建筑施工企业会计与税务实务操作全书

1.贴近实战，紧扣新准则要求 本书系统地介绍会计与税务实务，并且汇总归纳了近年我国会计准则的新变化，将其融入到施工项目会计核算的剖析中。结合建筑施工企业的特点，对建筑施工企业有关会计政策的选择、会计科目的设置和使用、相关信息的财务报告披露等方面做了较为详细的论述，是一本建筑施工企业财务和管理人员工具书。 2.解决实务问题，着眼业务流程 本书详尽展示了施工企业业务流程，系统介绍了施工会计和税务实务操作，内含200余个案例分析，100多个实务操作技巧是一本支持“营改增”的施工企业会计和税务实务教程。 3.案例图文并茂，内容通俗易懂 搭配案例，实现理论和实践相结合，从专业的角度针对施工企业的会计实务与税务问题进行了具体分析并给出了解决的方案。书中采用三维逻辑结构图给读者营造一个轻松、愉快的阅读感受。在简述理论知识的基础上，与实际案例巧妙结合，为读者掌握财税操作要领，快速提高综合业务能力保驾护航。

建筑业是国民经济的重要物质生产部门，与国民经济发展、人民生活改善有着密切关系。我国基础设施建设以及城市化进程的加快，有力地推动了建筑业发展，建筑业对国民经济增长的贡献日益增大。 《建筑施工企业会计与税务实务操作全书》根据新的会计法规和税收政策，对建筑施工企业实际经营过程中涉及的税务与会计事项进行分析，涵盖建筑施工的各个阶段，内容丰富，逻辑性强，并附有建筑施工企业的税务与会计实务处理案例，通俗易懂，实用性强，旨在让读者把握建筑施工企业税务与会计理论和实际操作。《建筑施工企业会计与税务实务操作全书》适合建筑施工企业财税工作人员、建筑施工企业管理者、会计师事务所工作人员，以及高校研究建筑施工企业会计与税务的师生阅读和使用。

刘 昕 中川铁路有限公司计划财务部部长，从事财务工作20余年，熟悉会计核算、成本管理、税务管理、国有资产管理、资金账户管理及基建财务管理等工作。多次参加铁路系统会计知识大赛；致力于铁路国有资本监管系统研发及铁路运输企业盈亏考核评价体系等方面的研究。

