人力资源管理应备的财务常识

本书是一本专门针对公司人力资源工作者学习财务知识的书籍，综合介绍了人力资源工作中会涉及到的各方面财务知识。全书共有8章，主要包括人力资源需要了解的基本财务常识，财务岗位、员工工资、社保、公积金、商业保险、日常开支、各种补贴、员工个人所得税、人力资源成本和人力资本投资等与财务的关系，以及如何从人力资源方向防范财务风险等。本书的针对性较强，在讲解过程中均以公司人力资源工作者为出发点，讲解与其工作有关的财务知识。因此对于在岗的人力资源工作者、或即将以及想要从事人力资源工作的人来说，都是非常实用的。

朱菲菲，中级会计师职称，精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，曾在多家企业中担任过人力资源经理、企业咨询顾问等职。擅长将人力资源工作与财务工作结合在一起研究，并且在人力资源战略、管控、人才发展和绩效与薪酬等方面有非常丰富的实践经验，在多家期刊报纸上发表了相关文章。

CONTENTS第1章人力资源要了解的财务基础对于人力资源工作者来说，其工作内容分为六大板块，招聘、考核、培训、规划、薪酬和员工关系，由此不难看出，人力资源工作者必然会在工作上与财务部进行交流。因此，要做好人力资源工作，了解一些财务基础是必要之举。1.1要意识到财务是公司的运营核心/21.1.1 人力资源会从哪些方面与财务打交道 /21.1.2 人力资源应牢记的财务理念 /41.1.3 牢记公司的财务管理目标及其问题 /51.1.4 人力资源成本是财务核算的一部分 /81.1.5 清楚人力资源部与财务部的关系 /101.2清楚财务工作的基本点/121.2.1 认识会计科目和会计账户 /121.2.2 学习原始凭证的填制与审核 /131.2.3 了解会计账簿的类型 /161.2.4 学习会计账簿的登记与核对 /22.I 人力资源 必知的财务常识1.2.5 了解会计账簿的使用规则 /251.2.6 把握公司的会计政策 /281.3对财务报表有大概认识/291.3.1 反映公司资产负债情况的是资产负债表 /291.3.2 反映公司盈利情况的是利润表 /311.3.3 反映公司资金变动情况的是现金流量表 /331.3.4 新政策实施后财务报表格式有变 /341.4掌握与公司财务有关的经济事项1.4.1 知道公司的资金运行情况 /411.4.2 清楚谁与公司有财务关联 /43/411.4.3 人力资源管理者要了解财务分析方法 /44第2章熟悉员工岗位，核算并提交员工工资公司的人力资源不仅要负责各个岗位的员工招聘工作，还要对公司的所有员工进行薪酬管理。要了解财务人员的岗位要求和职责，这样有利于为公司招聘到合适的财务人员。还要按月核算出每位员工的工资，并提交给财务部审核，让员工获得其应得的劳动报酬。2.1了解财务人员的岗位要求/482.1.1 了解财务部的岗位划分 /482.1.2 清楚不同岗位的财务人员的职责 /492.1.3 学会判断谁适合成为公司财务人员 /522.2核算员工工资要了解的内容2.2.1 了解工资的计算方法 /54/542.2.2 要了解当地zui低工资标准 /58II. 目录2.3不同员工的工资核算处理不同2.3.1 财务人员的工资核算与处理 /60/602.3.2 其他管理人员的工资核算与处理 /622.3.3 所有生产工人的工资如何核算 /632.3.4 生产部门的管理人员工资的核算 /652.3.5 统计核算销售部所有员工的工资 /662.3.6 销售人员的提成工资是工资总额的一部分 /672.4绩效考核与年终奖的核算/692.4.1 相关部门要将绩效考核提交给财务部 /692.4.2 年终奖要作为工资进行统计核算 /722.5关于工资的其他财务知识/742.5.1 基于财务管理角度的薪酬管理过程 /742.5.2 如何合理优化薪酬结构 /762.5.3 如何让薪酬核算更规范合理 /782.5.4 劳务派遣人员的工资谁给 /792.5.5 为总公司派遣到分公司的员工发放工资 /81第3章社保、公积金和商业保险与财务的关系公司人力资源除了要核算员工的工资，还要处理员工的社保、公积金和商业保险等问题。人力资源若要做好本职工作，同时更好地协助财务部的工作，就要了解社保、公积金和商业保险等与财务的关系，做到心中有数。