中国现代纳税服务体系研究

该书循着政治学、法学、经济学和管理学的逻辑脉络，对纳税服务的本质内涵进行了较为深入的探索，建立了一个相对较为规范、完整的纳税服务的理论体系框架。在实践方面，本书基于以上纳税服务理论框架，通过对国外纳税服务体系的分析、借鉴和对我国现实国情的研究，提出了建设包括制度体系、管理模式和信息化平台在内的中国现代纳税服务体系的框架构想。

楚文海，经济学博士，贵州财经大学经济学院副教授，硕士生导师。贵州经济发展研究中心副主任。贵州省国际税收研究会常务理事。主要从事财税金融信息化领域的研究和教学。

   第一章 绪论

第一节 研究目的与研究对象

第二节 立论基础与研究方法

一 立论基础

二 研究方法

第三节研究方案

一 结构安排

二 研究中需要突破的难题

第四节 纳税服务研究综述

一 国外理论研究

二 国内理论研究

第二章 纳税服务的理论框架

第一节 纳税服务的政治学内涵

一 社会契约论

二 自由至上主义

三 整体主义理论

四 本书的观点

第二节 纳税服务的法学内涵

一 税收法律关系学说

二 税收法定主义

三 法律援助

四 本书的观点

第三节 纳税服务的经济学内涵

一 从公共财政理论视角看纳税服务

二 很优税收理论视角下的纳税服务

三 税收成本理论

四 交易费用理论

五 本书的观点

第四节 纳税服.务的管理学内涵

一 官僚制理论

二 公共管理理论

三 纳税遵从理论

四 本书的观点

第三章 国外纳税服务体系

第一节 制度体系

一 纳税人权利的立法保护

二 税收司法体系

三 税收执法体系

第二节 管理模式

一 管理模式变迁

二 管理理念变迁

三 税务机构重组

四 税务行政系统管理模式

五 纳税人服务宪章和标准

第三节社会服务体系

一 税务中介制度

二 非营利性社会服务组织

第四节 技术体系

一 国外纳税服务技术体系概述

二 美国国税局的信息化经验借鉴

第四章 我国纳税服务发展现状分析

第一节我国纳税服务发展概述

一 宏观经济环境变迁与纳税服务的产生和发展

二 我国纳税服务工作的发展和现状

三 我国纳税服务工作存在的问题和不足

第二节从税收成本角度看我国现行税制

一 税收成本概述

二 部分工业行业商品税税收超额负担测算

三 我国税收遵从成本的现有研究成果

四 我国税收征收成本分析

第三节 中国国情对纳税服务提出的要求

第四节 中国现代纳税服务体系框架及其实现路径

第五章 现代纳税服务体系的制度框架

第一节税收入宪

第二节 税收立法

一 我国税收立法现状和存在的问题

二 我国税收立法改革的建议

第三节税收司法

一 我国纳税人权利司法保障存在的问题

二 改革我国税收司法体系的建议

第四节税收执法

一 我国税收执法体系现状及存在的问题

二 建议

第六章 现代纳税服务体系的管理模式

第一节 纳税服务职能的发展

一 我国政府职能的转变

二 税务工作形式和内涵的变化

三 税收管理和纳税服务关系辨析

第二节 纳税服务组织变革

一 信息技术影响组织变革理论

二 组织模式变革模型

三 组织变革路径

四 本书的观点

第三节 纳税服务主体多元化

一 税务中介概述

二 我国税务中介行业存在的问题

三 税务中介业的产生和发展是现代社会经济

发展的客观必然

四 关于完善我国税务中介制度的构想

第四节 纳税服务体系的系统集成

一 系统论概述

二 系统论视角下的纳税服务体系

三 对纳税服务体系集成导致服务模式演化的分析

第五节 纳税服务体系的构建路径

一 路径依赖理论概述

二 路径依赖理论对我国发票监管体系的实证分析

三 我国纳税服务模式的变迁路径探讨

第七章 基于现代信息技术的纳税服务平台

第一节 税收信息化的未来发展

一 对中国信息化发展趋势的理论分析

二 税收信息化对税收业务的影响分析

三 “大集中”完成之后面临的几个课题

四 目标和前景

第二节 纳税服务与税收信息系统的关系

第三节 现代纳税服务平台的安全性

一 保障税收信息系统安全的根本目的

二 税收信息安全功能边界

三 应对重大突发事件的措施

四 日常业务中的安全机制

第四节 现代纳税服务平台的基本特征和功能

一 基本特征

二 基本功能

第五节 现代纳税服务平台的核心技术路线

一 数据仓库引擎

二 数据分析引擎

三 税收业务处理引擎

结语

参考文献

后记