税法与税务筹划(第3版高等院校十三五经济管理类课程系列规划教材)

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第一章 绪论 第一节 纳税人的权利与义务 一、纳税人的权利 二、纳税人的义务 三、健全的税收法制是保障纳税人权利、开展税务筹划的条件 第二节 税务筹划的概念与特征 一、税务筹划的概念 二、税务筹划的特征 三、税务筹划与相关概念的区别 第三节 税务筹划的基本思路与方法 一、税务筹划的基本思路 二、税务筹划的基本方法 第四节 实施税务筹划的前提条件和基本步骤 一、税务筹划的前提条件 二、税务筹划的基本步骤 思考练习题 第二章 税务筹划预备知识 第一节 税务登记 一、税务登记的作用 二、税务登记的种类及管理规程 三、税务登记证件的使用管理 四、法律责任 第二节 账簿、凭证管理 一、账簿、凭证概念的界定 二、账簿、凭证管理 三、银行账户管理 四、税控装置 五、法律责任 第三节 发票管理 一、发票管理的意义 二、发票管理办法 三、增值税专用发票的使用管理 第四节 纳税申报 一、纳税申报的定义 二、纳税申报的基本要求 三、纳税申报的受理与审核 四、纳税申报的法律责任 第五节 纳税减免管理 一、税收减免管理的意义和作用 二、减免税的申请和审批 三、减免税的管理 思考练习题 第三章 增值税税务筹划 第一节 增值税法简介 一、增值税纳税义务人 二、增值税征税范围 三、增值税税率与征收率的确定 四、应纳税额的计算 五、征收管理 六、增值税税务筹划的基本思路 第二节 一般纳税人和小规模纳税人 一、一般纳税人和小规模纳税人划分的法律依据 二、选择增值税纳税人身份应考虑的因素 三、两种纳税人税负的定量分析方法——增值率判定法 第三节 企业分立与合并的税务筹划 一、企业分立的税务筹划 二、企业合并的税务筹划 第四节 日常经营业务的税务筹划 一、特殊销售方式下的销售额确认及税务筹划 二、代理销售和买断销售的选择 三、混业经营的税务筹划 第五节 利用税收优惠政策的税务筹划 一、减免税政策的合理利用 二、典型案例分析 第六节 纳税期限的税务筹划 一、增值税纳税期限的相关规定 二、注意进项税额申报抵扣时间 三、利用购进扣税法进行进项税抵扣的税务筹划 四、利用纳税义务发生时间进行筹划 五、利用定价自主权进行筹划 思考练习题 第四章 消费税税务筹划 第一节 消费税法简介 一、消费税纳税义务人 二、税目、税率 三、应纳税额的计算 四、消费税税务筹划的基本思路 第二节 企业分立与合并的税务筹划 一、非独立销售部门与独立销售公司的选择 二、独立销售公司与关联生产企业转移定价的税务筹划 三、企业合并的税务筹划 第三节 日常经营业务的税务筹划 一、销售收入的筹划 二、税率方面的筹划 三、应税消费品扣除已纳税款的筹划 四、委托加工与自行加工的税务筹划 第四节 纳税期限的税务筹划 一、消费税纳税期限的相关规定 二、消费税纳税义务发生时间 三、消费税纳税期限和时间的筹划 思考练习题 第五章 企业所得税税务筹划 第一节 企业所得税法简介 一、纳税义务人 二、征税对象 三、税率和应纳税额的计算 四、应纳税额的计算 五、应纳税所得额的计算 六、企业所得税税务筹划的基本思路 第二节 收入的税务筹划 一、长期工程收入确认方法的选择 二、投资收益的筹划 三、关联企业年度收入总额的筹划 第三节 准予扣除项目的税务筹划 一、资产计价与会计核算方法的筹划 二、扣除项目的税务筹划 第四节 财务成果与分配的税务筹划 一、亏损弥补的税务筹划 二、股利分配的税务筹划 三、减免税期的税务筹划 