上市公司盈余管理分析

本书的内容主要包括两部分：第一部分是关于盈余管理的研究，这部分 内容可以为盈余管理领域的研究提供参考；第二部分是关于上市公司盈余管 理行为的案例分析，这些案例都是实际的公司案例，通过这些案例可以直观 地了解上市公司的盈余管理行为和盈余管理动机，这部分内容贴近实际，具 有一定的实践指导意义。本书系统地介绍了盈余管理的概念、研究现状、实 证检验方法以及上市公司主要的盈余管理方法，并对盈余管理行为产生的制 度性因素做了探讨，本书既可以作为该领域研究人员的参考书，也可为相关 专业的学生和实务人员认识和理解盈余管理提供观点和素材。

李吉栋，生于1973年，河北人。河北经贸大学教师，管理学博士。1995年毕业于河北科技大学机械系，获学士学位；1998年毕业于天津大学管理学院工业工程系，获硕士学位。2001年再次考入天津大学管理学院管理科学与工程专业，攻读博士学位。主要研究方向是金融工程和公司金融，2004年毕业后在河北经贸大学金融学院任教。近几年发表论文十余篇，研究涉及证券市场、风险投资、公司金融等多个领域。

第一章 绪论 一、盈余管理的概念 二、研究盈余管理的意义 三、国内外盈余管理的研究回顾 (一)盈余管理的实证检验方法 (二)对盈余管理动机的实证检验 (三)盈余管理与公司治理的实证检验 (四)盈余管理与外部审计的实证检验 (五)盈余管理行为的经济学解释 四、本书结构 第二章 基于总体应计利润的盈余管理检测方法 一、现有的基于总体应计利润的盈余管理检测方法 (一)Healy模型 (二)DeAngelo模型 (三)Jones模型 (四)修正的Jones模型 (五)Jones模型的几个扩展形式 (六)几个模型的估计误差与检测能力 二、现金流一收益模型 (一)模型的构造 (二)对模型检测效果的模拟评估 第三章 我国上市公司盈余管理的实证检验 一、IPO企业盈余管理的实证检验 (一)研究背景 (二)样本选择和研究思路 (三)IPO企业发行前后的业绩表现 (四)盈余管理检测模型 (五)盈余管理检测结果及分析 二、亏损上市公司盈余管理的实证检验 (一)研究背景 (二)基于盈余分布密度的实证检验 (三)基于具体利润项目的实证检验 第四章 诱发盈余管理行为的制度性因素及其治理措施 一、盈余管理的寻租行为分析 (一)引言 (二)寻租行为的权力特征 (三)控制权与控制权租金 (四)盈余管理的寻租行为模型 (五)诱发盈余管理行为的制度性因素分析 二、外部审计与审计独立性研究 (一)外部审计职能在财务报告供给链中的重要作用 (二)保持审计独立性的重要意义 (三)会计师事务所变更与收买审计意见的实证检验 三、盈余管理的治理与改革措施 (一)合理安排公司内部的会计控制权和审计控制权 (二)加强对盈余管理行为的事后监督，加大惩罚力度 (三)提高信息披露的透明度和完整性 (四)改革目前关于上市公司退市、再融资的规定 (五)改变股权分置的现状，彻底根治上市公司的“融资饥渴”症 (六)提高外部审计的独立性 (七)加强会计准则建设 第五章 对公司管理当局会计职能受托责任的再思考 一、问题的提出 二、股东价值最大化还是所有利益相关者的公平利益 (一)股东的利益并不优于其他利益相关者 (二)谁来维护潜在投资者和公众投资者的利益 (三)企业伦理学的观点 第六章 上市公司主要的盈余管理方法 一、会计方法 (一)收入的确认 (二)费用的确认与成本的结转 (三)潜亏挂账 (四)收益性支出资本化 (五)巨额冲销 (六)资产减值准备冲回 (七)会计政策和会计估计的变更 (八)追溯调整 (九)或有事项 二、关联交易方法 (一)关联方之间的物料采购和产品销售 (二)关联方之间的资产转让 (三)非货币性交易 (四)债务重组 (五)计收资金占用费 (六)委托经营与受托经营 (七)合作投资 (八)资产租赁 (九)关联方承担费用 (十)关联交易非关联化 三、其他交易规划 四、地方政府支持 (一)税收优惠 (二)地方财政补贴 五、典型案例分析 参考文献 致谢