3.1了解社保和公积金才能做好数据统计3.1.1 社保就是五险 /84/84.III 人力资源 必知的财务常识3.1.2 公积金及其用处 /853.2随时关注社保、公积金政策/883.2.1 关于社保的一些财务制度 /883.2.2 了解社保的计算标准和征集方式 /903.2.3 清楚社保的缴费基数和缴费比例 /913.2.4 清楚公积金的缴费基数和缴费比例 /943.3社保、公积金的统计与核算/963.3.1 社保和公积金是工资的一部分 /963.3.2 社保和公积金不缴纳个人所得税 /973.3.3 单位为职工缴存的住房公积金怎么列支 /993.3.4 人力资源要了解的养老保险 4 个层次 /1003.3.5 社保中各保险的报销问题 /1013.4公司为员工购买商业保险的财务知识/1033.4.1 公司为员工购买商业保险作为奖励 /1043.4.2 公司为员工购买商业保险作为福利 /105第4章日常开支与各种补贴对财务的影响在公司经营管理过程中，人力资源除了要清楚员工工资、社保和公积金等大项开支外，还会接触一些小项的日常开支和各种补贴，如采购办公用品的支出、组织招聘的资金耗费等。这些也都与公司的财务密切相关，人力资源有必要了解其中的财务知识和财务问题。4.1人力资源的日常开支会涉及的财务知识4.1.1 采购办公用品的费用要报给财务部 /108/108IV. 目录4.1.2 采购收到的发票要及时交给财务部 /1104.1.3 招聘消耗的经费可事前申请或事后报销 /1114.1.4 人力资源部发生的员工培训费需要列支统计 /1144.2给员工的各种补贴要进行分类处理/1164.2.1 不同形式的高温补贴确认时有所不同 /1164.2.2 统计出的上下班交通补贴属于职工福利 /1204.2.3 员工的电话费补贴也计入职工福利 /1214.2.4 冬季取暖补贴根据员工性质不同做区别处理 /1224.2.5 职工福利费要适当，否则不予税前扣除 /1234.3人力资源部的其他事务涉及的财务问题4.3.1 出差借款要向财务部提交申请 /1254.3.2 出差花费可以先垫付再报销 /127/1244.3.3 辞退员工的经济补偿应先核算为工资 /129第5章核算并提交个人所得税情况在人力资源得到员工的社保、公积金等数据明细后，还要核算出部分需要缴纳个人所得税的员工的应交税额，进而得出每位员工的实发工资数，并将核算结果提交给财务部，由财务部根据实发工资数为每位员工发放工资。5.1及时了解个人所得税新政策5.1.1 读懂《个人所得税法》 /132/1325.1.2 个人所得税按月预报预缴 /1355.1.3 个人所得税年终汇算清缴 /1375.2了解财务处理中的个人所得税/139.V 人力资源 必知的财务常识5.2.1 清楚个人所得税的征税内容 /1395.2.2 了解个人所得税的免征额和起征点 /1415.2.3 掌握哪些项目在计缴个人所得税时可减免 /1435.2.4 了解个人所得税的超额累进税率 /1455.2.5 个人所得税的代扣与代缴 /1465.3简单认识其他税种的知识/1485.3.1 了解公司需要缴哪些增值税 /1485.3.2 与员工签订的劳动合同不缴印花税 /1495.3.3 公司经营要缴纳的城市维护建设税 /1505.3.4 公司用车要缴纳的车辆购置税和车船税 /1515.3.5 什么是企业所得税 /153第6章控制人力资源成本，减轻经营负担人力资源成本是公司为了实现自己的经营目标，创造zui佳经济和社会效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及其离职所支出的各项费用的总和。财会人员在核算公司的经营成本时，必定会考虑人力资源成本。6.1要为财务部提供人力资源成本的预算/1566.1.1 认清人力资源成本的 6 个组成部分 /1566.1.2 人力资源成本的预算内容和预算流程 /1586.2在招聘环节控制人力资源成本6.2.1 实施高效的招聘活动 /1606.2.2 为公司找对员工 /163/1606.2.3 兼顾内部人才提拔和外部聘用 /166VI. 目录6.3人力分配和使用环节的成本管控6.3.1 控制员工培训与学习的成本 /168/1686.3.2 适当设置绩效工资以调动员工积极性 /1706.3.3 控制生产成本中的人工费用 /1726.4在员工流失方面控制人力资源成本6.4.1 避免员工离职给公司带来影响 /1746.4.2 把握裁员的原则和方法 /1776.4.3 建立健全的离职制度 /180/1746.5其他控制人力资源成本的要点/1826.5.1 降低人力资源成本中的隐性成本 /1836.5.2 优化公司内部的组织结构 /1846.5.3 进行薪酬税务筹划降低税负 /186第7章人力资本投资与公司财务公司为了自身发展，会定期或不定期地对员工进行各种培训，如岗前培训、技术培训等；同时也会为了留住人才而提高公司的福利待遇，这些都属于人力资本投资。作为人力资源，必须要正确认识人力资本投资的重要性，以及人力资本投资如何影响公司的财务。