第五节 税收优惠政策的税务筹划 一、小型微利企业的所得税优惠 二、不同地区企业的所得税优惠 三、不同投资方向企业的所得税优惠 第六节 企业所得税预缴的税务筹划 一、企业所得税预缴的相关法律规定 二、税务筹划思路 思考练习题 第六章 个人所得税税务筹划 第一节 个人所得税法简介 一、纳税义务人 二、所得来源地的确定 三、应纳税额的计算 四、个人所得税税务筹划的基本思路 第二节 个人所得税纳税人身份的筹划 第三节 工资薪金的税务筹划 一、提高职工福利水平降低名义收入 二、年终奖金支付方式与金额的选择 三、收入时间均衡法 四、销售激励的税务筹划 五、提供完备的证明文件 六、年薪制下管理层基本薪酬和效益薪酬划分的税务筹划 第四节 劳务报酬的税务筹划 一、合理签订劳务合同降低名义劳务费用 二、收入人员均衡法 三、收入次数均衡法 四、劳务报酬与工资薪金选择的税务筹划 第五节 个人其他所得的税务筹划 一、稿酬所得的税务筹划 二、财产租赁所得的税务筹划 三、个人转让专利的税务筹划 第六节 利用税收优惠政策的税务筹划 一、免税、减税的优惠规定 二、税务筹划思路 思考练习题 第七章 土地增值税税务筹划 第一节 土地增值税法简介 一、土地增值税的纳税义务人 二、土地增值税的征税范围 三、土地增值税税率的确定 四、增值税应纳税额的计算 五、土地增值税的征收管理 六、土地增值税税务筹划的基本思路 第二节 土地增值税增值额的税务筹划 一、通过减少销售收入降低增值额 二、通过增加可扣除项目金额降低增值额 第三节 房地产开发方式的税务筹划 一、房地产开发方式税务筹划 二、房地产开发方式税务筹划方案设计 三、房地产开发方式税务筹划方案分析 第四节 特殊扣除项目的税务筹划 一、利息支出及代收费用的税务筹划 二、利用加计扣除进行税务筹划 第五节 房地产项目实现收入的税务筹划 一、房地产项目实现收入税务筹划的基本原理 二、房地产项目实现收入的税务筹划方案 三、房地产项目实现收入的税务筹划方案分析 第六节 土地增值税其他项目税务筹划 一、企业组织形式的税务筹划 二、不同增值率的房产是否合并的纳税筹划 三、费用转移、加大开发成本 四、转售为租法 五、利用适当的捐赠进行税务筹划 六、利用转让旧房进行税务筹划 七、利用税收优惠政策进行税务筹划 思考练习题 第八章 关税税务筹划 第一节 关税相关概念简介 一、关税概念 二、关税纳税人 三、关税种类设置 四、关税税则及我国税率情况 五、税率计征办法及应纳税额计算 第二节 关税完税价格的税务筹划 一、完税价格的含义 二、完税价格的确定 三、税务筹划思路 第三节 关税税率的税务筹划 一、关税税率的适用 二、关税税率的税务筹划思路 第四节 税收优惠政策的利用 一、法定减免税 二、特定减免税 三、临时减免税 第五节 利用保税制度进行税务筹划 一、保税制度概述 二、保税制度的税务筹划思路 第六节 关税纳税方式与纳税时间筹划 一、纳税方式选择 二、纳税时间筹划 思考练习题 第九章 企业设立与组建的税务筹划 第一节 企业设立的税务筹划 一、企业身份选择的税务筹划 二、企业设立组织形式的税务筹划 第二节 企业扩张的税务筹划 一、分公司与子公司 二、分公司与子公司的税务筹划思路 第三节 企业注册地点的税务筹划 一、利用国家对民族自治地方的优惠进行税务筹划 二、利用国家对西部大开发的优惠政策进行税务筹划 三、利用国际避税地进行税务筹划 第四节 企业合并与分立的税务筹划 一、企业合并的税务筹划 二、企业分立的税务筹划 第五节 企业清算的税务筹划 一、相关规定 二、确定清算日期的税务筹划 思考练习题