税务会计与税收筹划实务

1.税收法规、会计处理和税务筹划有机结合 内容全面，规范系统；案例详实，贴近实务 税法解读+案例讲解+实务操作，面面俱到，随查随用 2.税务会计实操案例，一学便会 了解会计入门知识，理解涉税会计内容，掌握会计工作的实务处理 熟悉税务常见问题，掌握税收筹划的解决方案 3.自学会计良师 实务案例讲解账务处理难点以及纳税风险和对策 如果你正在或将行走在“财务”这条职场道路上，你不得不看！

税务会计制度和财务会计制度既有紧密的联系，又相互独立。在当下的市场环境中，企业是独立的经济主体，为了实现利益的优选化，企业必须要根据会计制度来进行恰当的税收筹划。税收筹划是指在税法规定的范围内，纳税人对经营、投资、理财等活动进行事先筹划与调整，尽可能获得税收优选利益的筹划方法，具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。编者根据新的税收政策编写本书，本书内容包括税务会计与税收筹划基础、常见税种概述、常见税种的会计处理、常见税种的税收筹划思路、常见税种的税收筹划案例等，结构合理，逻辑清晰。本书内容翔实、案例典型、与时俱进、实用性强，旨在为读者提供税收筹划思路。本书适合企业税收筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。

寇娅雯 兰州文理学院副教授，长期从事金融学、财税法、会计学等方面的教研工作。出版《税法与税务会计》《税法与税务会计（第2版）》《房地产企业税收实务》《基础会计学》《经济法》《经济法教程》等。发表学术论文30余篇，主持参与各类课题20余项，获教学科研成果奖4项，多次荣获“挑战杯”优秀指导教师荣誉称号。

