工业绿色发展税收立法研究

《工业绿色发展税收立法研究》由毛涛著。
改革开放以来，我国工业发展迅速，取得了举世瞩目的成绩。但在此过程中，也带来了大量的能源资源消耗和污染物排放，能源资源短缺、环境污染等生态环境问题已经成为制约工业可持续发展的瓶颈。只有推动工业的绿色转型，才有助于实现我国经济的绿色发展。征收相关税收，可以提高资源能源使用及污染物排放成本，激励企业节能降耗。目前，我国已经开征了资源税、能源税，并计划开征环境税。但是，由于相关税收存在着理念偏失、体系不完整、激励效果不足等问题，在推动工业绿色发展方面并未接近发挥出应有作用。针对当前绿色税收体系存在的问题，从理念、目的、体系等方面提出完善建议，将有助于充分发挥税收的激励作用，尽快推动工业绿色转型。

毛涛，法学博士、经济学博士后，副研究员，工业和信息化部靠前经济技术合作中心能源资源环境研究所副所长，兼任河北大学政法学院法学专业硕士生导师、中国工业节能服务产业联盟秘书处办公室主任、中国绿色制造联盟专家咨询委员会委员。主要研究工业绿色发展、应对气候变化、环境税收、生态补偿等领域的法律政策。

引言
第一章 工业发展与绿色税收
第一节 我国工业发展概况
一 我国工业发展取得的成绩
二 我国工业发展面临的挑战
三 我国工业发展的新思路
第二节 工业绿色发展的现实困境
一 工业发展对生态环境的影响
二 工业绿色发展面临的困境
三 工业绿色发展困境原因分析
四 推动工业绿色发展的相关建议
第三节 《中国制造2025》与工业绿色发展
一 《中国制造2025》背景下的工业绿色发展
二 工业绿色发展的相关目标
三 工业绿色发展的主要工作
四 工业绿色发展的主攻方向
第四节 工业绿色发展与绿色税收
一 推动工业绿色发展的相关措施
二 绿色税收的制度优势
三 绿色税收的价值所在
第二章 绿色税收立法域外实践
第一节 绿色税收发展过程
一 萌芽阶段
二 初步发展阶段
三 缓慢发展阶段
四 快速发展阶段
第二节 绿色税收制度要点
一 税收类型
二 税收范围
三 计税依据
四 特别政策
五 实施效果
第三节 绿色税收近期新发展
一 计税依据
二 征收阶段
三 税目范畴
四 纳税义务人
五 税率
六 税收归属及用途
七 税收减免
第三章 我国绿色税收立法现状与问题
第一节 与资源利用相关的税收
一 相关规定
二 主要税种
三 与资源利用相关的费用
四 资源税存在的问题
第二节 与能源利用相关的税收
一 煤炭
二 天然气
三 石油
四 电力
第三节 与污染物排放相关的税收
一 排污费
二 排污费与环境税的制度衔接
三 排污税的主要内容
四 排污税存在的问题
第四节 支持节能环保产业发展的相关税收
一 节能环保产业发展现状及改革方向
二相关税收
三 存在的问题
第五节 我国绿色税收立法存在的问题
一 部分税收定位不准
二 征收领域不均衡
三 专门性税收较少
四 税收特殊政策运用不足
五 缺少专款专用的制度保障
第六节 绿色税收立法相关问题原因分析
一 立法定位不当
二 立法实践不成熟
三 立法技术滞后
第四章 我国绿色税收立法完善建议
第一节 绿色税收立法的价值选择
一 正义价值
二秩序价值
三 效率价值
第二节 绿色税收立法的宏观构思
一 立法理念
二 立法目的
三 立法原则
四 立法体系
五 立法进程
第三节 绿色税收的具体设计
一 基本类型
二 征税范围
三 税率标准
四 税收特殊政策
五 税款使用制度
第五章 绿色税收案例研究
――基于气候变化背景下的碳税立法
第一节 碳税与排放权交易的制度协调
一 碳排放权交易制度实施效果评介
二 碳排放权交易制度的完善建议
三 征收碳税的必要性
四 碳税和排放权的制度协调
第二节 我国碳税立法的宏观构思
一 立法理念
二 立法目的
三 立法原则
四 立法进程
第三节 我国碳税立法的微观设计
一 计税依据
二 征收阶段
三 税目范畴
四 纳税义务人
五 税率
六 税收归属及用途
七 税收减免
参考文献
后记