最新关联申报和同期资料管理实用手册(国家税务总局公告2016年第42号解析)--聚文网

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内容简介

2016年7月，国家税务总局发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（42号公告）。该公告对企业尤其是跨国公司关联交易和同期资料的准备提出了更新更高的合规性要求，如何提高遵从度、降低转让定价调查风险成为业内关注的难点和重点。彭启蕾主编的《最新关联申报和同期资料管理实用手册》按照42号公告的框架体系，对其逐条进行解读和风险提示。作者团队以专业视角对一些容易模糊的问题做了重点解析，对常见的风险给出了重要提示。附录中的英、日、法三种语言的42号公告版本，有助于跨国企业的外籍人士直接了解、查阅中国税务机关对关联申报和同期资料的要求。本书从税官角度解读税务机关对企业披露信息的重点关注内容，具有很强的实用性和针对性，相信对广大纳税人、税务专业服务机构和基层税务机关的读者都会起到非常积极的指导作用。

作者简介

彭启蕾，经济学博士，国家税务总局科研人才库国际税收领域专家；北京大学博士后研究和多年税务总局工作经历；目前在北京市海淀国税局从事基层反避税和“走出去企业”服务与管理工作。主要研究方向：大数据应用、电子商务税收、国际税收风险应对、跨国公司的反避税管理、走出去企业税收服务与管理等。

第一章法律依据第二章关联申报一、总体变化及主要填报内容二、封面三、企业年度关联业务往来报告表填报表单四、报告企业信息表五、中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表六、关联关系表七、有形资产所有权/使用权交易表八、无形资产所有权/使用权交易表九、金融资产交易表十、融通资金表十一、关联劳务表十二、权益性投资表十三、成本分摊协议表十四、对外支付款项情况表十五、境外关联方信息表十六、年度关联交易财务状况分析表第三章关联关系一、股权关系二、资金借贷关系三、特许权关系四、购销及劳务关系五、任命或委派关系六、亲属关系七、实质关系八、年度变化认定九、豁免情形第四章关联交易类型一、有形资产转让二、金融资产转让三、无形资产转让四、资金融通五、劳务交易第五章国别报告一、填报国别报告的情形二、豁免填报国别报告的情形三、国别报告的信息交换方式四、实施特别纳税调查时提供国别报告的情形五、国别报告的表式及填报六、关联申报（含国别报告）的延期第六章同期资料一、主体文档二、本地文档三、特殊事项文档四、同期资料准备的豁免五、同期资料的相关要求第七章法律责任第八章废止文件附件附件一 42号公告英文版附件二 42号公告日文版附件三 42号公告韩文版附件四国家税务总局2014年第38号公告及提示附件五 42号公告与2号文关联申报及同期资料相关内容新旧对照表参考文献简称索引后记

最新关联申报和同期资料管理实用手册(国家税务总局公告2016年第42号解析)

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