第1章税务会计与税收筹划基础
1．1税务会计概述1
1．1．1税务会计的概念1
1．1．2税务会计的对象1
1．1．3税务会计的目标2
1．1．4税务会计的特点2
1．1．5税务会计的基本前提3
1．1．6税务会计的基本原则3
1．1．7税务会计的任务5
1．1．8税务会计的方法5
1．2税收基础知识6
1．2．1税收与税法的概念6
1．2．2税收法律关系8
1．2．3税法的原则12
1．2．4税法要素15
1．2．5其他相关概念19
1．3税收筹划的基本理论21
1．3．1税收筹划的概念21
1．3．2税收筹划的特征21
1．3．3税收筹划的作用23
1．3．4税收筹划的基本原理30
1．4税收筹划的基本方法31
1．4．1利用免税政策进行税收筹划31
1．4．2利用减税政策进行税收筹划33
1．4．3利用税率差异进行税收筹划35
1．4．4利用分劈技术进行税收筹划36
1．4．5利用税收扣除进行税收筹划37
1．4．6利用税收抵免进行税收筹划39
1．4．7延期纳税技术41
1．4．8退税技术42
第2章增值税的会计核算与税收筹划
2．1增值税概述44
2．1．1增值税纳税人和扣缴义务人45
2．1．2增值税征税范围47
2．1．3增值税税率和征收率56
2．1．4增值税应纳税额的计算60
2．1．5增值税税收优惠73
2．1．6增值税征收管理83
2．1．7增值税专用发票使用规定85
2．2增值税进项税额及其转出的会计处理87
2．2．1会计账户的设置87
2．2．2会计账表的设置90
2．2．3工业企业进项税额的会计处理92
2．2．4商业企业进项税额的会计处理101
2．2．5进项税额转出的会计处理107
2．2．6购买方作为扣缴义务人的会计处理110
2．2．7进项税额抵扣情况发生改变的会计处理110
2．3增值税销项税额的会计处理111
2．3．1工业企业销项税额的会计处理111
2．3．2商业企业销项税额的会计处理133
2．3．3差额征收的会计处理146
2．4增值税减免、上缴及查补调账的会计处理147
2．4．1减免增值税的会计处理147
2．4．2上缴增值税的会计处理152
2．4．3增值税查补税款的会计处理155
2．5增值税的税收筹划思路158
2．5．1兼营行为的增值税税收筹划158
2．5．2增值税计税依据的税收筹划158
2．5．3增值税减免税的税收筹划159
2．5．4增值税出口退税的税收筹划159
2．6增值税的税收筹划案例159
2．6．1运输费用的税收筹划案例159
2．6．2销售额的税收筹划案例161
2．6．3选择供货商的税收筹划案例162
2．6．4快递行业税收筹划案例164
第3章消费税的会计核算与税收筹划
3．1消费税概述166
3．1．1消费税的概念166
3．1．2消费税的特点166
3．1．3消费税法167
3．1．4消费税纳税义务人167
3．1．5消费税征税范围168
3．1．6消费税税目170
3．1．7消费税税率（额）及计税依据176
3．1．8消费税应纳税额的计算185
3．1．9消费税征收管理197
3．2消费税的会计处理201
3．2．1会计账户的设置201
3．2．2销售应税消费品的会计处理201
3．2．3应税消费品视同销售的会计处理202
3．2．4应税消费品包装物及没收的押金应交消费税的会计处理204
3．2．5委托加工应税消费品的会计处理206
3．2．6进口应税消费品的会计处理208
3．2．7金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理209
3．3消费税的税收筹划思路211
3．3．1进行税收筹划的思路211
3．3．2计税依据的税收筹划211
3．3．3委托加工应税消费品的税收筹划212
3．3．4降低适用税率的税收筹划218
3．3．5充分利用消费税优惠政策的税收筹划218
3．4消费税的税收筹划案例218
3．4．1兼营多种不同税率的应税消费品时的税收筹划案例218
3．4．2利用纳税临界点的税收筹划案例219
3．4．3改变换取生产资料方式的税收筹划案例221
第4章企业所得税的会计核算与税收筹划
4．1企业所得税概述222
4．1．1企业所得税纳税义务人222
4．1．2企业所得税征税对象224
4．1．3企业所得税税率225
4．1．4企业所得税应纳税所得额225
4．1．5资产的税务处理239
4．1．6企业所得税应纳税额的计算245
4．1．7企业所得税税收优惠246
4．1．8企业所得税征收管理253
4．2企业所得税的会计核算255
4．2．1应纳税所得额的确定255
4．2．2企业所得税会计基础265
4．2．3企业所得税会计处理271
4．3企业所得税的税收筹划思路296
4．3．1小型微利企业应纳税所得额的税收筹划296
4．3．2存货计价的税收筹划297
4．3．3固定资产折旧的税收筹划299
4．3．4坏账损失的税收筹划300
4．3．5亏损弥补的税收筹划300
4．4企业所得税的税收筹划案例301
4．4．1合理选择公司模式的税收筹划案例301
4．4．2合理选择促销方式的税收筹划案例302
4．4．3合理利用税收优惠的税收筹划案例305
4．4．4合理选择存货计价方法的税收筹划案例306
第5章个人所得税的会计核算与税收筹划
5．1个人所得税概述309
5．1．1个人所得税纳税人、纳税义务和所得来源的确定310
5．1．2个人所得税应税所得项目311
5．1．3个人所得税税率320
5．1．4个人所得税应纳税所得额的确定321
5．1．5个人所得税应纳税额的计算333
5．1．6个人所得税税收优惠337
5．1．7个人所得税征收管理341
5．2个人所得税的会计处理344
5．2．1代扣代缴单位的会计处理344
5．2．2个体工商户、个人独资企业及合伙企业的会计处理347
5．3个人所得税的税收筹划思路352
5．3．1进行个人所得税税收筹划时应掌握的相关知识352
5．3．2进行个人所得税税收筹划时应遵照的2个标准353
5．3．3纳税义务人的税收筹划353
5．3．4个人承包方式的税收筹划353
5．3．5分次申报纳税的税收筹划354
5．4个人所得税的税收筹划案例354
5．4．1专项附加扣除的税收筹划案例354
5．4．2年终奖的税收筹划案例355
5．4．3“私车公用”的税收筹划案例356
5．4．4劳务报酬所得的税收筹划案例358
第6章房产税的会计核算与税收筹划
6．1房产税概述360
6．2房产税的会计处理370
6．3房产税的税收筹划思路371
6．4房产税的税收筹划案例374
6．4．1计税依据的税收筹划案例374
6．4．2房产原值的税收筹划案例376
第7章契税的会计核算与税收筹划
7．1契税概述378
7．2契税的会计处理386
7．2．1企业的会计处理386
7．2．2事业单位的会计处理387
7．3契税的税收筹划思路387
7．4契税的税收筹划案例389
7．4．1土地使用权互换的税收筹划案例389
7．4．2土地使用权出售、房屋买卖的税收筹划案例390
7．4．3企业合并的税收筹划案例391