中国税收立法四十年--历史法学视野中的中国税收立法实证研究

该书比较详细地阐释了中国税收立法的四十历程。一方面主要讨论了税收立法权的纵向配置问题,也是实务界所关注的关于税收立法的主要问题。 从1977年改革开放开始，中国的税收立法的思路与整个改革的思路是一致的，即体现为先行先试，可以简称为“试点模式”。这一立法模式近期的体现就是到正在进行的增值税试点。同时，在某些领域，中央却采取了高度中央集权的方式，如个人所得税法，可以简称为“集权模式”。两种模式的并存给正在进行的新一轮财税体制改革带来了立法路径上的选择困扰，这是本书选择以“税收立法模式”为研究内容的实践意义。另一方面也着重探讨了税收立法权的横向分权问题，即立法机关与行政机关的分权问题，这是理论界所关注的主要问题。主要涉及“授权立法”与“课税要素”问题。从理论上进一步分析税收“授权立法”和“课税要素”在历史上的合理性和面临的不足，有利于为未来税收立法的路径选择上提供更多的理论支撑。

张学博 中国财税法学研究会理事，法学博士。研究领域为财税法、经济法学、法律社会学、历史法学。在中央党校中青班、县委书记班等课堂承担《提高领导干部依法行政能力》《提高领导干部应对突发事件能力》等课程。主持国家社科基金等省部级课题10余项，已出版学术专著3部（《减免税法律制度研究》《经济法学前沿问题研究》《生态治理视野下的财税法学前沿问题研究》）。在《政治与法律》《社会科学战线》《学术界》《人民日报》等刊物发表文章90余篇，被人大复印资料全文转载3篇。

第一部分 历史视野中的中国税收立法 第一章 我国税制的当代变迁 一、研究基础及文献综述 二、中国当代的税制改革之变迁 三、税制改革中的法治问题 四、未来税制改革的路径 第二章 我国税收立法模式的纵向观察（1977—2017年）——从集权角度切入 一、问题的提出 二、中国税收立法的历史观察（1977—2017年） 三、税收立法模式的进一步思考：税收政策化 四、税收政策化的消极影响 五、税收立法模式完善的进一步思考 第三章 我国税收立法模式的横向观察——以授权立法为视角 一、税制改革的主要依据：1984年、1985年立法授权 二、税收授权立法的合法性 三、税收授权立法存在的问题 四、税收授权立法的走向 第二部分 我国税收立法模式实证研究 第四章 税收立法“试点模式”案例研究 一、“试点模式”的发展历史——从我国增值税发展视角切入 二、上海市“营改增”试点模式案例研究 三、税收立法“试点模式”的法理探究 四、结语 第五章 税收立法“集权模式”案例研究 一、新中国税收立法体制的历史发展沿革 二、税收立法集权模式案例研究——以《个人所得税法》为例 三、集权模式存在的问题及解决建议 第六章 共享税制的历史观察：从分税到分成（1994—2017年） 一、问题的提出 二、共享税制的历史考察（1994—2017年） 三、共享税制的合理性分析 四、共享税制滋生之弊端 五、共享税制的进一步完善 第七章 房产税“立法模式”实证研究（1986—2017年）——从历史视角切入 一、问题的提出 二、房产税立法的历史观察（1986—2017年） 三、房产税试点之进一步思考 四、国外房产税的历史性考察 五、中国房产税制度设计之前瞻性思考 第三部分 域外税收立法模式实证研究 第八章 美国税收立法的主要模式 一、20世纪以来美国税收立法的历史观察（以税制改革为切入点） 二、美国税收立法的主要模式 三、美国税收立法的实证研究 四、美国税收立法模式对于中国的借鉴意义 第九章 日本税收立法的主要模式 一、概念解析 二、日本税制改革 三、日本中央与地方间的税收权限划分 第十章 中国财税法治之回顾与反思（1978—2017年）