土地增值税实务与案例 第2版

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本书紧紧围绕土地增值税预征与清算这一主线展开，系统构建并全面阐述了现行土地增值税从预征到清算，以及后续管理与清算鉴证等政策体系。
本书突出实务，针对土地增值税预征与清算过程中的疑难问题，从清算申报、清算受理、清算审核，到后续管理、风险管理，再到清算后尾盘销售及清算鉴证等全流程给出实操指导。此外，还系统归纳了不同省(区、市)有关共同成本费用分摊方法、土地出让金返还款项的处理、不得扣除项目等的具体规定。
该书收集整理大量典型案例，同时还针对不同省、区、市关于土地增值税清算收入的不同执行口径设计了实务案例、转让不同类型房地产应纳税额计算案例等，以案说法、启发运用。
为配合近年来全国税务系统全面加强土地增值税清算审核工作，本书还增加了大量土地增值税清算审核内容。
本书在以大量案例解析现行土地增值税政策规定的同时，紧跟土地增值税立法动态，并全面对比分析了《中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)》与现行《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的主要变化。

吴健，宿迁地方税务局干部，国家税务总局税务干部进修学院兼职老师，江苏省注册税务师协会后续教育讲师，省级“稽查能手”。参与个人所得税法修订以及企业所得税年度纳税申报表等重大税收政策制定。

第一章 土地增值税概述
第一节 开征土地增值税的意义及其功能
一、开征土地增值税的意义
二、组织财政收入
三、调控经济
第二节 纳税义务人
一、纳税义务人概述
（一）纳税义务人定义
（二）纳税人与负税人
二、纳税人的权利与义务
（一）纳税人的权利
（二）纳税人的义务
三、土地增值税纳税人
第三节 征税对象与计税依据
一、征税对象
二、计税依据
（一）计税依据的涵义
（二）土地增值税的计税依据
第四节 征税范围
一、土地增值税征税范围的界定
（一）仅对转让国有土地使用权的征收
（二）只对转让的房地产征收土地增值税
（三）对转让房地产并取得收入的征税
（四）国有土地、地上建筑物及其附着物
二、未办理土地使用权证转让土地征税问题
三、转让码头泊位、机场跑道等基础设施性质建筑物征税问题
四、转让集体土地及其地上建筑物是否征收土地增值税问题
五、出租开发产品取得的租金收入是否征税问题
六、车库或车位以租代售收人是否征收土地增值税问题
七、转让地下建筑物产权是否征收土地增值税问题
八、房地产抵押是否征收土地增值税问题
九、合作建房行为是否征收土地增值税问题
（一）基本规定
（二）地方具体规定
十、合作开发中只提供土地或资金不承担经营风险征税问题
十一、一方出地另一方出资以房地产开发企业资质开发的征税问题
十二、土地、房屋等不动产评估增值是否征收土地增值税问题
十三、房地产企业代建房屋行为是否征收土地增值税问题
十四、公司名下房产无偿赠送给关联企业是否征税问题
十五、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属是否征税问题
（一）土地增值税处理
（二）个人所得税处理
十六、不征土地增值税的“赠与”的范围界定
十七、以土地换房屋征收土地增值税问题
十八、转让土地同时转让地上花草树木是否征税问题
十九、企业注销房产转回到投资者名下是否征税问题
二十、仅转让房屋不转让土地是否征收土地增值税问题
二十一、转让超规划多建的地下或地上楼层是否征税问题
第五节 税率与预征率
一、土地增值税的税率
二、土地增值税的预征率
（一）预征率的确定原则
（二）上海市的预征率与预征办法
（三）江苏省的预征率与预征办法
（四）安徽省的预征率及预征办法
……
第二章 转让房地产收入
第三章 扣除项目
第四章 税收优惠
第五章 土地增值税预征和清算
第六章 应纳税额的计算
第七章 土地增值税清算管理
第八章 后续管理与风险管理
第九章 改制重组土地增值税处理
第十章 征收管理
第十一章 土地增值税清算鉴证
附录