税法总论

《税法总论》运用法律上构造类型建立体系化税法的外部体系和内在机理，从税收法定与量能（平等）负担原则、税法的适用与国际税法、纳税人基本权利与课税界限等各角度，从实体法和程序法的双重维度展现税法的基本概念、原理及其运行逻辑，对我国税收法治现代化建设具有基础理论指导意义，是研习税法学理论和实务界人士的案头推荐书。

陈清秀教授是台湾地区知名学者。《税法总论》在台湾地区已发行10版，主要参酌德国、日本等国及中国台湾地区的税收法学理论，并就台湾地区税收法规以及实务见解加以分析探讨；将税法总论的各项重要问题，作一综合性分析探讨，内容包括税法基础理论、基本原理、税捐债务法律关系、税捐稽征程序关系、税捐罚则以及税捐行政救济等税法一般共通性问题，内容丰富。《税法总论》可供大学研习税法课程之使用，也可作为实务上处理税务案件之参考。如能熟读本书，可具备财税法基础知识而具有处理财税法问题之基本能力。

陈清秀，东吴大学法律学系专任教授。台湾大学法学学士（1981）、台湾大学法学硕士（1984）、台湾大学法学博士（1991）、美国乔治城大学访问研究学者（1995～1996）。

目录第一章基础理论第一节税法的意义及其特征一、税法的意义二、税法学在体系上的地位三、税法的特质四、税法学的研究方法论——中庸之道与利益均衡原则、符合自然法则永续发展原则第二节税法的体系一、法律体系的任务二、税法体系研究的目标三、税法的外部体系四、税法的内在体系五、税法体系思考的实益第三节税法上建制的基本原则一、概说二、税法上特殊的正义原则三、税捐的课征与宪法原则第四节税捐、规费、受益费与特别公课一、概说二、税捐三、受益负担（规费与受益费）四、特别公课五、环境税第五节课税权——税捐高权一、概说二、税捐立法权的归属三、税捐收益权的归属四、税捐行政权的归属第六节税法的法源一、概说二、成文法源三、不成文法源四、法源的位阶第七节税法的解释一、税法解释的目标二、税法上法律解释的界限三、税法解释的方法第八节税法上法律漏洞补充一、概说二、法律漏洞的意义及其种类三、法律漏洞的认定与法外空间四、法律漏洞补充的合法性五、法律漏洞补充的界限六、法律漏洞的补充方法第九节税法的适用与国际税法一、税法的适用二、税法的适用原则三、税法的效力四、国际税法的功能第十节经济的观察法一、意义二、理论根据三、经济观察法在税法解释上的适用情形——经济上解释（wirschaftlicheAuslegung）四、经济观察法在法律漏洞补充的适用情形五、经济观察法在事实认定上的适用情形六、适用类型七、适用界限八、未来展望第十一节税捐规避一、税捐规避之概念二、税捐规避行为之否认三、税捐规避行为之成立要件四、税捐规避之法律效果五、证明六、个别情形第十二节税法上类型化观察法一、问题之提出二、类型化观察法的性质三、类型化观察法与经济观察法之区别四、类型化观察法的立论根据及其批判五、类型化观察法之种类六、类型化观察法之作用七、类型化规定之第十三节税法上法律不溯既往原则一、法律不溯既往原则之法理依据二、法律不溯既往原则及其例外三、真正的溯及效力与不真正的溯及效力四、德国实务上近期新发展五、程序从新原则六、过渡规定七、行政规则之变更与信赖保护第十四节税法上诚实信用原则一、前言二、税法上诚实信用原则之适用三、税法上权利失效第二章税捐债务法第一节税捐法律关系的基本概念一、税捐法律关系的意义及其内容二、税法上法律关系之当事人三、税捐稽征机关四、税务代理人第二节税捐债务之发生一、问题之提出——税捐债务发生的意义二、税捐债务的成立时期三、各个税捐债务的成立时期四、从构成要件实现而成立税捐债权所导出的推论第三节课税要件、税捐优惠与重复课税一、课税要件的意义及其机能二、课税要件的要素三、税捐优惠四、重复课税第四节税捐债权的不可变更性及其例外一、问题之提出二、税捐债权的不可变更性三、不可变更性之例外四、已发生之税捐债权，因形成权之行使而变更第五节税法上责任债务（第二次纳税义务）一、目的二、责任要件三、责任的从属性四、责任的补充性五、责任范围六、法定主义与便宜主义七、责任请求权的主张——责任裁决八、权利救济第六节税法上之连带债务一、税法上连带债务之本质二、税捐连带债务之发生三、税法上连带债务之效力四、连带债务之内部关系五、连带债务之主张第七节税捐债务关系之变更及消灭一、税捐债务关系之变更二、税捐债务关系之消灭第八节税捐的附带给付一、概说二、滞报金、怠报金三、滞纳金四、利息第九节税法上不当得利返还请求权一、概说二、税法上不当得利返还请求权之构成要件三、税法上返还请求权之发生四、税法上返还请求权之清偿期届至五、返还义务人与返还请求权人六、返还范围七、返还请求权之行使与消灭时效八、权利救济第三章税捐稽征程序第一节税捐稽征程序概说一、意义二、一般程序原则三、稽征程序之开始与当事人之程序上权利四、事实关系的调查五、证据方法、证据的评价六、税捐资料的保密七、信息公开第二节税法上协力义务与税捐申报一、税法上协力义务二、税捐申报第三节课税处分一、意义二、课税处分的作成三、课税处分的种类四、课税处分的可分性五、课税处分的效力六、课税处分与变更处分第四节推计课税一、推计课税之意义二、推计课税之性质三、推计课税之必要性及其法规依据四、推计的对象五、推计课税的种类六、推计课税的指导原则七、推计课税的方法八、推计课税之合理性九、稽征行政程序问题十、推计课税与行政争讼十一、推计课税在处罚领域上之适用第五节税法上强制执行一、概说二、公法上金钱给付义务的强制执行沿革三、行政执行的基本原则四、公法上金钱债权之强制执行的前提要件五、行政执行的程序六、行政执行的确保七、执行停止及撤回八、权利保护九、行政执行之终止十、执行费用第六节税法上个别案件正义——以中国台湾地区“税捐稽征法”第4条规定为例一、问题之提出二、税法上个别案件正义——妥当性三、税捐之征收“不当”的情形四、税捐征收不当的主张五、税捐征收不当的救济第七节税捐优先权与税捐债权之保全一、税捐优先权二、税捐保全第四章税捐罚则第一节税捐秩序罚一、意义二、种类三、处罚法定主义四、成立要件五、税捐秩序罚的处罚对象主体六、处罚第二节税捐刑罚一、概说二、逃漏税捐罪三、违反代征或扣缴义务罪四、教唆或帮助逃漏税捐罪五、负责人之处罚六、主观责任要件七、处罚量刑八、处罚程序第三节自动报缴免罚一、概说二、自动报缴免罚的正当化根据三、免罚要件四、免罚范围第五章税捐权利保护第一节税捐行政救济一、申请复查二、诉愿第二节税捐行政诉讼一、概说二、诉愿前置主义三、行政诉讼之当事人四、行政诉讼之提起五、诉讼种类六、行政诉讼之审理七、行政诉讼裁判之基准时八、行政诉讼之裁判九、行政诉讼判决之既判力十、上诉审程序参考文献附录一税法总论考试参考试题附录二税法总论考试参考试题