建筑劳务与劳务公司财税法管控13个秘诀

本书是基于国家颁布的最新税收政策而编写的税 务实践之书，其重点分析了建筑劳务和劳务公司财税 法管控的13种秘诀，具有很强的新颖性和时代的创新 性。 本书收集了较多的实例，大部分是来自于笔者在 全国财税培训实践中所积累的实例，特别是建筑和房 地产行业中的众多实例是笔者在长期税务咨询实践中 收集的真实案例，让读者看后就知道怎样在税收实务 中处理各类合同中存在的可能涉税风险点。富有实际 操作性和可行性。 本书能够作为各地税务干部、财务总监、财务部 经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教 师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师 和税务律师的参考用书。

肖太寿，经济学博士，副研究员，先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院、中央财经大学。是将法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”进行筹划理论和合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长企业税收筹划和税务处理，尤其精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的纳税筹划、税务管理、涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对。 在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著3本：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的社会风险控制》《合同控税理论与51个案例精解》，出版编著8本。

1 财税法管控秘诀一：建筑行业包工头内部劳务承包“经营所得”的个税处理 一、“经营所得”的个税实施自行纳税申报而不是代扣代缴的制度 二、“经营所得”的个税自行纳税申报方法 [案例分析]某个人独资的劳务公司的投资者经营所得的个税处理 三、建筑行业包工头（班组长）内部劳务承包的个人所得税处理 [案例分析]某班组长内部承包劳务公司建筑劳务的个税处理 2 财税法管控秘诀二：个税新政下，劳务报酬的增值税、个人所得税处理 一、劳务报酬的法理分析 二、劳务报酬的增值税处理 三、劳务报酬的个人所得税处理 [案例分析]同时取得工资薪金和劳务报酬所得的个税汇算清缴退税 [案例分析]只取得劳务报酬所得且年收入减除专项扣除余额超过60000元的个税处理 3 财税法管控秘诀三：建筑企业不同的用工关系与社保的协同管理 一、企业用工关系的分类及其个税的处理 [案例分析]某建筑企业预扣预缴劳动者工资薪金综合所得个税的分析 二、企业的不同用工关系与社保的协同管理 4 财税法管控秘诀四：建筑劳务公司节约社保费用的五种秘诀、法律依据和实操要点 一、劳务公司的社保费用成本分析 二、劳务公司节约社保费用的五种秘诀、法律依据和实操要点 [案例分析]只取得劳务报酬所得且年收入扣除专项扣除超过6万元的个税处理 5 财税法管控秘诀五：建筑劳务公司承接业务的法务、财务、税务和社保处理 一、建筑劳务用工制度改革 二、建筑劳务公司可承接的四种合法性业务 三、建筑劳务公司承接四种合法业务的财税和社保问题的处理 6 财税法管控秘诀六：劳务派遣公司节约社保费用的秘诀 一、法律依据分析 二、劳务派遣业务的社保问题处理 三、劳务派遣业务的社保费用节约之策 7 财税法管控秘诀七：建筑企业劳务分包业务中的法务、税务和社保处理 一、劳务分包（专业作业承包）的合法性界定 二、施工总承包方和专业承包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给劳务公司（专业作业承包单位）的涉税风险管理 三、施工总承包方和专业承包方或专业分包方与班组负责人（包工头）签订“内部劳务承包协议”的增值税、个人所得税和社保费用的处理 四、施工总承包方和专业承包方或专业分包方与没有注册成立个体工商户的班组负责人（包工头）签订对外劳务承包协议或专业作业承包协议（实质上是劳务分包协议）的增值税、个人所得税和社保费用的处理 8 财税法管控秘诀八：建筑企业规避财税风险的三种农民工工资支付管理方法 一、支付方法一——在没有实施农民工工资专用账户管理的情况下，建筑企业通过设立的农民工工资卡支付 二、支付方法二——没有实施农民工工资专用账户管理的情况下，由项目经理或承包者本人现金支付 三、支付方法三——在实施农民工工资专用账户和农民工实名制登记双管理制度下，通过建筑企业总承包在工地上设立的农民工工资专用账户代付农民工工资劳务款 9 财税法管控秘诀九：建筑劳务公司经营业务中常见的法律、税收风险及其管控 一、法律风险及防范策略 二、税收风险及防范策略 10 财税法管控秘诀十：建筑企业项目经理承包（负责）制的财税法管控 一、现有建筑企业内部承包经营的两种模式及其存在“三大风险”的管理制度特征 二、建筑企业项目经理内部承包（负责）制的财税安全策略 三、建筑企业项目经理内部承包（负责）制中项目经理提取利润的两种合法渠道及其个税的处理 [案例分析]某建筑企业预扣预缴项目经理工资薪金综合所得个税 [案例分析]某建筑企业项目经理取得全年一次性绩效考核奖个税筹划 [案例分析]某居民个人取得全年一次性奖金收入个税的计算 [案例分析]某项目经理内部承包建筑公司建筑服务的个税处理 [案例分析]某项目经理注册的个体工商户材料贸易公司的个税处理 11 财税法管控秘诀十一：劳务派遣业务的法务、财务、税务处理