税收法治意识生成论

当下中国，税收法定快速进阶，税法规范愈加繁杂，规则丛林现象日趋严重，税收法治意识提升极为有限，直接延缓了中国的税收法治建设。本书在此背景下，提炼并系统阐释税收法治意识生成这一核心命题，基于税收宣传的整体考察，揭示税收法治意识生成的真实实践，厘清税收法治意识的本体语义，构建税收法治意识的生成机理，评估税收法治意识的法源和权义环境，进而寻求税收法治意识生成和进阶的未来路径。本书的出版既有助于构造“纳税法治意识、征税法治意识和用税法治意识”三位一体的税收法治意识整体观，又有益于展示税收法治意识论题的“领域色彩”和“理实一体”的独特品格，还有利于呈现“税收法治意识生成”的立体镜像。本书的出版一定程度上驰援了加速推进的税收法治中国建设，补足了学界对这一论题系统化研究的不足，供给了税收社会学的另一种框架图景。

叶金育，法学博士，社会学博士后，中南民族大学法学院教授，《税法解释与判例评注》副主编。主持国家社科基金后期资助项目（2项）、国家法治与法学理论研究项目、中国法学会一般项目、中国博士后科学基金（一等）等7项省部级以上项目。出版《税法整体化研究：一个法际整合的视角》（北京大学出版社2016年版）、《环境税整体化研究——一种税理、法理与技术整合的视角》（法律出版社2018年版）等专著3部。在《法学研究》《法学家》《法商研究》《法律科学》《现代法学》《体育科学》等核心期刊上发表论文30余篇。

导论
一研究背景与研究价值
二研究文献述评
三创新与不足之处
第一章 税收法治意识的生成实践——基于税收宣传的整体考察
第一节 税收宣传的文本检思——以税收宣传主题与口号的考察为中心
一 税收宣传主题的实证观测
二 税收宣传口号的微观解析
三 小结
第二节 税收宣传的地方实践——以“常地税宣传方案”为样本
一 常地税宣传方案的二元秉性
二 常地税宣传目的的规范检测：从形式径路到实质转向
三 进阶目的主导下的宣传进位
四 小结
第三节 税收法治意识的实践样态——以税收宣传的效用评估为参照
一 税收法治意识的初步观测：基于税收宣传效用的早期调查
二 税收法治意识的近期评估：以纳税人满意度调查为中心
三 问卷之后：税收法治意识实践进路之反思
第二章 税收法治意识的生成结构
第一节 税收法治意识的本体表达
一 税收的法学语义：税收法治意识的限定基因
二 法治意识的指向：税收法治意识的关键元素
三 税收法治意识：税收与法治意识的整合注解
第二节 税收法治意识的结构公理——以伊林“法律意识三公理”为分析工具
一 第一公理：精神尊严法则
二 第二公理：自律法则
三 第三公理：相互承认法则
第三节 法律意识公理间的逻辑结构
一 法律意识的公理逻辑：从“精神”到“行动”
二 法律意识的生成径路：从“自我”到“社会”
三 法律意识的生成媒介：从“知识”到“信息”
第三章 税收法治意识的生成机理
第一节 税收法治意识中的多元主体
一 税收生成的法治逻辑：从纳税人权利到国家税权
二 国家税权的运行机制：基于税收法治主体的思考
三 法治意识的主体结构：从纳税人、征税人到用税人
第二节 多元主体的精神尊严和自律
一 自然人的主体“尊严”与“自律”
二 组织的主体“尊严”与“自律”：以法人为中心
三 非营利法人的“尊严”与“自律”
第三节 税收法治主体间的相互承认——以征纳双方主体为观照
一 “相互承认”与主体地位
二 “征纳平衡”的理论依托
三 “相互承认”的契约度衡
第四章 税收法治意识的生成环境
第一节 税收法治意识生成的法源环境
一 税法法源的宏观形貌
二 部颁税法的微观检视
三 法源镜像的意识影响
第二节 税收法治意识生成的权义环境
一 征纳主体的权义体系
二 权义体系的结构失衡——以纳税主体权义为视角
三 结构失衡的意识制约
第五章 税收法治意识的生成方略
第一节 法治财税与简约税法
一 从法治财税到简约税法
二 简约税法中的规范汇整：以税收优惠统一立法为样本
三 统一立法中的简约技术
第二节 税收法治与宣传税法
一 依法治税嵌入法治轨道
二 法定用税以保用之于民
三 税法宣传聚焦目标需求
第三节 权利进位与亲近税法
一 纳税人主义的法治贯彻——以税法解释立场为说明
二 权利进位中的制度激励
三 守护权利的第三条道路：从自治组织到权利保护官
后记