内部控制审计实务指南

内部控制是企业的一项重要管理活动。近年来，各国政府监管机构、企业界和会计职业界对内部控制的重视程度日益提升，企业内部控制审计业务由原来的一次性业务或面向少数企业的业务变成了与财务报表审计一样的经常性业务。而对于如何做好内部控制审计，很多审计人员仍旧不得其法，本书便是一部内部控制审计实务指南。 本书汇集了作者团队在内部控制审计领域多年积累的丰厚理论研究成果和丰富实践经验。在介绍了一些内部控制审计的基础知识后，本书详细论述了整体层面内部控制审计、资金活动内部控制审计、采购业务内部控制审计、资产管理内部控制审计、销售业务内部控制审计、工程项目内部控制审计、财务报告内部控制审计、全面预算内部控制审计、合同管理内部控制审计、信息系统内部控制审计的实务及案例。作者以深入浅出的方式介绍了内部控制审计的具体流程与方法，并辅以案例解析，带领读者充分透视内部控制审计，全面掌握内部控制审计实战技巧。 本书适合审计机关、内部审计机构、社会审计机构及其人员，内部控制与风险管理人员、咨询人员等阅读和使用。

高雅青 北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）、北京中天恒达工程咨询有限责任公司、北京中天恒管理咨询有限公司、北京中评恒信资产评估有限责任公司、中天恒税务师事务所有限公司创办人，注册会计师、高级审计师，曾在审计署从事基本建设政府审计工作，长期从事审计理论研究和实务工作。 李三喜 北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）、北京中天恒达工程咨询有限责任公司创始人，北京中天恒管理咨询有限公司董事长，曾在审计署从事政府审计工作，曾受聘为财政部内部控制标准委员会咨询专家、管理会计咨询专家等。 施莹华 北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人、审计委员会副主任，注册会计师，北京注册会计师协会专家委员会委员、北京注册会计师协会第二期中小执业机构负责人领军人才、中国民用航空局行业项目评审专家。

第 1 章 内部控制审计概述及案例 1 第 1 节 基本概念 3 第 2 节 内容和要点 4 第 3 节 程序和方法 5 一、内部控制审计程序 5 二、内部控制审计方法 21 第 4 节 实务案例 26 一、某央企内部控制审计程序和方法案例 26 二、某上市公司内部控制审计工作方案案例 28 三、某集团内部控制审计报告案例 30 四、某研究院内部控制审计发现缺陷及管理建议案例 33 第 2 章 整体层面内部控制审计实务及案例 37 第 1 节 基本概念 39 第 2 节 内容和要点 40 一、内部环境审计的内容和要点 40 二、风险评估审计的内容和要点 43 三、控制活动审计的内容和要点 45 四、信息与沟通审计的内容和要点 47 五、内部监督审计的内容和要点 48 第 3 节 程序和方法 50 第 4 节 实务案例 51 一、乌亥公司内部环境审计实务案例 51 二、乌亥公司风险评估审计实务案例 54 三、乌亥公司控制活动审计实务案例 56 四、乌亥公司信息与沟通审计实务案例 57 五、乌亥公司内部监督审计实务案例 59 第 3 章 资金活动内部控制审计实务及案例 61 第 1 节 基本概念 63 第 2 节 内容和要点 63 第 3 节 程序和方法 64 一、调查了解 65 二、风险评估 65 三、控制测试 70 第 4 节 实务案例 78 一、调查了解 79 二、风险评估 91 三、控制测试 92 四、评价缺陷 104 五、审计评价 105 六、形成意见 110 第 4 章 采购业务内部控制审计实务及案例 127 第 1 节 基本概念 129 第 2 节 内容和要点 130 第 3 节 程序和方法 130 一、调查了解 131 二、风险评估 131 三、控制测试 132 第 4 节 实务案例 136 一、调查了解 137 二、风险评估 141 三、控制测试 142 四、评价缺陷 151 五、审计评价 152 六、形成意见 156 第 5 章 资产管理内部控制审计实务及案例 157 第 1 节 基本概念 159 第 2 节 内容和要点 159 第 3 节 程序和方法 160 一、调查了解 161 二、风险评估 161 三、控制测试 162 四、评价缺陷 164 第 4 节 实务案例 165 一、调查了解 165 二、风险评估 172 三、控制测试 173 四、评价缺陷 174 五、审计评价 175 六、形成意见 179 第 6 章 销售业务内部控制审计实务及案例 185 第 1 节 基本概念 187 第 2 节 内容和要点 188 第 3 节 程序和方法 188 一、调查了解 189 二、风险评估 189 三、控制测试 191 四、评价缺陷 193 第 4 节 实务案例 193 一、调查了解 194 二、风险评估 196 三、控制测试 197 四、评价缺陷 198 五、审计评价 198 六、形成意见 200 第 7 章 工程项目内部控制审计实务及案例 205 第 1 节 基本概念 207 第 2 节 内容和要点 207 第 3 节 程序和方法 208 一、调查了解 208 二、控制测试 210 三、评价缺陷 211 第 4 节 实务案例 211 一、调查了解 212 二、风险评估 212 三、控制测试 213 四、评价缺陷 213 五、审计评价 214 六、形成意见 215 第 8 章 财务报告内部控制审计实务及案例 221 第 1 节 基本概念 223 第 2 节 内容和要点 223 第 3 节 程序和方法 224 一、调查了解 224 二、风险评估 225 三、控制测试 225 四、评价缺陷 226 第 4 节 实务案例 226 一、调查了解 227 二、风险评估 227 三、控制测试 229 四、评价缺陷 229 五、形成意见 229 第 9 章 全面预算内部控制审计实务及案例 231 第 1 节 基本概念 233 第 2 节 内容和要点 233 第 3 节 程序和方法 234 一、调查了解 234 二、风险评估 235 三、控制测试 236 四、评价缺陷 237 第 4 节 实务案例 237 一、调查了解 238 二、风险评估 238 三、控制测试 238 四、评价缺陷 244 五、审计评价 245 六、形成意见 248 第 10 章 合同管理内部控制审计实务及案例 251 第 1 节 基本概念 253 第 2 节 内容和要点 254 第 3 节 程序和方法 254 一、调查了解 254 二、风险评估 255 三、控制测试 256 四、评价缺陷 258 第 4 节 实务案例 258 一、调查了解 258 二、风险评估 259 三、控制测试 260 四、评价缺陷 260 五、审计评价 260 六、形成意见 264 第 11 章 信息系统内部控制审计实务及案例 267 第 1 节 基本概念 269 第 2 节 内容和要点 269 第 3 节 程序和方法 270 一、调查了解 270 二、风险评估 270 三、控制测试 271 四、评价缺陷 272 第 4 节 实务案例 273 一、调查了解 273 二、风险评估 273 三、控制测试 274 四、评价缺陷 275 五、审计评价 276 六、形成意见 280