的研究
三 关于税收与宏观经济增长关系的研究
四 关于税收对微观经济的影响研究
五 关于税收与社会公平关系的研究
六 文献述评
第三节 研究思路和主要内容
一 研究方法
二 主要内容
第四节 研究创新与不足
一 研究创新
二 研究中存在的不足
第二章 货币、价格与税收基本关系分析
第一节 货币量与价格水平的一般理论分析
一 早期货币数量论中货币与价格的基本关系
二 古典货币数量论中货币与价格的基本关系
三 现代货币数量论中货币与价的格基本关系
第二节 价格水平与税收的具体关系
一 价格对税收的影响
二 各税种与价格的关联度分析
第三节 货币、价格与税收的传导机制
一 所得税为主体税制结构模式下的传导机制
二 商品劳务税为主体税制结构模式下的传导机制
第三章 货币、价格与税收联动关系引致的理论效应分析
第一节 微观经济效应分析
一 货币、价格与税收联动关系对企业投资的影响
二 货币、价格与税收联动关系对居民消费的影响
三 货币、价格与税收联动关系对社会储蓄的影响
第二节 宏观经济效应分析
一 货币、价格与税收联动关系对经济增长的影响
二 货币、价格与税收联动关系对物价水平的影响
三 货币、价格与税收联动关系对进出口贸易的影响
四 货币、价格与税收联动关系对产业结构的影响
第三节 社会公平效应分析
一 商品劳务税负重对低收入者负效应偏大
二 商品劳务税负重对高收入者负效应偏小
三 社会公平难以实现，居民收入差距拉大
第四章 我国货币量、价格水平与税收关系实证分析
第一节 货币量超经济增长的基本表现
一 货币总量规模过大
二 货币量增长速度过快
第二节 价格水平变动的基本表现
一 CPI和PPI变动趋势分析
二 房屋价格变动趋势分析
三 资产价格变动趋势分析
第三节 商品劳务税总体规模及主体地位表现
一 商品劳务税收入总规模大、增速快
二 商品劳务税在税收总收入中占比高
第四节 货币量、价格水平与税收联动关系模型构建和分析
一 变量选择和模型构建
二 数据处理和模型检验
三 货币量、价格水平与税收联动关系实证分析
四 结论说明
第五章 货币、价格与税收联动关系的微观效应实证分析
第一节 我国商品税负对投资影响实证分析
一 我国税收负担和企业投资的基本表现
二 我国税收负担和企业投资计量模型构建
三 我国税收负担和企业投资计量结果分析
第二节 我国商品税负对消费影响实证分析
一 我国居民消费的税收负担表现
二 我国税收负担和居民消费计量模型构建
三 我国税收负担和居民消费计量结果分析
第六章 货币、价格与税收联动关系的宏观效应实证分析
第一节 我国商品税负对经济增长影响实证分析
一 我国经济增长与税收负担的基本表现
二 我国税收负担和经济增长模型构建
三 我国税收负担和经济增长计量结果分析
第二节 我国商品税负对物价水平影响实证分析
一 我国物价水平与税收负担比较
二 我国税收收入和物价水平模型构建
三 我国税收收入与物价水平计量结果分析
第三节 我国商品税负对产业结构影响实证分析
一 我国产业结构与税负的基本情况
二 我国税收负担与产业结构模型构建
三 我国税收负担与产业结构计量结果分析
第七章 货币、价格与税收联动关系的社会公平效应实证分析
第一节 我国居民收入差距基本情况
一 收入视角下的居民收入差距情况
二 消费视角下的居民收入差距情况
第二节 社会公平效应实证模型选择
一 实证方法选择
二 微观模拟法的税收转嫁模型
第三节 社会公平效应实证分析
一 数据选择和参数估计
二 居民部门内的商品劳务税负分布结果
三 商品劳务税的收入分配效应
第八章 协调货币、价格与税收关系合理化思路
第一节 优化税制结构，相对弱化税收与价格联动关系
一 确立商品税与所得税并重的“双主体”税制结构模式
二 推进商品劳务税改革，有效降低商品税占比
三 提高所得税和财产税占比，为降低商品税提供保障
四 建立涉税信息掌控平台，为优化收入结构提供可行性
第二节 有效控制货币规模，保持物价稳定
一 有效控制货币规模，使其与经济增长相适应
二 合理引导资金流向实体经济，防止通货膨胀
第三节 调整和完善价格指标体系
一 商品权数的合理分配和及时修正
二 分层细化CPI指数，提高准确性
附录
参考文献
后记