7.1投资使人力资本效益增强/1907.1.1 人力资本投资的含义和内容 /1907.1.2 了解公司人力资本投资的财务目标 /1917.1.3 人力资本投资收益 /1927.1.4 人力资本与公司绩效的联动效应 /194.VII 人力资源 必知的财务常识7.1.5 人力资本投资存在哪些财务风险 /1967.2如何使人力资本投资的效益长期有效7.2.1 正确认识股权激励 /1977.2.2 了解股权激励的模式 /199/1977.2.3 进行股权激励会给公司带来的好处 /2017.2.4 股权激励会涉及哪些财务问题 /2027.2.5 股权激励的会计核算分类处理 /2067.3建设企业文化，稳定人力资本投资效益/2087.3.1 企业文化建设与财务管理的相互影响 /2087.3.2 企业文化建设的成本管理 /2097.3.3 分析企业文化建设的效益 /210第8章从人力资源方向防范财务风险防范财务风险主要工作包括协助制定与财务相关的制度和规定，履行好人力资源的工作职责，遇到财务问题及时向财务部及上级领导报告等。因此，人力资源就很有必要了解一些防范财务风险的知识。8.1做好公司的竞业/2128.1.1 公司为什么要和员工约定竞业 /2128.1.2 约定竞业的补偿金 /2168.1.3 违反竞业协议的违约金 /2178.2严格履行人力资源的工作职责/2208.2.1 认真拟定劳动合同，规避经济纠纷 /2208.2.2 做好考勤记录和统计，防止虚报全勤奖 /222VIII. 目录8.2.3 合理规划公司人力资源，做好内部控制 /2248.2.4 做好人事测评，防止员工出现财务舞弊 /2258.2.5 突出劳动合同免责条款，防止员工借口捞钱 /2268.3人力资源要做的其他防范措施/2288.3.1 要及时告知财务部工资的调整时间 /2298.3.2 及时将每月的工资信息提交给财务部 /2298.3.3 协助财务部监督离职人员交接工作 /2308.3.4 管理好劳动合同台账，防止离职后的工资纠纷 /232.IX

    1.1 要意识到财务是公司的运营核心
     财务泛指财务活动和财务关系，体现着公司内外部各方面之间的经济关系，如员工的工资核算、合作企业之间的往来账以及公司采购和销售涉及的资金情况等。因此，财务是公司的运营核心，作为人力资源工作者，必须以财务管理目标为向导，规范人力资源工作的执行过程，防止工作重心发生偏离。
     1.1.1 人力资源会从哪些方面与财务打交道
     财务部可谓是掌管着公司经济的部门，任何与公司钱财有关联的事务都需要通过财务部进行处理，其中，HR与财务的关系最密切。下面就来看看人力资源会在哪些方面与财务打交道。
     ◆核算工资
     在处理公司员工的工资问题时，首先需要人力资源部对公司内部所有员工的应发工资进行核算，然后提交给财务部。财务部再根据人力资源部提交的考勤表和绩效考核表等辅助资料审核员工们的工资明细，确认无误后将明细申报给当地社保局。
     ◆各种支出的报销
     人力资源部如果先垫付了日常开支，事后则需要向财务部报销，同时提供相应的收据或其他凭证，财务部审核通过后即可领取相应的垫付资金。
     ◆办事前预借钱款
     人力资源在组织大型培训会或招聘会时，需要用到的资金比较大，此时无法先垫付，则需要向财务部申请，预借款项来完成工作。财务部通过对人力资源部提交的项目预算进行审核，来判定预借款是否合理，是否借出该笔借款等。
     ◆社保、公积金和实发工资的确认
     当公司向当地社保局申报了每位员工的工资明细后，社保局会根据当地社保及公积金缴存基数标准与比例标准核算员工应缴纳的社保和公积金数额，然后向公司出具相应的明细。公司的每位员工都可以到相应的官网上查看自己的社保和公积金明细，而财务部需要根据社保和公积金明细确认每位员工的实发工资。
     ◆人力资源部根据财务部提供的明细制作工资条
     当财务部根据当地社保局出具的社保和公积金明细确认了每位员工的实发工资后，给每位员工发放工资，同时将对应的每位员工的工资情况递交给人力资源部，由人力资源部制作工资条，按月发放给员工。员工可以对照工资条和实际拿到手的工资数额。
     ◆招聘财务人员的过程中相互沟通
     当人力资源部根据公司需要，招聘财务人员时，要向财务部了解岗位要求和职责，防止通知到公司面试的人与财务工作不相匹配。
     ◆组织财务人员培训时要与财务部联系
     由于财务工作的技术含量较高，对财务人员的集体培训需要财务老员工或专业的财务培训师来培训。此时，负责组织和安排培训课的人力资源部需要与财务部联系，要求其提供培训人员或介绍专业的财务讲师，而人力资源部则做好接待和工作衔接。
     ◆人力资源部要定期向财务部提交人力资源成本预算
     为了方便公司进行财务管理，控制经营成本，人力资源部要定期向财务部提交人力资源成本预算。
     1.1.2 人力资源应牢记的财务理念
     人力资源牢记财务理念，才能时时刻刻将财务定位于公司的运营核心位置，也才能更好地配合财务部完成相应的工作。如表1-1所示的是人力资源也需要牢记的财务理念。
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