第1章建筑施工企业会计和税务实务处理概述
1.1建筑施工企业的界定和特点1
1.1.1建筑施工企业的界定1
1.1.2建筑施工企业的特点2
1.1.3建筑施工企业的生产经营流程和生产模式特点5
1.2我国建筑施工企业的财税法规体系7
1.2.1现行的实体法体系7
1.2.2现行的程序法体系9
1.3建筑施工企业的基础财税知识12
1.3.1建筑施工企业会计基础工作12
1.3.2建筑施工企业会计核算特点13
1.3.3建筑施工企业的基础税务知识14
第2章合同签订环节的会计和税务实务
2.1涉税概述22
2.2应纳税额的计算23
2.2.1纳税义务人23
2.2.2税目和税率24
2.2.3计算方法25
2.3征收管理26
2.3.1纳税和征税方法26
2.3.2纳税地点29
2.3.3纳税环节29
2.3.4管理与处罚29
2.3.5印花税的会计处理33
2.3.6印花税税收优惠33
2.4典型问题探讨35
2.5合同签订环节的会计处理43
2.5.1签订租赁合同的会计处理43
2.5.2签订分包合同的会计处理56
2.5.3签订借款合同的会计处理63
第3章建造合同准则的运用
3.1建造合同概述73
3.1.1合同分立74
3.1.2合同合并75
3.1.3追加资产的建造75
3.2建造合同成本税前扣除要求76
3.2.1建造合同成本的组成76
3.2.2税前扣除基本原则79
3.2.3材料费用82
3.2.4人工费用82
3.2.5机械使用费85
3.3建造合同的会计处理91
3.3.1建造合同的收入与成本91
3.3.2建造合同收入成本核算应设置的相关会计科目及
会计处理93
3.3.3建造合同收入的确认和计量97
3.3.4建造合同的成本确认与计量113
第4章征地拆迁环节的会计和税务实务
4.1征地拆迁的相关政策117
4.1.1土地的所有制117
4.1.2拆迁基本程序117
4.1.3拆迁政策118
4.1.4征收土地的程序119
4.1.5征收土地的补偿120
4.1.6建设项目施工临时使用土地的补偿121
4.2征地拆迁或施工过程中占用耕地的涉税问题121
4.2.1耕地占用税的特点121
4.2.2纳税义务人和征税范围122
4.2.3应纳税额的计算122
4.2.4征收管理123
4.3征地拆迁过程中涉及的其他税务处理123
4.3.1拆迁主体与征收主体增值税处理123
4.3.2城市房屋拆迁被征收人的个人所得税处理124
4.3.3被征收人取得安置房屋后销售如何征收个人所得税125
4.3.4城市房屋拆迁补偿费如何计入土地增值税扣除项目130
4.3.5取得拆迁补偿房屋如何计征契税130
4.3.6城市房屋拆迁补偿费企业所得税处理131
4.4征地拆迁环节的税收优惠132
4.4.1耕地占用税优惠132
4.4.2土地增值税优惠133
4.4.3契税优惠135
4.4.4企业所得税优惠137
4.5典型问题探讨137
4.6工程成本的会计处理140
4.6.1工程成本概述140
4.6.2工程成本核算142
4.6.3工程成本结算150
4.6.4扣款项目的管理与核算154
第5章采销及工程款收取环节的会计和税务实务
5.1涉税概述156
5.1.1增值税概述156
5.1.2资源税概述192
5.1.3车辆购置税概述197
5.2采购环节涉及的税务处理200
5.2.1常见建材产品的增值税政策200
5.2.2建筑用砂石涉及的资源税及其管理201
5.2.3采购车辆环节涉税处理202
5.3出售固定资产或废旧物资的增值税政策204
5.3.1适用税率及税额计算204
5.3.2发票处理204
5.3.3纳税地点205
5.4典型问题探讨205
5.5采销环节的会计处理206
5.5.1材料物资采购核算206
5.5.2固定资产会计核算232
5.5.3无形资产会计核算248
第6章财产和劳务使用环节的会计和税务实务
6.1财产和劳务使用环节的税收处理255
6.1.1房产使用环节255
6.1.2城镇土地使用环节262
6.1.3车船使用环节268
6.1.4劳务用工环节概述274
6.1.5劳务用工环节应税所得的范围284
6.1.6典型问题探讨304
6.2财产和劳务使用环节的会计处理318
6.2.1职工薪酬的会计核算318
6.2.2临时设施的会计核算336
第7章建筑施工企业的利润核算
7.1利润的构成343
7.1.1营业利润343
7.1.2利润总额344
7.1.3净利润344
7.2其他业务的核算344
7.2.1其他业务的内容344
7.2.2科目设置344
7.2.3账务处理344
7.3营业外收支的核算346
7.3.1营业外收入的核算346
7.3.2营业外支出的核算348
7.4政府补助的核算351
7.4.1政府补助的定义及主要形式351
7.4.2政府补助的分类352
7.4.3政府补助的账务处理352
7.5本年利润的核算355
7.5.1科目设置355
7.5.2账务处理356
第8章建筑施工企业的财务报表列报
8.1资产负债表358
8.1.1资产负债表内容与结构358
8.1.2资产负债表特殊项目的列报360
8.2资产负债表361
8.2.1年初余额的填列方法361
8.2.2期末余额的填列方法361
8.2.3资产项目的填列说明364
8.2.4负债项目的填列说明367
8.2.5所有者权益项目的填列说明368
8.3利润表369
8.3.1利润表的列报371
8.3.2利润表的填列说明371
8.4现金流量表374
8.4.1现金流量表的编制基础376
8.4.2现金流量的列报376
8.4.3现金流量表的填列方法379
8.4.4现金流量表附注的编制385
8.5所有者权益变动表389
8.5.1所有者权益变动表各项目列报说明390
8.5.2上年金额栏的填列方法391
8.5.3本年金额栏的填列方法392
8.6附注392
8.7关联方的披露394
第9章建筑施工企业的重组清算环节的税务实务
9.1重组业务企业所得税处理397
9.1.1企业重组的概念及类型397
9.1.2股权支付和非股权支付的概念399
9.1.3重组日的确定399
9.1.4一般性税务处理400
9.1.5特殊性税务处理402
9.1.6境内外企业间发生的股权和资产收购交易407
9.1.7企业重组后的税收优惠承继412
9.1.8企业重组备案413
9.1.9企业改制重组中的印花税问题415
9.2清算业务企业所得税处理416
9.2.1清算业务企业所得税处理的概念416
9.2.2企业清算的三种情形416
9.2.3企业清算的时限规定417
9.2.4企业清算财产的处理417
9.2.5企业清算的企业所得税处理内容418
9.2.6企业清算所得的计算和分配418
9.3典型问题探讨419
第10章建筑施工企业合并的会计实务
10.1企业合并423
10.1.1企业合并概述423
10.1.2同一控制下的企业合并424
10.1.3非同一控制下的企业合并427
10.2合并财务报表435
10.2.1合并财务报表概述435
10.2.2合并范围的确定436
10.2.3合并财务报表的编制438
10.2.4长期股权投资与所有者权益的合并处理440
10.2.5内部商品交易的合并处理452
10.2.6内部固定资产交易的合并处理459
10.2.7所得税会计相关的合并处理466
第11章建筑施工企业所得税政策实践
11.1企业所得税征管的一般规定470
11.1.1企业所得税预缴的一般规定470
11.1.2建筑施工企业可享受的税收优惠474
11.2企业所得税税前扣除原则、范围和凭证管理477
11.2.1企业所得税税前扣除原则477
11.2.2企业所得税税前扣除范围481
11.2.3企业所得税税前扣除凭证管理518
11.3特别纳税调整524
11.3.1关联申报524
11.3.2同期资料管理527
11.3.3转让定价方法532
11.3.4预约定价安排管理536
11.3.5成本分摊协议管理537
11.3.6受控外国企业管理539
11.3.7资本弱化管理540
11.3.8一般反避税管理541
11.4企业所得税汇算清缴542
11.4.1企业所得税汇算清缴的基本政策542
11.4.2居民纳税人企业所得税年度纳税申报表545
11.4.3居民纳税人企业所得税年度纳税申报表填报要点547
11.5典型问题探讨547