税法哲学/左券财税法律丛书

严锡忠，上海左券律师事务所合伙人。西安交通大学经济法学硕士，Chicago-Kent法学院比较法硕士，上海财经大学法律经济学博士。上海市律师协会税法委员会首届主任，全国律协财税法专业委员会副主任。严锡忠律师以解决财税疑难案件、创造“财税与法律优美结合”的增值计划而享誉业界，分别荣获司法行政系统“先进个人”、浦东新区首届“十大杰出青年律师”、上海市优秀青年律师等称号。在学术领域，严锡忠律师长期担任上海国家会计学院税务筹划课程主讲专家，兼任北京大学法学院、复旦大学经济学院、上海财经大学公管学院硕士生导师。

第一章 导论 一、问题起源 二、国内外研究现状 三、解决问题的新思路 四、本书语境下的概念内涵 第二章 税法规则构成的假设 第一节 征收要素的假设来源 一、税收基本法的观察 二、行政高权的观察 三、一般经济法的观察 四、分析与结论 第二节 计量要素的假设来源 一、对所得税税种的实证分析 二、对流转税税种的实证分析 三、分析与结论 第三节 识别要素的假设来源 一、流转税与所得税的对比观察 二、分析与结论 第四节 税法规则构成的假设 一、基于反例的验证 二、基于征税目的的验证 第三章 税法规则的逻辑结构及检验 第一节 法律规则的逻辑结构 一、逻辑结构与意义结构 二、法律规则的逻辑结构特征 第二节 税法规则构成的逻辑检验 一、税法规则构成的逻辑检验——结构检验 二、税法规则构成的逻辑检验——要素检验 三、税法规则构成的逻辑检验——特征检验：形式化 四、税法规则构成的逻辑检验——特征检验：共时性 五、税法规则构成的逻辑检验——特征检验：历时性 第三节 税法规则构成要素的逻辑联系 一、规则内要素的联系——句法功能 二、规则间要素的联系——错位功能 第四章 税法规则向税法规范的转化 第一节 隐性规范的存在 一、“掺和”现象及原因 二、隐性规范与税法规则构成要素的对应关系 第二节 规则要素向规范要件的转化 一、体系外的影响——隐性规范的影响 二、体系内的影响 三、税法规则向税法规范的转化 第五章 税法规范构成的实证分析 第一节 识别规范的实证分析 一、民事规范对识别规范的影响 二、案例观察与分析 三、小结 第二节 计量规范的实证分析 一、会计规范对计量规范的影响 二、实例比对分析——以规范性文件为例 三、实例比对分析——以实务案件为例 四、小结 第三节 征收规范的实证分析 一、行政规范对征收规范的影响——以行政法体系为例 二、行政规范对征收规范的影响——以行政法实践为例 三、小结 第六章 税法规范构成的演化分析 第一节 经济学视野下的制度演化概述 一、变迁理论分析 二、博弈分析 三、系统分析 四、演化分析 五、评述 第二节 法理分析与博弈分析结合的尝试 一、征收主导(政府主导)与识别主导(市场主导)机制研究 二、政府弱化征收规范的成因 三、政府弱化征收规范的危害 四、合理化陷阱 第七章 理想税法规范构成的基石 第一节 如何建立公平税制 一、布坎南的公平论 二、布坎南理论的缺陷 三、如何走出“一致同意”的困境及对理想税法规范的启示 第二节 如何建立有效率的税制 一、科斯的效率论 二、如何走出规则扼杀个体的困境及对理想税法规范的启示 第三节 公平与效率统一的税制理论基础 一、个人主义的基本特征 二、个人主义的核心 三、选择自由——理想税法规范构成的基石 第四节 基于选择自由对税法规范演化的重新检验 一、社会团体的出现 二、法治化陷阱——永恒的税法难题 结语 参考文献 后记